المسؤوليات الحالية: التعريف والأمثلة والحساب

المطلوبات المتداولة
رصيد الصورة: KTEN
جدول المحتويات إخفاء
  1. ما هي الخصوم المتداولة؟
  2. نبذة
  3. كيف تعمل الخصوم الحالية؟
  4. أمثلة على الخصوم المتداولة
    1. # 1. حسابات قابلة للدفع
    2. # 2. كشوف المرتبات المستحقة
    3. # 3. الديون قصيرة الأجل والحالية طويلة الأجل
    4. # 4. قائمة الخصوم المتداولة الأخرى
    5. # 5. ودائع المستهلكين
  5. لماذا يهتم المستثمرون بالالتزامات المتداولة؟
  6. كيف يتم إنشاء الخصوم المتداولة؟
  7. هل البنك أصل حالي؟
  8. هل القرض مسؤولية أم أصل؟
  9. ما هو مقدار المطلوبات المتداولة؟
  10. أمثلة على الخصوم المتداولة
    1. # 1. حسابات قابلة للدفع
    2. # 2. المصاريف المستحقة
    3. # 3. ملاحظات الدفع أو القروض المصرفية
    4. # 4. ضرائب الدخل المستحقة
    5. # 5. أجور
  11. كيف تستخدم الشركات الخصوم المتداولة
    1. # 1. النسبة الحالية
    2. # 2. معدل سريع
    3. # 3. نسبة نقدية
  12. ما هي النسبة الحالية؟
  13. ما هي الأصول الحالية؟
  14. كيفية تسجيل أمثلة الخصوم المتداولة
    1. # 1. تحديد نوع المعاملة
    2. # 2. تأكد من تتبع الخصوم الحالية وليس الالتزامات طويلة الأجل
    3. # 3. الكشف عن الخصوم المتداولة
    4. # 4. حساب إجمالي المطلوبات المتداولة
  15. الأسئلة الشائعة
  16. ماذا تسمى الخصوم المتداولة؟
  17. ماذا يعني صافي الخصوم المتداولة؟
  18. لماذا الخصوم المتداولة مهمة؟
    1. مقالات ذات صلة

يعد حساب مقدار الأموال التي تدين بها شركتك في الديون والالتزامات المالية الأخرى طريقة جيدة لتقييم وضعها المالي قصير الأجل. للقيام بذلك ، يجب أن يكون لديك فهم كامل لالتزاماتك الحالية. سيسمح لك ذلك بتحديد ما إذا كانت مؤسستك لديها الموارد المالية للوفاء بالتزاماتك العديدة. سنقوم بتعريف أمثلة الالتزامات الحالية ، وإعطاء أمثلة ، وشرح كيفية استخدامها وتوثيقها في هذا المنشور.

ما هي الخصوم المتداولة؟

الخصوم المتداولة (CL) هي ديون قصيرة الأجل يجب على الشركة سدادها في غضون عام. قد تستمر دورة التشغيل أحيانًا لأكثر من عام. في بعض الحالات ، سيكون الالتزام الحالي مستحق الدفع خلال مدة الدورة التشغيلية. تظهر الميزانية العمومية الخصوم الحالية لشركتك.

يمكن عمل CL بعدة طرق ، ولكن الطريقة الأكثر شيوعًا هي تصفية الأصول المتداولة مثل النقد أو الذمم المدينة. خيار آخر لتسوية الالتزامات الحالية هو استبدالها بمطلوبات أخرى. يعد فهم الأصول والخصوم الحالية لشركتك ، بالإضافة إلى علاقتها ، أمرًا بالغ الأهمية لتحديد وضعها المالي. هذا لأن مقارنة الأرقام لكليهما سيخبرك إذا كانت شركتك تمتلك الموارد المالية لدفع ديونها عن السنة أو دورة التشغيل المعنية.

نبذة

عادة ما يتم تسوية المطلوبات المتداولة مع الأصول المتداولة ، وهي الأصول التي يتم استهلاكها في غضون عام. تعتبر المبالغ النقدية وحسابات القبض ، أو الأموال المستحقة على المستهلكين للبيع ، أمثلة على الأصول المتداولة. تعتبر نسبة الأصول المتداولة إلى CL عاملاً حاسمًا في تحديد قدرة الشركة على سداد ديونها في الوقت المحدد.

تتكون الحسابات الدائنة من فواتير الموردين غير المدفوعة وغالبًا ما تكون واحدة من أكبر حسابات المسؤولية الجارية في البيانات المالية للشركة. تهدف الشركات إلى تحديد مواعيد الدفع الخاصة بها بحيث تكون مستحقاتها قبل استحقاقها للموردين.

كيف تعمل الخصوم الحالية؟

على الجانب الأيمن من أ ورقة التوازن، على الجانب الآخر من الأصول ، هي الخصوم المتداولة. في معظم الحالات ، ستحصل على قائمة بعدة فئات من CL مع المبلغ المستحق لكل فئة. بعد ذلك ، سترى إجمالي المبلغ الذي يشمل كل CL.

التزام الشركة بالدفع للدائنين الحاليين أمر لا مفر منه. يجب أن تحقق ذلك من خلال موازنة الخصوم والأصول المتداولة. يمثل الفرق رأس المال التشغيلي للشركة. 

قد تحصل على فكرة عن الصحة المالية للشركة من خلال مقارنة CL بالأصول الحالية. إذا كانت أصول الشركة غير كافية للوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل ، فقد تواجه صعوبات مالية قبل نهاية العام.

من ناحية أخرى ، من المثالي أن تكون أصول الشركة كافية للوفاء بالتزاماتها الحالية ، مع بعض بقايا الطعام. في هذه الحالة ، ستكون مستعدة جيدًا لمواجهة أي تغييرات غير متوقعة في العام المقبل.

أمثلة على الخصوم المتداولة

ستفصل الميزانية العمومية جميع التزامات الشركة قصيرة الأجل. يمكن تصنيفها إلى مجموعات متنوعة ، والتي قد تتغير بمرور الوقت.

# 1. حسابات قابلة للدفع

الذمم الدائنة هي عكس حسابات القبض ، وهي أموال مستحقة لنشاط تجاري. ما تدين به الشركة للآخرين هو حسابات الدفع. عندما تتلقى الشركة منتجًا أو خدمة قبل دفع ثمنها ، فإن هذا ينمو.

حسابات قابلة للدفع، أو "A / P" ، غالبًا ما تكون من بين أعلى الالتزامات الحالية للشركة. تقدم الشركات دائمًا طلبات للحصول على منتجات جديدة أو تسدد مدفوعات للبائعين مقابل الخدمات أو البضائع.

# 2. كشوف المرتبات المستحقة

يمثل هذا البند في الميزانية العمومية الأموال المستحقة للموظفين الذين لم تدفعهم الشركة بعد ، مثل:

  • الرواتب
  • أجور
  • المكافآت
  • التعويض بأشكال أخرى

# 3. الديون قصيرة الأجل والحالية طويلة الأجل

"السندات المستحقة الدفع" مصطلح لوصف هذه CLs. هم أهم المكونات في مجال CL في الميزانية العمومية. عادةً ما تكون مدفوعات قروض الشركة المستحقة خلال الـ 12 شهرًا القادمة واجبة السداد.

من ناحية أخرى ، إذا تجاوزت القيمة الإجمالية للنقد والاستثمارات قصيرة الأجل والذمم المدينة القيمة الكاملة للأوراق المستحقة الدفع ، فقد يكون ذلك مدعاة للقلق.

ما لم تكن المنظمة تعمل على تحويل المخزون إلى نقود بسرعة ، فقد يكون هذا أحد أعراض الهشاشة المالية.

# 4. قائمة الخصوم المتداولة الأخرى

سوف تعتمد الخصوم المتداولة الأخرى المختلفة على قائمة الشركة. قد تكون معًا تحت عنوان "الخصوم المتداولة الأخرى" في بعض الظروف.

قد ترغب أيضًا في إلقاء نظرة على إدخالات:

  • توزيعات الأرباح المستحقة الدفع: المبلغ المالي الذي وافق مجلس الإدارة على توزيعه في المستقبل على المساهمين.
  • الفائدة المستحقة الدفع: المبلغ المالي الذي يجب دفعه للمقرضين كفائدة.
  • ضرائب الدخل: الأموال التي يجب دفعها للحكومة.

# 5. ودائع المستهلكين

إذا كنت تبحث في الميزانية العمومية للبنك ، فتأكد من مراجعة قسم ودائع المستهلكين. إذا لم يكن معهم ، فسيكون على الأرجح ضمن "الخصوم المتداولة الأخرى".

يسمى المبلغ الذي يضعه العملاء في البنك وديعة المستهلك. هذا المال هو مسؤولية أكثر من كونه أصلًا. هذا لأن جميع أصحاب الحسابات يمكن أن يسحبوا جميع أموالهم في نفس الوقت. لا يمتلك البنك أمواله.

لماذا يهتم المستثمرون بالالتزامات المتداولة؟

للمستثمرين والدائنين جميعهم مصلحة راسخة في إجراء فحص للخصوم المتداولة. قبل منح الائتمان لشركة ، على سبيل المثال ، تريد المؤسسات المالية مثل البنوك التأكد من أن الشركة تجمع أو تحصل على مدفوعات مقابل حساباتها المدينة في الوقت المناسب. من ناحية أخرى ، من الضروري أن يتم دفع مستحقات الشركة في الوقت المناسب في جميع الأوقات. قد يستفيد فحص السلامة المالية للشركة وإدارة التزاماتها المتداولة من استخدام كل من النسبة الحالية والنسبة السريعة.

كيف يتم إنشاء الخصوم المتداولة؟

عندما تعمل الشركة ، يجب أن تتكبد نفقات ، وفي بعض الأحيان تتجاوز هذه النفقات الموارد النقدية والتشغيلية المتاحة. لذلك ، فإن حل هذا النقص في كثير من الأحيان هو شروط الائتمان وتسهيلات الإقراض المقدمة من الموردين والمقرضين.

إذا كانت الشركة لديها سنة مربحة ، فسوف تدين بضرائب على تلك الأرباح للحكومة في ذلك العام.

أنواع مختلفة من الالتزامات تشكل أنواع مختلفة من الخصوم المتداولة. سيكون لدى معظم الشركات حسابات مستحقة الدفع إذا كانت تتعامل بانتظام مع الموردين الذين يقدمون ائتمانًا للشركة أو إذا كان لدى العملاء أرصدة مستحقة في حساباتهم مع الشركة. تعتبر التكاليف المستحقة والسندات قصيرة الأجل المستحقة الدفع والمبلغ الحالي المستحق من السندات طويلة الأجل المستحقة الدفع وضريبة الدخل المستحقة بعضًا من الأنواع الرئيسية الأخرى للالتزامات. كل هذه تلعب دورًا في التنبؤ والتسعير.

هل البنك أصل حالي؟

اعتمادًا على طول الوقت الذي تم فيه الاحتفاظ بالأموال في الحساب المصرفي ، قد تعتبر الأموال أصولًا متداولة أو لا. يعتبر أي أصل يُتوقع أن ينتج عنه منفعة اقتصادية للسنة الحالية أو خلال العام التالي أصلًا متداولًا. يمكن أن تشمل الأصول المتداولة الأموال الموجودة في الحسابات المصرفية لفترة زمنية أقصر من عام.

هل القرض مسؤولية أم أصل؟

القروض والحسابات الدائنة والرهون العقارية والإيرادات المؤجلة والسندات والضمانات والمصروفات المستحقة كلها أمثلة على الالتزامات التي يتم تسجيلها على الجانب الأيمن من الميزانية العمومية. يمكن مقارنة الأصول والخصوم ببعضها البعض. يُشار إلى العناصر التي تدين بها أو اقترضتها بالمطلوبات ، بينما يُشار إلى الأشياء التي تمتلكها أو التي تدين بها على أنها أصول.

ما هو مقدار المطلوبات المتداولة؟

الأجزاء الحالية من الديون طويلة الأجل هي مبالغ القروض طويلة الأجل التي يتعين على المؤسسة سدادها خلال فترة سنة واحدة من تاريخ إنشاء الميزانية العمومية. على سبيل المثال ، قد تدين الشركة بمبلغ 20,000 دولار على قرض بقيمة 150,000 دولار ويكون السداد مستحقًا في عام واحد بالضبط. يتم تمثيل الالتزامات الحالية التي تساوي 20,000 دولار هنا.

أمثلة على الخصوم المتداولة

اعتمادًا على الشركة ، يمكن أن تتخذ CL أشكالًا متنوعة. فيما يلي قائمة ببعض أمثلة الالتزامات الحالية التي قد يواجهها عملك:

# 1. حسابات قابلة للدفع

تشير الحسابات الدائنة إلى الأموال المستحقة للشركة مقابل السلع أو الخدمات التي تلقتها بالفعل. والأكثر من ذلك ، أن الحسابات الدائنة هي أكثر أنواع الالتزامات الحالية انتشارًا من قبل الشركات لأنها تتطلب إمدادات ومنتجات بشكل منتظم.

# 2. المصاريف المستحقة

المصروفات المستحقة هي الأموال التي تراكمت بمرور الوقت ولكن لم يتم سدادها بعد. تعتبر هذه النفقات التزامًا متداولًا لأنه سيتم سدادها في غضون العام.

# 3. ملاحظات الدفع أو القروض المصرفية

مقدار الأموال التي تدين بها الشركة في شكل قروض خلال عام هو CL. للبقاء في وضع مالي جيد ، يجب أن يكون لدى الشركات رصيد نقدي أكبر من الأوراق النقدية المستحقة الدفع.

# 4. ضرائب الدخل المستحقة

ضريبة الدخل هي المبلغ الذي تدين به للحكومة ولكنك لم تدفعه بعد. ضرائب الدخل الخاصة بك هي التزام حالي لأنها ستكون في غضون عام.

# 5. أجور

الأجور هي الأجر الذي تربحه كموظف ولكن لم يتم دفعه بعد. أيضًا ، تعتبر الأجور عبئًا حاليًا أو قصير الأجل لأن صاحب العمل سيدفع لك خلال العام.

كيف تستخدم الشركات الخصوم المتداولة

المطلوبات الحالية هي تقييم قدرة عملك على سداد الديون قصيرة الأجل والأمثلة على الالتزامات الأخرى مذكورة أدناه. يجب أن تتمتع شركتك بصحة مالية جيدة على المدى القصير إذا كان لديها أصول متداولة أكثر من CL. عندما يتعلق الأمر بالالتزامات الحالية ، هناك ثلاث نسب يجب وضعها في الاعتبار. وهم على النحو التالي:

# 1. النسبة الحالية

النسبة الحالية بقسمة الأصول المتداولة على CL. أكثر من ذلك ، سيتمكن العديد من المحللين والدائنين من تقييم مدى جودة أداء مؤسستك من الناحية المالية ومدى توازن ميزانيتك العمومية باستخدام النسبة الحالية.

# 2. معدل سريع

يتم احتساب النسبة السريعة بقسمة الأصول المتداولة مطروحًا منها المخزون على الخصوم المتداولة. تدرس النسبة السريعة ما إذا كان بإمكان شركتك الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل بأصول قصيرة الأجل. الأصول السريعة هي أصول متداولة يمكن تغييرها إلى نقد بسرعة. إنها أيضًا شركة ذات أصول عالية السيولة. تساعد كل من النسبة السريعة والنسبة الحالية في تحديد ما إذا كانت شركتك ستكون قادرة على سدادها أم لا قروض مالية أو الالتزامات ، بالإضافة إلى تقديم نظرة ثاقبة حول كيفية إدارة CL الخاص بك.

# 3. نسبة نقدية

يتم حساب النسبة النقدية بقسمة النقد والنقد المعادل على CL. تقيم هذه النسبة قدرة شركتك على سداد الديون قصيرة الأجل باستخدام النقد أو ما يعادله وحده. نسبة الأصول النقدية هي اسم آخر لها.

يمكنك استخدام هذه النسب لمعرفة ما إذا كانت مؤسستك لديها الموارد المالية لسداد أي قروض أو التزامات معلقة.

ما هي النسبة الحالية؟

النسبة الحالية ، التي تقيِّم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها أو فواتيرها المالية قصيرة الأجل ، كثيرًا ما يستخدمها المحللون الماليون والدائنون. تكشف النسبة ، التي يتم تحديدها من خلال قسمة الأصول المتداولة للشركة على التزاماتها المتداولة ، عن مدى جودة احتفاظ الشركة بميزانيتها العمومية من أجل سداد مستحقاتها والتزاماتها المستحقة في المستقبل القريب. يمكن للمستثمرين والمحللين استخدامه لتحديد ما إذا كانت الشركة لديها أصول متداولة كافية في ميزانيتها العمومية أم لا للوفاء أو سداد ديونها الحالية والذمم الدائنة الأخرى.

ما هي الأصول الحالية؟

يشير مصطلح "الأصول المتداولة" إلى جميع أصول الشركة التي يُتوقع بيعها أو استهلاكها أو استخدامها أو استنفادها بسهولة في غضون عام واحد نتيجة للعمليات التجارية النموذجية للشركة. في بيان رصيد الشركة ، تشتمل الأصول المتداولة على النقد ومعادلات النقدية وحسابات القبض ومخزون الأسهم والأوراق المالية القابلة للتداول والالتزامات المدفوعة مقدمًا والأصول السائلة الأخرى. يتم سرد النقد والنقد المعادل أولاً. تتبع الأصول السائلة الأخرى. في معظم الحالات ، تتم تسوية الخصوم المتداولة باستخدام الأصول المتداولة للشركة.

كيفية تسجيل أمثلة الخصوم المتداولة

ستحتاج إلى تقديم حساب دقيق لجميع التزاماتك الحالية وتوثيقها لفهم الوضع المالي لشركتك. عند تتبع الالتزامات الحالية لشركتك ، اتبع الخطوات التالية:

# 1. تحديد نوع المعاملة

ستحتاج إلى تقديم حساب دقيق لجميع التزاماتك الحالية وتوثيقها لفهم الوضع المالي لشركتك. عند تتبع الالتزامات الحالية لشركتك ، اتبع الخطوات التالية:

# 2. تأكد من تتبع الخصوم الحالية وليس الالتزامات طويلة الأجل

في الميزانية العمومية لشركتك ، ستكون الخصوم الحالية وطويلة الأجل موجودة ، لذا تأكد من وضعها في القسم الصحيح. سيتمكن الآخرون من الوصول إلى المعلومات الصحيحة في الميزانية العمومية لشركتك بشكل أكثر فعالية نتيجة لذلك. المطلوبات المتداولة هي ديون أو التزامات مالية واجبة السداد في غضون عام. نظرًا لأن الإقامة في الفندق ستكون في الشهر التالي ، فسيكون مبلغ 5,000 دولار بمثابة التزام حالي في السيناريو أعلاه.

# 3. الكشف عن الخصوم المتداولة

بعد معرفة جميع الالتزامات الحالية لشركتك ، ضعها في الميزانية العمومية. ستكون التزاماتك الحالية مع الحسابات المستحقة الدفع والملاحظات المستحقة في أعلى القائمة لأنها أكثر أنواع CL انتشارًا.

# 4. حساب إجمالي المطلوبات المتداولة

بعد أن تقوم بإدراج جميع أمثلة التزاماتك الحالية ، قم بجمعها جميعًا للحصول على إجمالي المطلوبات الحالية. دعنا نتخيل أن فندقك مدين بـ 10,000 دولار في شكل أوراق نقدية مستحقة الدفع ، و 150,000 ألف دولار في حسابات الدفع ، و 5,000 دولار في الإيرادات غير المدفوعة من حجوزات الفنادق المذكورة أعلاه. لحساب إجمالي الخصوم المتداولة في القائمة ، اجمع هذه الأرقام معًا. سيكون إجمالي CL في فندقك 165,000 دولار في هذه الحالة. إذا كنت تريد التزامًا إجماليًا ، فقم بإضافة الالتزامات طويلة الأجل إلى هذا الرقم وقم بتسجيلها كإجمالي المطلوبات في ميزانيتك العمومية.

الأسئلة الشائعة

ماذا تسمى الخصوم المتداولة؟

يشار إلى الديون أو الالتزامات التي يجب سدادها في غضون عام باسم الخصوم المتداولة ، والتي تُعرف أحيانًا باسم الخصوم قصيرة الأجل.

ماذا يعني صافي الخصوم المتداولة؟

يشار إلى الفرق بين الأصول الحالية للشركة والمطلوبات الحالية المفترضة للأعمال المحسوبة بما يتماشى مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً والتي تطبقها الشركة باستمرار في البيانات المالية بقائمة صافي الخصوم المتداولة.

لماذا الخصوم المتداولة مهمة؟

إن معرفة التزاماتك الحالية أمر ضروري لوضع الميزانية وحساب النسب المالية الهامة.

  1. رأس المال العامل: التعريف والنصائح للإدارة الفعالة
  2. مقارنة تفصيلية بين الحسابات الدائنة وحسابات القبض
  3. دليل مبسط للحسابات الدائنة! (+ توزيع مفصل للصيغة)
  4. عملية الحسابات المستحقة الدفع: كيفية إدارة العملية بفاعلية
اترك تعليق

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول المشار إليها إلزامية *

قد يعجبك أيضاً