تؤثر الضرائب المفروضة على الشركات بشكل كبير على الوضع المالي العام للشركة ، بغض النظر عن حجم الأعمال أو القطاع الذي تعمل فيه. يجب أن يكون لدى الشركات وعي شامل بمدى تعقيد ضرائب الشركات حتى تتمكن من إدارة مواردها المالية بنجاح ، والوفاء بمسؤولياتها القانونية ، وجعل إستراتيجيتها الضريبية فعالة قدر الإمكان. سيرشدك منشور المدونة هذا إلى ماهية ضرائب الشركات وكيفية عملها وكيفية حساب معدلها وخصمها.
ما هي ضرائب الشركات؟
ضرائب الشركات هي ضرائب مفروضة على أرباح الشركات. يتم دفع الضرائب على الدخل الخاضع للضريبة للشركة ، محسوبة بطرح المصاريف مثل تكلفة البضائع المباعة ، والمصروفات العامة والإدارية ، ومصاريف البيع والتسويق ، وتكاليف البحث والتطوير ، والإهلاك ، وتكاليف التشغيل الأخرى من الإيرادات. تختلف معدلات الضرائب على الشركات حسب البلد ؛ تُعرف بعض البلدان باسم الملاذات الضريبية بسبب معدلاتها المنخفضة. ومع ذلك ، فإن معدل الضريبة الفعلي على الشركات عادة ما يكون أقل من المعدل القانوني بسبب الخصومات ، والإعانات ، والثغرات الضريبية.
كيف تعمل ضرائب الشركات؟
ضرائب الشركات هي ضرائب مفروضة على أرباح الشركة. يحسبون الدخل الخاضع للضريبة عن طريق طرح المصاريف من الإيرادات ، مثل COGS ، والنفقات العامة والإدارية ، ومصاريف البيع والتسويق ، ونفقات البحث والتطوير ، والاستهلاك ، وتكاليف التشغيل الأخرى. تختلف معدلات الضرائب على الشركات من بلد إلى آخر ، حيث تتمتع بعض الدول بمعدلات أقل لجذب الشركات بينما يكون لدى البعض الآخر معدلات أعلى. يعد الازدواج الضريبي قضية مركزية في ضرائب الشركات ، حيث يتم فرض ضرائب على بعض الشركات على دخلها الخاضع للضريبة ويخضع المساهمون للضريبة على أرباح الأسهم المستلمة. تسجل بعض الشركات كشركات S حتى لا تضطر لدفع الضرائب مرتين. عندما يحدث هذا ، يذهب الدخل إلى أصحاب الأعمال ، الذين يدفعون ضرائب عليه من خلال الإقرارات الضريبية الخاصة بهم.
يقع عبء ضرائب الشركات على كل من الأعمال والمستهلكين والموظفين. عند مواجهة ضرائب أعلى ، قد تزيد الشركات الأسعار لتغطية التكاليف الإضافية ، مما يؤثر على المستهلكين. بالإضافة إلى ذلك ، قد تقلل الشركات من الأجور أو تحد من التوظيف لتعويض العبء الضريبي ، مما يؤثر على الموظفين.
بموجب الضرائب الدولية ، يجب على الشركات دفع ضرائب على جميع دخولها ، بغض النظر عن مصدرها. بعض البلدان لديها أنظمة ضرائب إقليمية ، والتي تتطلب فقط من الشركات دفع ضرائب على الدخل المكتسب داخل حدود الدولة. غالبًا ما تخطط الشركات لضرائبها لدفع أقل قدر ممكن من الضرائب ، لكن الخطط الصارمة لتفادي الضرائب قد تؤدي إلى عقوبات.
مطلوب تقديم الإقرارات الضريبية للشركات ، مع نموذج 1120 في الولايات المتحدة للإبلاغ عن دخل الشركة الخاضع للضريبة وحساب مبلغ الضريبة المستحقة. قد تخضع مدفوعات ضريبة المساهمين لضريبة الدخل الفردي إذا قامت الشركة بتوزيع الأرباح على المساهمين كأرباح. من الضروري استشارة خبير ضرائب أو محاسب لضمان الامتثال لقوانين وأنظمة ضريبية محددة في سلطتك القضائية.
الغرض من ضرائب الشركات
الغرض من ضرائب الشركات هو توليد إيرادات للحكومة عن طريق فرض ضرائب على الأرباح التي حققتها الشركات. تلعب هذه الضرائب دورًا في تمويل الإنفاق الحكومي وتوفير السلع والخدمات العامة.
إن تأثير الضريبة وتأثيرها على النمو الاقتصادي وعدم المساواة هما موضوعان للنقاش بين الاقتصاديين.
مزايا ضرائب الشركات
قد يكون من المفيد لأصحاب الأعمال دفع ضرائب على شركاتهم بدلاً من دفع ضرائب دخل إضافية على أنفسهم. عندما تقدم الشركات ضرائبها ، يمكنها خصم تكلفة التأمين الطبي للأسرة والمزايا الأخرى ، مثل خطط التقاعد والصناديق الاستئمانية المؤجلة من الضرائب. لدى الشركة أيضًا وقتًا أسهل في خصم الخسائر مقارنة بالفرد.
عند خصم الخسائر ، يجب على المالكين الفرديين تقديم دليل على أنهم يعتزمون تحقيق ربح قبل أن يتم شطب خسائرهم. من ناحية أخرى ، يمكن للشركات خصم الخسائر بالكامل. أخيرًا ، قد تختار الشركة التي حققت ربحًا الاحتفاظ بهذا الربح داخل الشركة نفسها. يسمح هذا الاختيار بالتخطيط الضريبي وقد يؤدي إلى مزايا ضريبية في المستقبل.
خصم ضرائب الشركات
تشير التخفيضات الضريبية على الشركات إلى المصاريف التي يمكن أن تخصمها الشركة من دخلها الخاضع للضريبة ، مما يقلل من مقدار الضريبة المستحقة عليها. تسمح السلطات الضريبية بهذه الخصومات ، ويختلف مدى توفرها حسب الدولة وقوانينها الضريبية. تشمل الخصومات الضريبية الشائعة على الشركات ما يلي:
- مصاريف العمل العادية والضرورية: تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم نفقات العمل العادية والضرورية. هذه التكاليف ضرورية لتشغيل العمل ، ويمكنك خصمها جميعًا من ضرائبك. تشمل الأمثلة الإيجار والمرافق واللوازم المكتبية ورواتب الموظفين.
- أقساط التأمين: أقساط التأمين على الحريق والسرقة والمسؤولية وتأمين تعويض العمال قابلة للخصم. يمكن للمهن المهنية مثل المحاسبين أو المحامين أو الأطباء خصم أقساط التأمين عن الأخطاء والممارسات السيئة.
- نفقات السفر: النفقات المتعلقة بالسفر المحلي والسفر لمسافات طويلة لأغراض العمل قابلة للخصم. يشمل ذلك تذاكر السفر بالطائرة أو القطار أو الحافلة ، ونفقات الترفيه مثل الوجبات والإكراميات أثناء السفر للعمل.
- الديون المعدومة: يمكن للشركات خصم الديون المعدومة المستحقة لها. ويشمل ذلك الديون من مبيعات الائتمان للعملاء الذين لم يتم سدادهم ويعتبرون غير قابلة للتحصيل.
- الضرائب: يمكن للشركات خصم ضرائبها. وهذا يشمل ضرائب المبيعات ، والمكوس وضرائب الوقود ، وضرائب الدخل الفيدرالية ، وضرائب العقارات المدفوعة على الممتلكات التجارية.
ومع ذلك ، يمكن أن تختلف القواعد والقيود الخاصة بالتخفيضات الضريبية للشركات حسب الولاية القضائية.
معدل ضرائب الشركات
يشير معدل ضريبة الشركات إلى النسبة المئوية للدخل الخاضع للضريبة الذي يجب على الشركة دفعه كضرائب.
معدل الضريبة الفيدرالية على الشركات
يبلغ معدل الضريبة الفيدرالية على الشركات في الولايات المتحدة حاليًا 21٪. حدد قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 هذا المعدل. قبل الإصلاح الضريبي ، كان الحد الأقصى لمعدل الضريبة الفيدرالية على الشركات 35٪.
معدلات ضريبة الشركات الحكومية
بالإضافة إلى معدل الضريبة الفيدرالية ، تفرض معظم الولايات أيضًا معدلات ضرائب على الشركات. يمكن أن تتراوح هذه المعدلات من 0٪ إلى 9.99٪. من المهم ملاحظة أن بعض الولايات لا تفرض معدل ضرائب على الشركات ، بينما قد يكون لدى دول أخرى ضريبة دخل على الشركات وضريبة على إجمالي المقبوضات. يجوز للولايات تطبيق معدل ضريبة ثابت أو استخدام أقواس بناءً على دخل الشركة الخاضع للضريبة.
ضريبة مضاعفة
تخضع الشركات للازدواج الضريبي. هذا يعني أن الشركة تدفع ضرائب على أرباحها ، كما يدفع الملاك أو المساهمون ضرائب على دخلهم. في المقابل ، فإن الهياكل التجارية الأخرى ، مثل الملكية الفردية ، تمر عبر الضرائب إلى المالك ، الذي يدفع الضرائب على الأرباح مرة واحدة فقط.
حساب الضرائب الفيدرالية
لحساب الضرائب الفيدرالية للشركة ، تحتاج إلى مضاعفة معدل الضريبة الفيدرالية على الشركات (21٪) في الدخل الخاضع للضريبة للشركة. يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة بطرح المصاريف (مثل تكلفة البضائع المباعة) من الإيرادات. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة لديها إيرادات سنوية قدرها 250,000 دولار أمريكي ونفقات مؤهلة قدرها 55,000 دولار أمريكي ، فإن الدخل الخاضع للضريبة سيكون 250,000 دولار - 55,000 دولار ، = 195,000 دولار. ستكون الضريبة الفيدرالية المستحقة 195,000 دولار * 0.21 = 40,950 دولارًا.
ضرائب الدخل الأجنبي
قد تخضع الشركات أيضًا لضرائب الدخل الأجنبي إذا كان لديها دخل أو أنشطة في بلدان أخرى. في بعض الحالات ، يمكن للشركات الحصول على ائتمان ضريبي أجنبي للضرائب المدفوعة لحكومات أجنبية. هذا يساعد على تجنب الازدواج الضريبي على الدخل الأجنبي.
دإ الشركات
الشركات S هي نوع من الشركات التي تسمح لدخل الأعمال بالمرور إلى المساهمين ، وتجنب الازدواج الضريبي. في شركة S ، يتم فرض ضريبة على الدخل على الإقرارات الضريبية للمساهمين وليس على مستوى الشركة. يمكن أن يكون هذا مفيدًا للشركات الصغيرة. ومع ذلك ، لا تتأهل جميع الشركات للحصول على حالة شركة S ، نظرًا لوجود متطلبات أهلية معينة.
كيفية حساب معدل الضرائب على الشركات
لحساب معدل الضريبة على الشركات (معدل الضريبة الفعلي) ، قسّم مصروف الضريبة على الأرباح قبل ضريبة الشركة. يوفر هذا المعدل تمثيلاً أكثر دقة للمسؤولية الضريبية الإجمالية للشركة عن معدل الضريبة الهامشي.
حساب معدل الضريبة الفعلي
يتم احتساب معدل الضريبة الفعلي بقسمة مصروف ضريبة الدخل على صافي دخل الشركة.
مثال على كيفية حساب معدل ضرائب الشركات:
- مصروف ضريبة الدخل = 18000
- الأرباح قبل الضريبة = 100000
- معدل الضريبة الفعلي = مصروف / أرباح ضريبة الدخل قبل الضريبة
في هذا المثال ، ربحت الشركة 100,000 دولار قبل الضرائب ودفعت 18,000 دولار كضرائب ، مما أدى إلى معدل ضرائب فعال بنسبة 18٪.
العوامل المؤثرة في معدل الضريبة الفعلي
هناك عدة أسباب لاختلاف معدل الضريبة الفعلي للشركة عن المعدل القانوني. وهي تشمل ما يلي:
- الإعفاءات والخصومات الضريبية: معدل الضريبة الفعلي يأخذ في الاعتبار الإعفاءات الضريبية والاستقطاعات والإعفاءات والائتمانات والمعدلات التفضيلية التي تقلل الدخل الخاضع للضريبة. يوفر قانون الضرائب هذه الحوافز لتشجيع سلوكيات معينة أو دعم صناعات معينة. الشركات المؤهلة للحصول على هذه الإعفاءات الضريبية سيكون لديها معدل ضرائب فعال أقل من المعدل القانوني.
- الثغرات والاستراتيجيات: قد تستغل بعض الشركات الثغرات في قانون الضرائب أو تستخدم استراتيجيات التخطيط الضريبي لتقليل مسؤوليتها الضريبية. تتضمن هذه الاستراتيجيات هيكلة عملياتهم بشكل قانوني ، أو استخدام الكيانات الخارجية ، أو الانخراط في معاملات معقدة لتقليل الدخل الخاضع للضريبة. نتيجة لذلك ، يمكن أن يكون معدل الضريبة الفعلي أقل من المعدل القانوني.
- معدلات الضرائب الهامشية: ينطبق معدل الضريبة الهامشية على آخر دولار من الدخل الخاضع للضريبة ، حيث يزداد مع ارتفاع الشركات في الشرائح الضريبية. يأخذ معدل الضريبة الفعلي في الاعتبار فئات الضرائب المختلفة والمعدلات المطبقة على أجزاء مختلفة من الدخل. وبالتالي ، يمكن أن يكون للشركات التي لديها دخل في نفس شريحة الضرائب الهامشية العليا معدلات ضريبية فعالة مختلفة اعتمادًا على مقدار دخلها الذي يقع ضمن تلك الفئة
- الخسائر والترحيل: يمكن للشركات التي تكبدت خسائر في السنوات السابقة ترحيل تلك الخسائر لتعويض الأرباح المستقبلية. من خلال الاستفادة من هذه الخسائر المُرحّلة ، يمكن للشركات تقليل دخلها الخاضع للضريبة وخفض معدل الضريبة الفعلي. وبالتالي ، السماح للشركات بتخفيف مسؤوليتها الضريبية على مدى سنوات متعددة.
- العمليات الدولية: قد تواجه الشركات ذات العمليات العالمية معدلات ضريبية مختلفة في بلدان مختلفة. قد يستفيدون من معدلات الضرائب المواتية في بعض الولايات القضائية أو يستخدمون ممارسات التسعير التحويلي لتخصيص الدخل للسلطات القضائية ذات الضرائب المنخفضة.
متى تكون ضرائب الشركات مستحقة
تختلف المواعيد النهائية لضرائب الشركات اعتمادًا على عوامل مثل حجم الشركة ونوع الكيان التجاري والسنة المالية. يجب على الشركات الكبيرة تسديد أربعة أقساط ، مع استحقاق الدفعة الأولى بعد ستة أشهر و 13 يومًا بعد اليوم الأول من الفترة المحاسبية.
مطلوب أيضًا تقديم الإقرار الضريبي للشركة للشركات والكيانات الأخرى الخاضعة لضريبة الشركات. يعتمد تاريخ الاستحقاق المحدد لتقديم الإرجاع على تاريخ انتهاء الفترة المحاسبية.
بشكل عام ، يكون الإقرار الضريبي لشركة S وشركات الأشخاص مستحقًا بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث الذي يلي نهاية السنة الضريبية. بينما تستحق الإقرارات الضريبية للشركات C بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع.
قد تتبع أعمال السنة المالية سنة مالية تختلف عن السنة التقويمية ، حيث يكون تاريخ استحقاق الإقرارات الضريبية ومدفوعات الضرائب المقدرة هو اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد إغلاق السنة المالية.
من يدفع ضرائب دخل الشركات؟
تفرض الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات ضرائب دخل الشركات على أرباح الأعمال. لا تخضع الشركات المارة ، مثل الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة والملكية الفردية لضريبة دخل الشركات. يقع عبء ضريبة الدخل على الشركات والمستهلكين والموظفين. غالبًا ما تنقل الشركات التي تواجه أعباء ضريبية أعلى التكاليف إلى المستهلكين من خلال ارتفاع الأسعار وانخفاض الأجور. ومع ذلك ، فإن الحدوث الفعلي لضريبة دخل الشركات يعتمد على عوامل مثل ظروف السوق ، ومرونة العرض والطلب ، وقدرة الشركات على نقل التكاليف إلى المستهلكين.
ما هما نوعان من ضريبة الشركات؟
هناك نوعان من ضريبة الشركات وضريبة الدخل وضريبة الأرباح.
ضريبة دخل الشركات هي ضريبة على الأرباح التي تحققها الشركات على المستوى الوطني أو مستوى الولاية أو المستوى المحلي ، وتتفاوت في المعدل والنسبة المئوية من صافي الدخل. ينطبق على الشركات المحلية والأجنبية. في حين أن ضريبة الأرباح هي ضريبة على أرباح الشركات ، يتم توزيع جزء من الأرباح على المساهمين. قد يختلف معدل الضريبة عن ضريبة دخل الشركات وينطوي على الازدواج الضريبي ، حيث يتم فرض ضريبة على الشركات والمساهمين الأفراد على نفس الدخل.
مقالات ذات صلة
- محاسبة الشركات: الوصف الوظيفي والراتب
- الدخل الخاضع للضريبة: التعريف والأمثلة والحسابات
- ضرائب الشركات الصغيرة: كيف تعمل
- احسب الفائدة المكتسبة: الدليل الكامل
مراجع حسابات
