تكلفة الاستحواذ هي عبارة تجارية تصف مقدار المال اللازم لاقتناء المعدات أو الممتلكات بعد حساب الدخل والأرباح قبل الضرائب. تشير هذه الكلمة أيضًا إلى تكلفة الاستحواذ على شركة أخرى أو شراء وحدة موجودة من مؤسسة أخرى. في هذه المقالة ، نستكشف ماهية تكلفة الاستحواذ ، ونقوم بإدراج عمليات الاستحواذ التجارية الشائعة ، وتحديد المبادئ المستخدمة عند العثور على تكاليف الشراء ، وفحص الصيغة ذات الصلة.
ما هي تكلفة الاستحواذ؟ - التعريف
التكلفة الإجمالية التي تقرها الشركة في دفاترها للممتلكات أو المعدات بعد تعديل الخصومات والحوافز ورسوم الإغلاق والنفقات الأساسية الأخرى ، ولكن قبل ذلك ضرائب المبيعات، يشار إليها بتكلفة الشراء. إنها ليست نفس قيمة فاتورة المنتجات أو الخدمات.
فهم تكلفة الاستحواذ
تكلفة الشراء ، والمعروفة أيضًا باسم تكلفة الشراء ، هي التكلفة الإجمالية المعترف بها في دفاتر الشركة للممتلكات أو المعدات بعد تعديل الخصومات والحوافز ونفقات الإغلاق والنفقات الأساسية الأخرى ، ولكن قبل ضرائب المبيعات. قد تشمل تكلفة الشراء أيضًا تكلفة الاستحواذ على شركة أخرى أو شراء وحدة أعمال موجودة من شركة أخرى. علاوة على ذلك ، قد تعكس تكلفة الشراء التكاليف التي تتكبدها الشركة فيما يتعلق بالجهود المطلوبة لاكتساب عميل جديد.
تُظهر تكاليف الاستحواذ المبلغ الحقيقي المدفوع للأصول الثابتة قبل ضريبة المبيعات ، أو المصاريف المرتبطة باكتساب عميل جديد ، أو الاستحواذ على شركات أخرى. تعتبر مصاريف الاستحواذ مفيدة لأنها تعكس تكلفة أكثر دقة على الشركة القوائم المالية من القياسات الأخرى. على سبيل المثال ، تحتسب تكلفة اقتناء الممتلكات والمنشآت والمعدات (PP&E) أي خصومات أو تكاليف إضافية قد تتكبدها الشركة ويشار إليها أحيانًا على أنها القيمة الدفترية الأصلية للأصل.
أهمية تكلفة الاستحواذ
تعتبر تكلفة الاستحواذ من الإحصائيات التجارية الهامة التي تعتبرها العديد من الشركات والمستثمرين. في الواقع ، تفشل العديد من الشركات لأنها لا تفهم تكاليف الاستحواذ بشكل كافٍ.
# 1. زيادة العائد على الاستثمار
يعد فهم تكلفة اكتساب مستهلكين جدد أمرًا بالغ الأهمية لحساب التسويق العائد على الاستثمار.
# 2. زيادة الربحية والهوامش
يسمح فهم تكلفة الاستحواذ للشركة بفحص القيمة لكل عميل بالكامل وزيادة هوامش ربحها.
عمليات الاستحواذ التجارية النموذجية
يمكن للشركة إجراء أنواع عديدة من عمليات الاستحواذ. فيما يلي أمثلة على عمليات الاستحواذ التجارية الشائعة:
# 1. الاستحواذ الأفقي
عندما تستحوذ شركة ما على شركة أخرى في نفس الصناعة أو القطاع الذي تعتبره الشركة الشرائية منافسًا لها. عادة ما يفيد هذا النوع من المعاملات كلا الجانبين.
# 2. الاستحواذ العمودي
يحدث هذا عندما تستحوذ الشركة على موزع أو مورد للمنتجات التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بما تبيعه الشركة للمستهلكين. غالبًا ما يمنح هذا النوع من الاستحواذ الشركة المشترية سيطرة أكبر على سلسلة التوريد.
# 3. الاستحواذ التكتلي
يحدث الاستحواذ الجماعي عندما تشتري شركة أخرى في صناعة أو مجال غير مرتبط تمامًا. تقوم الشركات بذلك من أجل التنويع ، ويسمح للشركة المشترية بدخول أسواق جديدة.
# 4. اقتناء المعدات أو الآلات
يحدث هذا عندما تشتري الشركة معدات أو آلات جديدة أو مستعملة لاستخدامها في عملية التصنيع. على سبيل المثال ، قد تشتري الشركة مكبسًا للصلب لتصنيع الصفائح المعدنية.
# 5. الأرض
عندما تشتري شركة أرضًا أو هيكلًا ، يُشار إلى ذلك باسم حيازة الأرض. على سبيل المثال ، قد تشتري الشركة عقارات من أجل زيادة مساحة إنتاجها.
قد يتم إجراء أنواع أخرى من عمليات الاستحواذ من قبل شركة بناءً على احتياجاتها ومجال عملها.
صيغة تكلفة الشراء
معادلة تكلفة الاستحواذ الأكثر استخدامًا بين المحاسبين والشركات هي كما يلي:
تكلفة الاستحواذ = (المصاريف المتعلقة بالاقتناء + تكلفة الشراء) - (الضرائب + الاستهلاك + الإطفاء + تكاليف انخفاض القيمة)
مثال على حساب تكلفة الاستحواذ
دعنا نلقي نظرة على بعض أمثلة تكلفة الشراء لمساعدتك على فهمها بشكل أفضل.
مثال #1
تختلف تكلفة الاستحواذ بناءً على مقدار الأموال التي يتم إنفاقها على اكتساب العميل. افترض أن شركة تطلق منتج مسحوق غسيل جديد. قررت الإدارة استضافة محاضرة ودعوة الحضور. هدف أقسام التسويق والإعلان هنا هو جلب عملاء جدد إلى المؤتمر.
سيتم عرض مسحوق الغسيل في المؤتمر. علاوة على ذلك ، تحاول الشركة إطلاق منتجها الجديد باستخدام منصة الندوات. التكلفة الإجمالية للمبيعات والتسويق 18,000 دولار. حضر الجلسة مائتا شخص ، مع 90 من المدعوين للاشتراك في المنتج واتخاذ قرار بشرائه.
دعونا نطبق صيغة تكلفة الشراء على البيانات المقدمة:
CAC = تكلفة المبيعات والتسويق / عدد العملاء الجدد المكتسبين
كاك = 18000/90 = 200 دولار
وبالتالي ، تراكمت على الشركة تكلفة قدرها 200 دولار لاكتساب عميل واحد.
مثال #2
تتضمن تكلفة شراء الممتلكات والأراضي تكلفة اقتناء مفهرسة بالإضافة إلى اعتبارات أخرى. يتم تحديد التكلفة الإجمالية من خلال مؤشر تضخم التكلفة لسنتي التحويل والبيع.
افترض أن برنارد باع ممتلكاته في عام 2020 مقابل 90000 دولار. دفع برنارد في الأصل 72000 دولارًا للممتلكات في عام 2015. إذا دفع برنارد 20٪ ضرائب ، فإن CII الخاص به في عام 2015 هو 180 ، ورقم CII الخاص به في عام 2020 هو 270.
تكلفة الاستحواذ المفهرسة = 90000 × 270/18 = 135,000 دولار
CII متاح دائمًا على الموقع الرسمي لدائرة ضريبة الدخل.
مبادئ تكلفة الاستحواذ
يمكن للشركات الاستفادة من مبادئ تكلفة الشراء لحسابها أصول ثابتة على وجه صحيح. المبادئ الأكثر شيوعًا المرتبطة بهذه النفقات هي كما يلي:
- تتضمن تكلفة الشراء أي مصاريف إضافية يتم تكبدها للحصول على حق الملكية والحيازة القانونية للأصل. على سبيل المثال ، إذا دفعت شركة عمولات أثناء عملية الاستحواذ ، يتم تضمين العمولات في تكلفة الشراء.
- تتضمن تكلفة اقتناء الأصل الثابت أي رسوم إضافية يتم تكبدها في نقل الأصل إلى موقعه الصحيح. على سبيل المثال ، إذا دفعت شركة لشركة نقل لنقل عنصر ما ، فسيتم اعتبار ذلك جزءًا من تكلفة الشراء.
- يتم تضمين أي تكاليف يتم تكبدها لتحديد ما إذا كانت المعدات أو الآلات تعمل بكامل طاقتها في إجمالي تكلفة الشراء.
- يغطي أي تكاليف يتم تكبدها أثناء تركيب أو صيانة المعدات أو الآلات المكتسبة كجزء من شراء الآلات.
- لحساب تكلفة الاستحواذ ، تقوم الشركة بخصم رسوم وهمية من سعر الشراء وفقًا لمعايير اتفاقية المحاسبة المحافظة. تعتبر تكاليف الإطفاء والاستهلاك والخصومات وانخفاض القيمة أمثلة على المصروفات الاصطناعية.
- لا يتم تضمين ضريبة المبيعات وأي نوع آخر من الضرائب المدفوعة للحصول على أصل ثابت في تكلفة الشراء.
- تشمل الاعتبارات الأخرى مبلغ المال المطلوب لتمويل شراء الأصول الثابتة كجزء من تكلفة الشراء.
الاحتفاظ بالعملاء مقابل تكلفة الاستحواذ
تقنيات الاحتفاظ بالعملاء هي تلك التي تضمن تكرار الأعمال. تستخدم الشركات ، على سبيل المثال ، هذه الأساليب لضمان عدم شراء العملاء لأول مرة بديلاً في المرة القادمة. من ناحية أخرى ، تتعلق التكلفة بالأموال التي يتم إنفاقها على اكتساب عملاء جدد - التسويق والإعلان والعلاقات العامة.
العملاء على دراية بالمنتج بالفعل ، وبالتالي فإن ميزانيات الاحتفاظ بالعملاء رخيصة. من ناحية أخرى ، يتطلب اكتساب العملاء استثمارات كبيرة. نتيجة لذلك ، تطلق الشركات حملات إعلانية كبيرة لجذب المتبنين الأوائل.
يأتي الاحتفاظ بالعملاء بعد اكتساب العميل عندما تكون الشركة جديدة. ومع ذلك ، بالنسبة للشركات الراسخة ، يعمل كلا الأسلوبين جنبًا إلى جنب. يتطلب الاحتفاظ بالمستهلكين القليل من البحث والتحليل لأن الشركات لديها بالفعل بيانات المستهلك. من ناحية أخرى ، يتطلب اكتساب العملاء دراسة معمقة.
كيف يستخدم المستثمرون تكلفة الاستحواذ
قد يكون المستثمرون الذين يفحصون الحسابات المالية مهتمين بشكل خاص بتكلفة اقتناء الشركة ، خاصةً إذا كانت مرتفعة أو منخفضة بشكل غير طبيعي.
على سبيل المثال ، فإن شركات الكابلات وشركات الاتصالات وخدمات بث الاشتراك لها تكاليف شراء كبيرة. لتجنيد عملاء جدد ، يجب أن ينفقوا الكثير من المال على التسويق والترويج. هذا صحيح بشكل خاص في الأسواق التنافسية حيث يكون لدى المستهلكين مجموعة متنوعة من الخيارات.
تعد عمليات الشراء التعاقدية من شركات الكابلات المنافسة وعرض الخطة العائلية للمستهلكين اللاسلكيين مثالين على العروض الترويجية التي تستخدمها الشركات في هذا السوق لاكتساب عملاء جدد. هذه أمثلة باهظة الثمن لتكاليف الاستحواذ.
ما هي أمثلة على تكلفة الشراء؟
تشتمل تكاليف الاستحواذ على جميع المصروفات التي تتكبدها الشركة عند شراء أصول مثل العقارات أو المنافس. مثال آخر هو التكلفة الإجمالية لاكتساب مستهلكين جدد ، والتي قد تشمل كل شيء من رواتب موظفي المبيعات والتسويق والمزايا إلى إعلانات وسائل التواصل الاجتماعي الممولة.
كيف يتم استخدام تكلفة الاستحواذ؟
تعكس تكلفة الشراء التكلفة الإجمالية لاقتناء الأصول مثل العقارات أو الاستحواذ على منافس. الرسوم القانونية وتكاليف الإغلاق هي أمثلة على هذه النفقات. تساعد تكلفة الاستحواذ أيضًا الشركة في تحديد التكلفة الإجمالية للحصول على عملاء جدد ، والتي يمكن مقارنتها بعد ذلك بمبلغ الإيرادات التي يحققها كل عميل.
ما هي تكلفة اكتساب العملاء (كاك)؟
يشار إلى مصاريف اكتساب عميل جديد بتكلفة اكتساب العميل (CAC). تتيح معرفة تكلفة اكتساب العميل لشركة ما التخطيط للمستقبل وإنفاق الأموال بشكل أكثر فعالية. عند تقييم الاستثمار في شركة ما ، قد يأخذ المستثمرون في الاعتبار تكاليف اكتساب العملاء.
ما هي عمليات الاندماج والاستحواذ؟
عمليات الاندماج والاستحواذ (M & A) هي أنواع شائعة من عمليات الاستحواذ التي تشارك فيها الشركة للحصول على عمليات الاستحواذ. يحدث هذا عندما تقوم إحدى الشركات بامتصاص شركة أخرى من أجل الاستحواذ على تلك الشركة وجميع أصولها. يتم الدفع مقابل عمليات الاندماج والاستحواذ بالأوراق المالية أو النقد أو مزيج من الاثنين. يحدث الطرح المختلط عندما تقوم الشركة بالدفع في شكل أوراق مالية ونقد.
ما هي التكاليف التي ينطوي عليها الاستحواذ؟
تكاليف المعاملة في اقتناء الأصول هي تكاليف شراء الأصول وبالتالي يتم رسملتها مبدئيًا ثم يتم استهلاكها. نتيجة لذلك ، ستولد عمليات الاستحواذ على الأصول صافي دخل أعلى خلال فترة الاستحواذ ولكن صافي الدخل أقل خلال عمر الأصول المقتناة بسبب الاستهلاك.
هل تكاليف الاستحواذ مرسملة أم مصروفات؟
يتم دفع تكاليف المعاملة في أو قبل تاريخ الشراء في حالة الاستحواذ على الأعمال. تكاليف المعاملة في اقتناء الأصول هي تكاليف شراء الأصول وبالتالي يتم رسملتها مبدئيًا ثم يتم استهلاكها.
كيف تحدد تكلفة الاستحواذ؟
ما عليك سوى قسمة التكلفة الإجمالية للتسويق خلال فترة زمنية معينة على إجمالي عدد المستهلكين الجدد في نفس الفترة الزمنية للحصول على تكلفة الاستحواذ.
كيف يتم حساب تكاليف الاستحواذ؟
يُشار إلى المصروفات الإجمالية التي تتكبدها الشركة في الحصول على عميل جديد أو شراء أصل باسم تكلفة الشراء. سيقوم المحاسب بإدراج تكلفة شراء الشركة كمجموع لجميع الخصومات ورسوم الإغلاق أو المعاملة التي تمت إزالتها.
ماذا لا تشمل تكلفة الاستحواذ؟
لا يتم تضمين ضريبة المبيعات وأي نوع آخر من الضرائب المدفوعة للحصول على أصل ثابت في تكلفة الشراء. تشمل الاعتبارات الأخرى مبلغ المال المطلوب لتمويل شراء الأصول الثابتة كجزء من تكلفة الشراء.
ما الفرق بين التكلفة وتكلفة الاستحواذ؟
تكلفة الشراء ، والمعروفة أيضًا باسم تكلفة الشراء ، هي التكلفة الإجمالية المعترف بها في دفاتر الشركة للممتلكات أو المعدات بعد تعديل الخصومات والحوافز ونفقات الإغلاق والنفقات الأساسية الأخرى ، ولكن قبل ضرائب المبيعات. تكلفة المنتج هي سعره أو قيمته.
أخيرا
تعكس تكلفة الشراء في المحاسبة النفقات المرتبطة بشراء أصل ، مثل المعدات أو أحد المنافسين. يتم استخدام تكلفة الشراء في المبيعات والتسويق لحساب جميع التكاليف المرتبطة بالحصول على عملاء جدد. في كلتا الحالتين ، تساعد معرفة تكلفة الاستحواذ الشركات في التخطيط للمستقبل وتخصيص الأموال.
مقالات ذات صلة
- اكتساب العملاء: المعنى ، التكاليف ، الصيغة والحساب
- تكاليف بدء الأعمال التجارية: ما الذي تم تضمينه وكيفية حسابه
- التكاليف الثابتة مقابل التكاليف المتغيرة: ما الفرق؟
- تكلفة اكتساب العملاء: التعريف والصيغة والحسابات والفرق
مراجع حسابات
