قد يتم أو لا يتم تكبد الخصوم الطارئة اعتمادًا على نتيجة حدث مستقبلي. بالنسبة للعديد من الشركات ، يمكن أن تكون هذه الالتزامات مصدرًا للمخاطر ، والمعرفة بها أمر أساسي لإدارتها. يستكشف منشور المدونة هذا معنى الالتزامات الطارئة ومدى أهميتها ، وكيفية تسجيلها وحسابها ، وكيفية تقليل مخاطرها.
مقدمة في الالتزامات الطارئة
المطلوبات الطارئة هي التزامات محتملة قد يتم تكبدها أو عدم تكبدها اعتمادًا على نتيجة حدث مستقبلي. إنها نوع من المسؤولية غير المعروفة التي قد تنشأ أو لا تنشأ في المستقبل ، اعتمادًا على حدوث حدث معين. تعتمد المسؤولية على حدث أو ظرف غير مؤكد قد يحدث أو لا يحدث ، مثل الإجراءات القانونية أو تغير المناخ الاقتصادي أو كارثة طبيعية.
يمكن أن تكون الخصوم الطارئة مصدرًا للمخاطر بالنسبة للشركات ، ويعتبر فهم هذه الالتزامات وإدارتها أمرًا أساسيًا للتخفيف من تأثيرها المحتمل. إن معرفة الالتزامات المحتملة وكيفية حسابها أمر مهم لأي عمل تجاري.
ما هي الخصوم الطارئة؟
الخصوم الطارئة هي التزامات محتملة ، مما يعني أنها ليست التزامات فعلية بعد. هم غير متأكدين لأن نتيجة حدث مستقبلي غير معروفة. الالتزام الطارئ هو التزام قد يؤدي أو لا يؤدي إلى خسارة للمؤسسة ، اعتمادًا على نتيجة حدث أو ظرف.
لا يتم تسجيل هذه الخصوم في الميزانية العمومية حتى تصبح التزامات فعلية. وهذا يعني أنها لا يتم تضمينها في البيانات المالية للمنظمة حتى تصبح التزامات فعلية ، ولا يتم تضمينها في أصول وخصوم المنظمة حتى تصبح التزامات فعلية.
الحالات الطارئة الأكثر شيوعًا هي الدعاوى القضائية ومطالبات الضمان وسحب المنتجات. تشمل الاحتمالات المحتملة الأخرى الالتزامات البيئية والضرائب المؤجلة والغرامات أو العقوبات المحتملة والخسائر المحتملة من الاستثمارات.
لماذا الخصوم الطارئة مهمة؟
يمكن أن تكون الخصوم الطارئة مصدرًا للمخاطر بالنسبة للأعمال التجارية. في حالة حدوث الحدث أو الظرف ، ستكون الشركة مسؤولة عن المسؤولية. يمكن أن يؤثر هذا بشكل كبير على المركز المالي للشركة وربحيتها. على سبيل المثال ، إذا تم رفع دعوى قضائية ضد شركة ولم يكن حكم المحكمة في صالحها ، فقد تكون مسؤولة عن مبلغ كبير من المال.
يمكن أن تؤثر الالتزامات الطارئة أيضًا على الجدارة الائتمانية للشركة. قد يكون المقرضون أقل احتمالا لإقراض الأموال إلى شركة بها العديد من الالتزامات الطارئة بسبب زيادة المخاطر. يمكن أن يؤثر هذا أيضًا على قدرة الشركة على زيادة رأس المال ، حيث سيكون المستثمرون حذرين من الاستثمار في عمل به العديد من الالتزامات غير المؤكدة.
متى يتم تسجيل المسؤولية الطارئة؟
يتم تسجيل الخصوم الطارئة فقط في الميزانية العمومية عندما تصبح التزامات فعلية. هذا يعني أن الالتزام يجب أن يكون محتملاً ، ويجب أن يكون المبلغ قابلاً للتقدير قبل تسجيله. لا يتم تسجيلها إذا كان الالتزام غير محتمل أو لا يمكن تقدير المبلغ.
يتم تسجيل الالتزام الطارئ بالمبلغ المقدر له ، والذي قد يكون أعلى أو أقل من المبلغ الفعلي عند دفعه في النهاية. يعتمد المبلغ المقدر على أفضل المعلومات المتاحة في ذلك الوقت. إذا كان المبلغ المقدر مختلفًا عن المبلغ الفعلي الذي يتم دفعه في النهاية ، يتم تسجيل الفرق كتعديل في البيانات المالية.
أمثلة على الالتزامات المحتملة
يمكن أن تنشأ الخصوم الطارئة من مجموعة متنوعة من المصادر. تتضمن بعض الأمثلة الشائعة ما يلي:
- التقاضي: إذا تم رفع دعوى قضائية ضد شركة ، فقد يؤدي حكم المحكمة إلى مسؤولية الشركة.
- مطالبات الضمان: إذا كانت الشركة تبيع منتجات ، فقد تكون مسؤولة عن أي عيوب في المنتج.
- عمليات سحب المنتج: إذا كانت الشركة تنتج منتجات معيبة ، فقد تكون مسؤولة عن أي تكاليف مرتبطة بسحب المنتج.
- الالتزامات البيئية: إذا قامت شركة ما بتلويث البيئة ، فقد تكون مسؤولة عن أي تكاليف مرتبطة بتنظيف التلوث.
- الضرائب المؤجلة: إذا كان لدى الشركة ضرائب مؤجلة ، فقد تكون مسؤولة عن الضرائب عند استحقاقها.
- الغرامات أو العقوبات المحتملة: إذا انتهكت شركة ما قانونًا أو لائحة ، فقد تكون مسؤولة عن أي غرامات أو عقوبات مفروضة.
- الخسائر المحتملة من الاستثمارات: إذا استثمرت الشركة في أصول محفوفة بالمخاطر ، فقد تكون مسؤولة عن أي خسائر تتكبدها.
ما هي أنواع الخصوم الطارئة؟
يمكن تقسيم الخصوم الطارئة إلى نوعين: الالتزامات المحتملة وتلك المحتملة بشكل معقول. من المرجح أن تحدث الخصوم الطارئة المحتملة ، بينما من غير المرجح أن تحدث الالتزامات الطارئة المحتملة ولكن لا يزال من الممكن حدوثها.
يعتمد نوع الالتزام الطارئ الذي يتم تسجيله على المبلغ الذي يمكن تقديره. بالنسبة للالتزامات الطارئة المحتملة ، يجب أن يكون المبلغ المقدر أكبر من 10٪ من إجمالي مطلوبات الشركة. بالنسبة للالتزامات المحتملة المحتملة ، يجب أن يكون المبلغ المقدر أكبر من 5٪ من إجمالي مطلوبات الشركة.
كيفية تقليل الالتزامات المحتملة
يمكن أن تكون الخصوم الطارئة مصدرًا للمخاطر بالنسبة للأعمال التجارية. لتقليل هذه المخاطر ، يجب على الشركات تحديد وإدارة وتخفيف الالتزامات الطارئة.
يجب أن يكون لدى الشركات سياسات وإجراءات لتحديد الطوارئ المحتملة وتقييم تأثيرها. يجب أن يكون لديهم أيضًا سياسات وإجراءات لإدارة المخاطر لإدارة التزاماتهم الطارئة والتخفيف منها.
يجب أن يكون لدى الشركات أيضًا خطة طوارئ في حالة حدوث التزام طارئ. يجب أن تتضمن هذه الخطة تدابير لتقليل تأثير المسؤولية واستراتيجيات استرداد الخسائر.
دور تأمين المسؤولية الطارئة
يمكن أن يكون تأمين الالتزامات الطارئة وسيلة فعالة لإدارة وتخفيف المخاطر المرتبطة بالالتزامات الطارئة. يوفر هذا النوع من التأمين تغطية للالتزامات المحتملة التي قد تنشأ في المستقبل. يغطي التأمين التكاليف المرتبطة بالتقاضي ، ومطالبات الضمان ، وعمليات سحب المنتجات ، والمسؤوليات البيئية ، والضرائب المؤجلة ، والغرامات أو العقوبات المحتملة.
يمكن أن يوفر التأمين أيضًا تغطية للخسائر المحتملة من الاستثمارات. يمكن أن يساعد هذا النوع من التأمين في حماية الشركة من الخسائر المحتملة ومساعدة الشركة على استرداد أي خسائر قد يتم تكبدها.
كيفية حساب الالتزامات المحتملة
لا يتم تسجيل الخصوم الطارئة في الميزانية العمومية حتى تصبح التزامات فعلية. عندما تصبح خصوم فعلية ، يتم تسجيلها بمبالغها المقدرة. يعتمد المبلغ المقدر على أفضل المعلومات المتاحة في ذلك الوقت.
قد يكون المبلغ المقدر أعلى أو أقل من المبلغ الفعلي عند دفعه في النهاية. إذا كان المبلغ المقدر مختلفًا عن المبلغ الفعلي الذي يتم دفعه في النهاية ، يتم تسجيل الفرق كتعديل في البيانات المالية.
كيف تظهر الخصوم العرضية في الميزانية العمومية؟
يتم تسجيل الخصوم الطارئة في الميزانية العمومية تحت عنوان "الخصوم الأخرى". يتم تسجيلها بالمبلغ المقدر لها ، والتي قد تكون أعلى أو أقل من المبلغ الفعلي عند دفعها في النهاية.
يعتمد المبلغ المقدر على أفضل المعلومات المتاحة في ذلك الوقت. إذا كان المبلغ المقدر مختلفًا عن المبلغ الفعلي الذي يتم دفعه في النهاية ، يتم تسجيل الفرق كتعديل في البيانات المالية.
هل مطلوبات قرض البنك الطارئة؟
لا ، لا تعتبر القروض المصرفية التزامات طارئة. القروض المصرفية هي نوع من الديون ، ويتم تسجيلها في الميزانية العمومية كخصوم. وهي ليست التزامات طارئة لأنها ليست التزامات غير مؤكدة ؛ لقد عرفوا الالتزامات التي يجب سدادها.
ما هي المسؤولية الطارئة في المحاسبة؟
في المحاسبة ، يعد الالتزام الطارئ التزامًا محتملاً قد يتم تكبده أو عدم تكبده اعتمادًا على نتيجة حدث مستقبلي. لا يتم تسجيلها في الميزانية العمومية حتى تصبح التزامات فعلية. عندما تصبح التزامات فعلية ، يتم تسجيلها بالمبلغ المقدر لها ، والذي قد يكون أعلى أو أقل من المبلغ الفعلي عند دفعه في النهاية.
متى يجب أن أكون قلقًا بشأن المسؤولية الطارئة؟
إذا كنت تمتلك شركة أو تدير شؤونها المالية ، فيجب أن تعرف الالتزامات العرضية التي تحملتها. يجب عليك أيضا تتبع هذه. يجب على الشركات تسجيل الالتزامات الطارئة باتباع المبادئ المحاسبية الثلاثة للإفصاح الكامل والأهمية النسبية والحصافة بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
إذا كانت الاحتمالية محتملة ويمكن تقدير مبلغ الالتزام بشكل معقول ، يجب تسجيل التزام طارئ. تصنف مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً الالتزامات الطارئة إلى ثلاث فئات: محتملة ، وممكنة ، وبعيدة. من الممكن تقدير الالتزامات المحتملة المحتملة (ويجب أن تنعكس في البيانات المالية). من المرجح أن تحدث الخصوم الطارئة المحتملة بنفس القدر لأنها ليست كذلك (ويلزم الإفصاح عنها فقط في حواشي البيانات المالية). من غير المحتمل أن تحدث الالتزامات الطارئة المتبقية (ولا يلزم تضمينها في البيانات المالية على الإطلاق).
هل المسؤولية الطارئة مسؤولية قانونية؟
نعم. على الرغم من أنه يجب تقدير الالتزامات الطارئة ، إلا أنها موجودة فقط عندما يكون من المحتمل سداد بعض المدفوعات. ولهذا السبب يجب الإبلاغ عنها باستخدام إجراءات محاسبية وتعتبر التزامات "حقيقية".
ما هو الغرض من تسجيل المسؤولية المحتملة؟
نظرًا لارتباطها بثلاثة مفاهيم محاسبية مهمة ، تتطلب GAAP (مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا) والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) من الشركات تسجيل الالتزامات الطارئة.
# 1. مبدأ الإفصاح الكامل
ينص مفهوم الإفصاح الكامل على أنه يجب نشر جميع الحقائق الرئيسية ذات الصلة حول الأداء المالي للشركة والأساسيات في بياناتها المالية.
تهدد المسؤولية الطارئة بخفض أصول الشركة وصافي الربحية ، وبالتالي لديها القدرة على الإضرار بالأداء المالي للشركة وصحتها. ونتيجة لذلك ، ووفقًا لمبدأ الإفصاح الكامل ، يجب ذكر مثل هذه الأحداث أو المواقف في البيانات المالية للشركة.
# 2. مبدأ الأهمية النسبية
وفقًا لمبدأ الأهمية النسبية ، يجب الإفصاح عن جميع المعلومات والأمور المالية الهامة في البيانات المالية. العنصر الأساسي هو العنصر الذي يمكن أن تؤثر معرفته على القرارات الاقتصادية لمستخدمي البيانات المالية للشركة.
صفة "مادة" مرادفة لكلمة "هام" في هذا السياق. يمكن أن يكون للالتزام الطارئ تأثير ضار على الأداء المالي للشركة وصحتها ؛ من الواضح أن معرفة ذلك قد يؤثر على اتخاذ القرار لمختلف مستخدمي البيانات المالية للشركة.
# 3. مبدأ الحكمة
الحكمة هي مبدأ محاسبي مهم يضمن عدم المبالغة في الأصول والإيرادات بينما لا يتم التقليل من المطلوبات والنفقات. لأن نتيجة الالتزامات الطارئة لا يمكن التنبؤ بها على وجه اليقين ، يتم حساب فرصة وقوع الحدث الطارئ. يتم تسجيل الالتزام والمصروفات المصاحبة له إذا كانت أكبر من 50٪. تسجيل الخصوم الطارئة يمنع الالتزامات والنفقات من التقليل من قيمتها.
الاستثمار بمعرفة مسؤولية طارئة
نظرًا لأن الالتزام الطارئ قد يقلل من أصول الشركة ويؤثر سلبًا على الربحية الصافية والتدفقات النقدية المستقبلية للشركة ، فإن معرفة الالتزام الطارئ يمكن أن يؤثر على قرار المستثمر.
يقوم المستثمر بشراء أسهم في شركة للحصول على حصة مستقبلية من أرباحها. نظرًا لأن الالتزام الطارئ قد يقلل من قدرة الشركة على جني الأرباح ، فإن معرفة ذلك يمكن أن يردع المستثمر عن الاستثمار في الشركة ، اعتمادًا على نوع الطوارئ والمبلغ المعني.
وبالمثل ، يمكن للالتزام الطارئ أن يؤثر على اختيار الدائن لإقراض شركة ما. قد يضر الالتزام الطارئ بقدرة الشركة على سداد قرضها.
تأثير الالتزامات المحتملة على أسعار الأسهم
من المحتمل أن تكون الخصوم الطارئة سيئة بالنسبة لسعر سهم الشركة لأنها تقوض قدرتها على تحقيق أرباح مستقبلية. يتم تحديد حجم التأثير على سعر السهم من خلال إمكانية حدوث التزام طارئ والمبلغ المرتبط به. نظرًا لعدم وضوح الالتزامات الطارئة ، فليس من السهل تقييم وقياس تأثيرها على سعر سهم الشركة.
يحدد الاستقرار المالي للشركة أيضًا مدى التأثير. على الرغم من أن المستثمرين يعتقدون أن الشركة في وضع مالي جيد بحيث يمكنها بسهولة استيعاب أي خسائر ناتجة عن الالتزام الطارئ ، فقد يختارون الاستثمار في الشركة حتى لو بدا أن الالتزام الطارئ يمثل التزامًا فعليًا.
على الرغم من ارتفاع الالتزامات المحتملة ، إلا أنها لن تؤثر بشكل كبير على سعر سهم الشركة ، بشرط أن تحافظ الشركة على وضع تدفق نقدي سليم وتولد أرباحًا بسرعة. تعتبر طبيعة الالتزام المحتمل والمخاطر المصاحبة لها من الاعتبارات الهامة.
من المرجح أن تؤثر الالتزامات المحتملة المتوقع تسويتها قريبًا على سعر سهم الشركة أكثر من تلك التي لا يُتوقع تسويتها لعدة سنوات. وكلما طالت المدة اللازمة لتسوية التزام طارئ ، قل احتمال تحوله إلى التزام فعلي.
وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، يتم تصنيف الالتزامات الطارئة إلى ثلاثة أنواع بناءً على فرصة حدوثها. الفئة الأولى هي "الاحتمالية العالية" للطوارئ ، مما يعني أن المسؤولية من المرجح أن تحدث أكثر من 50٪ من الوقت. يمكن توقع الكمية المرتبطة به بدقة جيدة. تنعكس هذه الأحداث في بيان الدخل كمصروف والميزانية العمومية كالتزام.
اقرأ أيضا: مبدأ الاعتراف بالإيرادات (GAAP) والمبدأ الجديد المعدل
حالة طوارئ ذات "احتمالية متوسطة" تفي بأحد معايير الاحتمالية العالية للطوارئ ولكن ليس كلاهما. في حالة استيفاء أحد المعايير ، يجب الإبلاغ عن هذه الالتزامات في حواشي البيانات المالية.
يتم تصنيف الالتزامات الطارئة التي لا تتناسب مع الفئات المذكورة أعلاه على أنها "احتمالية منخفضة". لأن فرصة التكلفة الناتجة عن هذه الالتزامات منخفضة للغاية ، فإن المحاسبين ليسوا ملزمين بذكرها في البيانات المالية. ومع ذلك ، يتم الكشف عن هذه الالتزامات في بعض الأحيان من قبل الشركات على أي حال.
إضافة الخصوم العرضية إلى نموذج مالي
بسبب مستوى الذاتية المتضمنة ، قد يكون من الصعب نمذجة الالتزامات الطارئة. عندما يتعلق الأمر بحساب الخصوم الطارئة ، ينقسم المحللون.
كقاعدة عامة ، يجب تضمين تأثير الالتزامات الطارئة على التدفق النقدي في النموذج المالي إذا كان احتمال أن يصبح الالتزام الطارئ التزامًا فعليًا يزيد عن 50٪. في بعض الظروف ، قد يقدم المحلل سيناريوهين في النموذج المالي ، أحدهما به تأثير التدفق النقدي للخصوم الطارئة والآخر بدون تأثير.
وفي الختام
المطلوبات الطارئة هي التزامات محتملة قد يتم تكبدها أو عدم تكبدها اعتمادًا على نتيجة حدث مستقبلي. يمكن أن تكون مصدرًا للمخاطر للشركات ، وفهم هذه الالتزامات وإدارتها أمر أساسي للتخفيف من تأثيرها المحتمل. إن معرفة الالتزامات المحتملة وكيفية حسابها أمر مهم لأي عمل تجاري.
من خلال فهم معنى الالتزامات الطارئة ، يمكن للشركات اتخاذ خطوات لتحديد وإدارة وتخفيف التزاماتها الطارئة. يمكنهم أيضًا شراء تأمين الالتزامات الطارئة للحماية من الخسائر المحتملة. أخيرًا ، يجب أن تفهم الشركات كيفية حساب الالتزامات الطارئة وكيفية إظهارها في الميزانية العمومية.
مقالات ذات صلة
- المحتوى في العقارات: الفرق بين المعلقة والطارئة في العقارات
- المستفيد المحتمل: التعريف والخصائص وكل ما يجب أن تعرفه
- أنظمة إدارة البائعين: التعريف والأنواع والأنظمة العليا
- ما هي الأصول والمسؤوليات: التعريف ، والاختلافات ، والأمثلة
- المستفيد من الدرجة الثالثة: فهم خيارات المستفيد
مراجع حسابات
