هل تساءلت يومًا عن معنى البيان المالي المدقق؟ تكشف الحسابات المالية للشركة عن معلومات حول السيولة والربحية وآفاق التوسع. أنها تمكن المحللين من إجراء تحليل أساسي لتقييم قيمة السهم وإمكانات النمو. قد تكون أيضًا مؤشرًا تحذيريًا للاحتيال المحاسبي أو عدم الاستقرار المالي.
يتمثل هدف التدقيق المالي في منح أصحاب الأعمال الثقة التي يحتاجون إليها لاتخاذ الخيارات المالية من خلال ضمان تقديم البيانات المالية بصدق ووفقًا لمعايير المحاسبة المقبولة عمومًا (مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً).
ستغطي هذه المقالة نظرة عامة مفصلة على البيان المالي المدقق.
بيانات مالية مدققة
أي بيان مالي راجعه محاسب قانوني (CPA) مؤهل ليكون بمثابة بيان مالي مدقق. سيتأكد CPA من أن البيان المالي يتوافق مع معايير التدقيق ومبادئ المحاسبة العامة عند تدقيق البيان. قد لا يكون المقرضون والمبتكرون واثقين من دقة المطالبات التي تقدمها دون التحقق من تكلفة الاكتساب.
وفقًا للتشريع ، يجب على الشركات العامة التأكد من أن محاسبًا قانونيًا معتمدًا يراجع حساباته المالية. تم إنتاج مجموعة خالية من الأخطاء المادية من البيانات المالية من قبل الإدارة ، وفقًا لتأكيد المراجعة المستقلة.
ما الذي يميز التقرير المدقق عن الأنواع الأخرى من التقارير المحاسبية؟
قد تكون مصلحة الضرائب أول ما يتبادر إلى الذهن عندما تسمع عبارة "تدقيق". هذا صحيح لأننا ربطنا بشكل متكرر تحقيقات مصلحة الضرائب في أخطاء الإيداع الضريبي المحتملة من قبل دافعي الضرائب بعمليات التدقيق. نتيجة لذلك ، يمكنك اعتبار عمليات التدقيق بمثابة عقاب ، لكنها ليست كذلك ؛ بدلاً من ذلك ، قد تكون مفيدة جدًا لحساباتك المالية.
دعونا نرى سبب مقارنة التقرير المدقق بالنوعين التاليين من التقارير المحاسبية:
- التقارير المجمعة: يمكن إنشاء تقارير التجميع ، والتي هي في الأساس بيانات مالية بسيطة ، من قبل أي محاسب. السبب في الإشارة إليه على أنه تقرير مجمع هو أن المحاسب الخاص بك يقوم بإنشائه من خلال تنظيم معلوماتك المالية في نمط بيان مالي مشترك. ومع ذلك ، سيلاحظ محاسبك أنه لم يتحقق من دقة المعلومات التي قدمتها عند إعداد هذا التقرير.
- تقارير مقيمة: مقارنة بالتقرير الذي تم تجميعه ، يتم فحص التقرير الذي تمت مراجعته عن كثب. سيستخدم محاسبك تقنيات تحليلية بسيطة ويرسل بعض الأسئلة المختارة إلى الإدارة من أجل هذه التقارير. سيستخدم محاسبك هذه الدراسة ليقرر ما إذا كانت التغييرات المهمة في بياناتك المالية ضرورية. على الرغم من أنهم لن يقيموا إجراءاتك ، إلا أن محاسبك سيؤكد أن عملك يلتزم بمعايير المحاسبة المقبولة عمومًا.
- التقارير المدققة: يتم فحص محتويات البيان المالي بالكامل بدقة من أجل تقرير مدقق. مطلوب أيضًا اختبار البروتوكول الداخلي للتأكد من نقل الأموال عبر عملك بطريقة تعكس تقاريرك حقًا. التدقيق هو دليل على أن حساباتك المالية دقيقة تمامًا.
أنواع القوائم المالية المدققة
الفئات الأساسية للحسابات المالية المدققة هي كما يلي:
# 1. قوائم الدخل
يعرضون أداء الأعمال على مدار السنة المالية في بيان الدخل. يفصل البيان الأرباح والنفقات في الوقت المحدد. يعرض السطر الأخير من التقرير صافي الربح أو الخسارة للوقت المحدد.
# 2. ورقة التوازن
توضح الميزانية العمومية الوضع المالي للشركة اعتبارًا من نهاية السنة المالية. يشير إلى قيمة أصول الشركة وخصومها وحقوقها.
تظهر أعمدة الأصول والخصوم العناصر بترتيب تصاعدي للسيولة ، بدءًا من أكثرها سيولة. يمكن التحقق من وجود الأصول والخصوم ، وكذلك صحة البيانات المقدمة ، من قبل المدقق.
# 3. بيان التدفقات النقدية
قد تحتوي البيانات المالية المدققة أيضًا على بيان التدفق النقدي. تظهر التدفقات النقدية الداخلة والخارجة للسنة المالية بأكملها في بيان التدفق النقدي. يقدم معلومات حول ما إذا كانت الشركة ستكون قادرة على دفع فواتيرها على المدى القريب والاستمرار في العمل كالمعتاد.
يمكن للمدقق الرجوع إلى إدخالات بيان التدفق النقدي مع كشف الحساب البنكي وفحص دقة الحواشي السفلية.
# 4. قائمة التغييرات في حقوق الملكية
وهي تشمل ما يلي في هذا:
- مجموع مشاركة المساهمين في الربح والخسارة.
- إن إصدار الأسهم الجديدة ، وعدد الأرباح المدفوعة ، ورصيد الاحتياطيات والفائض كلها معاملات مع المساهمين في الأسهم.
- تم إجراء تصحيحات استجابة لأخطاء سابقة.
- يجب الإفصاح عن المعلومات المتعلقة بكيفية تأثير التغيير على البيانات المالية عند تغييرها لسياسات محاسبة الوقت.
# 5. ملاحظات إضافية للبيانات المالية
وهي تشمل ما يلي في ملاحظات البيانات المالية على البيانات المالية:
- وفقًا لمعايير GAAP / IFRS ، يتم استخدام سياسات محددة.
- الأحكام المحاسبية
- معلومات مفصلة عن كل مبلغ يظهر على وجه الميزانية العمومية وبيان مالي.
خطاب رأي المراجعة
بعد اكتمال التدقيق ، يصدر المدقق خطاب رأي تدقيق مرفق بالبيانات المالية التي خضعت للتدقيق.
يصف المدقق البيانات المالية التي تم فحصها ، وتقنية المراجعة المستخدمة في هذه الرسالة. سيصدر المدقق رأي تدقيق يفيد بأن البيانات المالية تعكس تمثيلاً صحيحاً وعادلاً لأداء الشركة ومركزها في حالة عدم وجود أخطاء جسيمة في البيانات المالية.
من الذي ينبغي عليه صياغة البيانات المالية المدققة؟
يجب على أي شركة تنوي تقديم بياناتها المالية إلى المقرضين أو المستثمرين إعداد بيانات مالية مدققة. سيطلب معظم المستثمرين المحتملين في شركتك بيانات مالية مدققة بدلاً من البيانات غير المدققة لأن الفرصة الأخيرة للخطأ أقل بكثير.
يجب عليك أيضًا إنشاء بيانات مالية سنوية مدققة إذا كانت شركتك مطروحة للتداول العام. بينما يجب على الشركات المتداولة علنًا تقديم بيانات مدققة وفقًا لمتطلبات الهيئات التنظيمية الفيدرالية ، يمكنك إصدار بيانات غير مدققة بانتظام على مدار العام إذا كان القيام بذلك سيساعدك على تقييم أموالك.
من أين تحصل على البيانات المالية المدققة
كجزء من ملفاتها السنوية لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات ، يتعين على الشركات المتداولة علنًا تضمين تدقيق خارجي (SEC). يمكن الوصول إليها من خلال قاعدة بيانات إدغار التابعة للجنة الأوراق المالية والبورصات. يمكنك العثور على تقرير التدقيق ضمن العنصر 8 من التقرير السنوي للشركة ، والذي يسمى النموذج 10-K.
- بعد اكتشاف تقرير 10-K ، يقدم "Edgar" بدائل للعرض التفاعلي أو عرض المستندات. إحدى طرق الوصول إلى المعلومات هي من خلال الخطوات المذكورة أدناه.
- اختر "المستندات".
- اعرض تقرير 10-K الكامل (عادةً ما يكون هذا هو العنصر الأول في القائمة.)
- تحديد البند 8 (القوائم المالية والبيانات التكميلية)
- ابحث عن "تقارير شركة المحاسبة العامة المسجلة المستقلة" البند 8.
ماذا تفعل القوائم المالية المدققة؟
لقد فحصوا بدقة البيان المالي لتقرير مدقق ، والذي يغطي كل بند. كما يتضمن أيضًا تقييم البروتوكولات الداخلية للتأكد من أن الأموال تتدفق من خلال عملك بالدقة التي تصورها تقاريرك. وبالتالي ، فإن التدقيق بمثابة دليل على أن بياناتك المالية صادقة ودقيقة.
من يقوم بإعداد البيانات المالية المدققة؟
يعد إعداد البيانات المالية والإفصاحات ذات الصلة من مهام إدارة الشركة. بعد ذلك قام مدقق حسابات الشركة الخارجي المستقل بتدقيق البيانات المالية والإفصاحات.
من الذي يحتاج إلى مراجعة البيانات المالية؟
قد يطلب شخص ما يستخدم الحسابات المالية لشركتك على أساس طرف ثالث ، مثل المُقرض أو المستثمر (أو مصادر أخرى للمال) أو الجهة المنظمة الحكومية ، إجراء تدقيق. تطلب لجنة الأمن والبورصة (SEC) من الشركات المتداولة علنًا تقديم بيانات مالية مدققة إلى جانب التقارير التي تواجه المساهمين.
كيف تتحقق من البيانات المالية؟
هناك طرق عديدة للتحقق من البيانات المالية. طلب توقيع محاسب عام مؤهل على الحسابات المالية المدققة. في حين أن المزيد من فحص البيانات المالية لا يزال مطلوبًا ، فإن البدء بالبيانات المراجعة يوفر التحقق الأول. لتأكيد الإيداعات ، اطلب كشوف حسابات بنكية.
لماذا تحتاج البيان المالي للتدقيق؟
إذا أرادت الشركة التأكد من أن تصورها للأداء المالي للشركة والوضع دقيق ، فقد تعد وثيقة مالية للتدقيق. من أجل توفير المعلومات لصانع قرار خارجي ، مثل المستثمر ، يمكنهم أيضًا استخدام حسابات مالية مدققة.
ما الذي يجب أن أبحث عنه عند تدقيق البيانات المالية؟
يتم إعداد بيان دخل الشركة والميزانية العمومية وبيان التغيرات في المركز المالي وبيان الأرباح المحتجزة باستخدام افتراضات محددة تم الإفصاح عنها في الملاحظات على البيانات المالية. لفهم هذه المنشورات بشكل صحيح ، يجب عليك قراءة الملاحظات.
وفي الختام
توفر البيانات المالية للمراجعة معلومات دقيقة وحديثة وموثوقة للسوق ، مما يسمح بتوقع التدفق النقدي وتقليل عدم اليقين ، مما يجعل الحصول على التمويل والقيام باستثمارات النمو أسهل.
- محاسبة المصالحة: التعريف والعملية والأنواع والمثال
- Close Corporation: نظرة عامة ، تعريف ، مقارنات ، إيجابيات وسلبيات
- التدقيق المالي: كل ما تحتاجه ، مبسط !! (+ pdf مفصل)
- البيانات المالية المؤقتة: دليل للمبتدئين (+ نماذج ونموذج)
مراجع حسابات
