المحاسبة هي عنصر حاسم في إدارة الأعمال الناجحة. يمكن لمديري الأعمال ضمان الاستقرار المالي من خلال مراقبة الالتزامات والأصول والقضايا المالية الأخرى عن كثب. إن التعرف على الالتزامات وكيفية ارتباطها بعمليات الشركة الجيدة سيساعدك على الازدهار في مجال التمويل أو المحاسبة أو مهنة مماثلة. إليك كل ما تحتاج إلى معرفته:
ما هي المسؤولية؟
المسؤولية هي دين تدين به الشركة للآخرين من الناحية المحاسبية أو التجارية البسيطة. وهذا يختلف عن المسؤولية القانونية، التي تحمل صاحب العمل المسؤولية عن الأضرار أو الخسائر التي تلحق بالآخرين. تستخدم الشركات حسابات المسؤولية لتتبع الفواتير غير المدفوعة المستحقة للموردين أو العملاء أو الموظفين. يمكن تسوية الالتزامات عن طريق تقديم المدفوعات أو السلع أو الخدمات.
ومن الأهمية بمكان أن أصول الشركة، أو الأموال التي تمتلكها أو تدين بها للآخرين، تفوق التزاماتها. وبذلك سيبقى الوضع المالي للشركة ثابتاً. يقوم المحاسبون بتضمين الالتزامات في الميزانية العمومية للشركة لتزويد المساهمين بمعلومات حول الصحة المالية للشركة.
أنواع الخصوم المختلفة
تصنف الشركات التزاماتها إلى مجموعتين: الحالية والطويلة الأجل. الالتزامات المتداولة هي ديون مستحقة خلال سنة واحدة، في حين أن الالتزامات طويلة الأجل هي ديون مستحقة على مدى فترة زمنية أطول. على سبيل المثال، إذا حصلت الشركة على رهن عقاري لمدة 15 عامًا، فإن ذلك يعتبر التزامًا طويل الأجل. من ناحية أخرى، تعتبر مدفوعات الرهن العقاري المستحقة خلال السنة الحالية الجزء الحالي من الديون طويلة الأجل ويتم تمثيلها في عمود الالتزامات قصيرة الأجل في الميزانية العمومية.
#1. المطلوبات المتداولة (قصيرة الأجل)
يفضل المحللون التحقق من قدرة الشركة على دفع الفواتير الحالية المستحقة خلال عام نقدًا. تعد مصاريف الرواتب والحسابات المستحقة الدفع، والتي تشمل الأموال المستحقة للبائعين والمرافق الشهرية والنفقات المماثلة، أمثلة على الالتزامات قصيرة الأجل. وفيما يلي بعض الأمثلة الأخرى:
الأجور المستحقة الدفع
المبلغ الإجمالي للأموال التي أنشأها الموظفون ولكن لم يتلقوها بعد لأن معظم الشركات تدفع لموظفيها كل أسبوعين، فإن هذا الالتزام يتغير بشكل متكرر.
دفع الفوائد
تستخدم الشركات، مثل الأفراد، الائتمان في كثير من الأحيان لتمويل شراء المنتجات والخدمات خلال فترات زمنية قصيرة. هذا هو مقدار الفائدة التي يجب دفعها على مشتريات الائتمان قصيرة الأجل.
توزيعات الأرباح المقرر دفعها
يشير هذا إلى المبلغ المستحق للمساهمين بعد إعلان الأرباح من قبل الشركات التي أصدرت أسهمًا للمستثمرين ودفعت أرباحًا. وتستمر هذه الفترة حوالي أسبوعين، وبالتالي يظهر هذا الواجب أربع مرات كل عام حتى يتم دفع الأرباح.
دخل غير مكتسب
هذا هو التزام الشركة بتوريد السلع و/أو الخدمات في وقت لاحق بعد تلقي الدفعة المقدمة. بمجرد تقديم المنتج أو الخدمة، سيتم تخفيض هذا المبلغ بإدخال معادل.
مطلوبات العمليات المتوقفة
هذه مسؤولية فريدة من نوعها يتجاهلها معظم الناس ولكن يجب عليهم التحقيق فيها بشكل أكبر. يجب على الشركات أن تأخذ في الاعتبار التأثير المالي لعملية أو قسم أو كيان معروض للبيع الآن أو تم بيعه سابقًا. يتضمن ذلك التأثير المالي لخط الإنتاج الذي تم إيقافه حاليًا أو تم إيقافه مؤخرًا.
#2. الالتزامات طويلة الأجل (غير المتداولة).
وبالنظر إلى الاسم، فمن الواضح أن أي مسؤولية غير متداولة تتناسب مع الالتزامات غير المتداولة، والتي من المقرر أن يتم سدادها خلال 12 شهرًا أو بعد ذلك. بالرجوع إلى مثال AT&T، هناك عناصر أكثر من شركتك النموذجية، والتي قد تذكر عنصرًا واحدًا أو عنصرين فقط. عادة ما يكون الدين طويل الأجل، والمعروف أيضًا باسم السندات المستحقة الدفع، هو الالتزام الأكثر أهمية ويظهر في أعلى القائمة.
تقوم الشركات بمختلف أحجامها بتمويل جزء من عملياتها طويلة الأجل عن طريق إصدار السندات، وهي في الأساس قروض من كل طرف يشتري السندات. نظرًا لإصدار السندات أو استحقاقها أو استدعائها من قبل الجهة المصدرة، فإن هذا البند يتغير دائمًا.
يبحث المحللون عن أدلة على إمكانية تلبية الالتزامات طويلة الأجل من خلال الأصول المكتسبة من الإيرادات المستقبلية أو معاملات التمويل. السندات والقروض ليست الالتزامات الوحيدة طويلة الأجل التي تواجهها الشركات. تعتبر الإيجارات والضرائب المؤجلة والأجور والتزامات التقاعد كلها أمثلة على الالتزامات طويلة الأجل. ومن الأمثلة الأخرى:
مسؤولية الضمان
بعض الالتزامات لا يمكن أن تكون دقيقة مثل AP ويجب حسابها. إنه المبلغ المتوقع من الوقت والمال الذي سيتم إنفاقه على إصلاح المنتجات إذا تم الاتفاق على الضمان. وهذه مسؤولية نموذجية في قطاع السيارات، حيث أن معظم المركبات تتمتع بضمانات طويلة يمكن أن تكون باهظة الثمن.
تقييم المسؤولية الطارئة
الالتزام المحتمل هو الالتزام الذي قد ينشأ نتيجة لحدث مستقبلي غير مؤكد.
الاعتمادات المؤجلة
هذه فئة واسعة يمكن تصنيفها على أنها متداولة أو غير متداولة بناءً على تفاصيل المعاملة. هذه الاعتمادات هي في الأساس إيرادات تم جمعها قبل تسجيلها في بيان الدخل على أنها مكتسبة. ومن الأمثلة على ذلك سلف العملاء، أو الإيرادات المؤجلة، أو المعاملة التي تكون فيها الاعتمادات مستحقة ولكن لم يتم الاعتراف بالإيرادات بعد. عندما لا يتأخر الدخل، يتم خصم المبلغ الناتج من هذا العنصر، ويصبح جزءًا من تدفق إيرادات الشركة.
مزايا ما بعد التوظيف
هذه هي مزايا التقاعد التي قد يحصل عليها الموظف أو أحد أفراد الأسرة، والتي يتم إدراجها كالتزام طويل الأجل عند استحقاقها. وفي حالة شركة إيه تي آند تي، يمثل هذا نصف إجمالي الديون غير المتداولة، وتأتي في المرتبة الثانية بعد الديون الطويلة الأجل. ومع تصاعد تكاليف الرعاية الصحية والتعويضات المؤجلة، لا ينبغي لنا أن نهمل هذه القضية.
UITC (إعفاءات ضريبة الاستثمار غير المستهلكة)
هذا هو الفرق بين التكلفة التاريخية للأصل والمبلغ الذي تم استهلاكه بالفعل. يعتبر الجزء غير المطفأ من الأصل بمثابة التزام، ولكنه مجرد تقدير تقريبي لقيمته السوقية العادلة. بالنسبة للمحلل، يوفر هذا معلومات حول مدى عدوانية أو تحفظ أساليب استهلاك الشركة.
أمثلة على الخصوم
فيما يلي بعض الأمثلة على التزامات الشركة المتكررة:
#1. حسابات قابلة للدفع
الحسابات الدائنة هي أحد مكونات دفتر الأستاذ العام للشركة الذي يوضح المبلغ المستحق ولكن لم يتم دفعه بعد. يقوم الموردون أو البائعون أو الشركات الأخرى بإصدار فواتير مقابل السلع أو الخدمات المقدمة. تظهر الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية كمجموع جميع المبالغ المستحقة. يقوم المحاسبون بتضمين التغييرات في الحسابات المستحقة الدفع من الفترات المالية الماضية في بيان التدفق النقدي للمساهمين.
#2. مسؤوليات متراكمة
تظهر الالتزامات المستحقة عندما تتكبد الشركة تكلفة لم يتم إصدار فاتورة بها بعد. يتم تصنيفها على أنها التزامات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل من قبل المحاسبين. على الرغم من عدم تحويل أي أموال، يقوم المحاسبون بإنشاء هذا الإدخال لتتبع الإنفاق خلال الفترة المحاسبية التي حدث فيها. عندما تحصل شركة ما على فاتورة، يقوم برنامج المحاسبة بإجراء إدخال عكسي تلقائي لإلغاء الاستحقاق. يمكن استخدام أمر الشراء لحساب مبلغ الاستحقاق.
تشمل الالتزامات المستحقة ما يلي:
- التعويضات المستحقة للموظفين
- القروض الغير مسددة
- الضرائب على المرتبات
- فوائد خطة المعاشات التقاعدية
#3. السحب على المكشوف من الحساب البنكي
السحب على المكشوف عبارة عن دفعات صغيرة يمنحها البنك لشركة ما حتى تتمكن من إجراء المعاملات. يحدث هذا عندما يقل الرصيد في الحساب عن الصفر. الالتزام الحالي هو السحب على المكشوف. ولأنه قرض قصير الأجل، فمن المعتاد أن تعتبره الشركات تدفقًا نقديًا إيجابيًا حتى يتم سداده. يحدث هذا عادةً في نهاية الفترة التي يكون فيها السحب على المكشوف.
#4. ودائع العملاء
تعتبر مدفوعات العملاء المدفوعة مقدمًا للحصول على السلع أو الخدمات التزامات. إذا فشلت الشركة في تقديم الخدمات أو السلع أو المنتجات، فيجب عليها إعادة الأموال النقدية. لا تزال الشركة مدينة للعميل، وبالتالي فهي شكل من أشكال المسؤولية.
#5. أرباح مستحقة الدفع
توزيعات الأرباح هي مبالغ مالية تدفعها الشركة لمساهميها. ويتم دفعها للمستثمرين على أساس نسبة الأسهم المملوكة في الشركة من قبل قادة الأعمال عند تخصيص الأرباح. يقومون بفتح حساب أرباح مستحقة الدفع كالتزام حالي حتى يتم توزيع الصندوق.
#6. تم حجب ضريبة دخل الموظف
يتعين على المنظمات التي لديها موظفين بموجب القانون دفع الضرائب للحكومة الفيدرالية. ضريبة دخل الموظف المحتجزة هي المبلغ المستحق للحكومة من قبل صاحب العمل في نهاية كل دورة دفع. في الولايات المتحدة، يتم حجب الضرائب التالية:
- ضرائب الدخل الفيدرالية
- طبب
- الضمان الاجتماعي
- ضرائب الدخل الحكومية، والتي تختلف حسب الولاية
- ضريبة البطالة
قد يُطلب من الشركة دفع ضرائب إضافية حسب الولاية. تحدد دائرة الإيرادات الداخلية وتيرة دفع ضريبة الرواتب على أساس حجم الشركة. يمكن دفع الضرائب سنويًا، أو مرتين سنويًا، أو شهريًا، أو نصف شهري، أو أسبوعيًا من قبل الكيانات.
#7. الرهن العقاري المستحق
الرهن العقاري هو قرض يستخدم لشراء أصل مثل الأرض أو الممتلكات أو الهيكل. يتكون القرض العقاري من ثلاثة أقسام يتم تصنيفها بشكل مختلف في البيانات المالية:
- ابدأ الاعجاب
- يتم سداد المبدأ خلال 12 شهرًا
- المبلغ الأصلي المتبقي من القرض
يتعامل المحاسبون مع فوائد القروض كمصروفات ويسجلونها في قائمة الدخل. إنهم يعتبرون أن مبدأ القرض يجب أن يتم سداده في غضون 12 شهرًا ليكون دينًا حاليًا. ويعتبر ما تبقى من أصل القرض بمثابة دين غير متداول وطويل الأجل. وأخيرا، عادة ما تعتبر الرهون العقارية المدفوعة في اليوم المطلوب تكلفة لذلك الشهر.
#8. الدعاوى القضائية المحتملة
المسؤولية الطارئة هي مثال على دعوى قضائية محتملة. يقوم المحاسبون بإدراج الحالات المعلقة في البيانات المالية كحاشية. ويجب أن تتوفر فيه الخاصيتان التاليتان حتى يتم التعرف عليه:
- مبلغ التعويض يمكن تقديره بشكل معقول.
- من المحتمل جدًا أن يتم رفع القضية.
#9. ضمان المنتج
يعد ضمان المنتج مثالاً آخر على المسؤولية الطارئة لأن الشركة المصدرة ليس لديها طريقة لمعرفة عدد العائدات التي ستحدث. ويحصل العملاء على ضمانات من الشركات، ولكن نادرا ما يتم تنفيذ هذه الاتفاقيات. تقوم الشركة بخصم مبلغ تقديري من مصاريف الضمان وإضافته إلى الالتزامات المحتملة. يقوم المحاسبون بتعديل الدفاتر في ختام الفترة المحاسبية لتعكس المبلغ الحقيقي للضمانات المستحقة.
#10. الرواتب المستحقة
الرواتب المستحقة هي حساب الالتزامات الجارية الذي يمثل المبلغ المستحق للموظفين في دورة الرواتب التالية. وهو المبلغ المستحق للموظفين الذي لم تدفعه الشركة بعد. يسجل المحاسبون هذا المجموع في الميزانية العمومية. تختلف الرواتب المستحقة عن مصروف الرواتب في قائمة الدخل. الرواتب هي المبلغ الإجمالي المدفوع لجميع الموظفين بأجر في فترة معينة. ومن ناحية أخرى، فإن الحساب المستحق الدفع هو مجرد المبلغ المستحق في نهاية الربع.
رقم 11. أرباح غير ممتلكة
الإيرادات غير المكتسبة هي مثال على الالتزامات الحالية التي تتكون من الخدمات بدلا من المال. الدخل عبارة عن سلفة نقدية على أساس تجارة السلع أو الخدمات المستقبلية. يقوم المحاسبون بموازنة الإدخال والاعتراف بالالتزام كدخل بعد إتمام الاتفاقية. تشمل أمثلة الإيرادات غير المكتسبة ما يلي:
- رسوم التوكيل المتقدمة للخدمات القانونية
- المدفوعات مقابل خدمات الاشتراكات
- تأمين مسبق الدفع
- الإيجار مدفوع مقدما
- المدفوعات مقابل خدمات الاشتراكات
الأصول مقابل الخصوم
الأصول هي أشياء ملموسة مثل المباني والآلات والمعدات، بالإضافة إلى العناصر غير الملموسة مثل الحسابات المدينة أو الفوائد المستحقة أو براءات الاختراع أو الملكية الفكرية التي تمتلكها الشركة أو تدين بها للشركة.
عندما يتم طرح التزامات الشركة من أصولها، فإن الفرق هو حقوق مالكها أو المساهمين. ويمكن بيان هذا الارتباط على النحو التالي:
حقوق المالك = الأصول - الخصوم
ومع ذلك، في معظم الظروف، يتم التعبير عن هذه المعادلة المحاسبية على النحو التالي:
الأصول=الخصوم+حقوق الملكية
الخصوم مقابل المصروفات
المصروفات هي تكلفة العمليات التي تتكبدها الشركة من أجل كسب الإيرادات. ترتبط المصروفات، على عكس الأصول والالتزامات، بالإيرادات ويظهر كلاهما في بيان دخل الشركة. باختصار، يتم استخدام النفقات لحساب صافي الدخل. ومن خلال خصم الإيرادات من النفقات، يمكن حساب صافي الدخل.
على سبيل المثال، إذا تجاوزت نفقات الشركة دخلها خلال السنوات الثلاث الماضية، فقد يشير ذلك إلى عدم الاستقرار المالي لأنها كانت تخسر المال طوال تلك الفترة.
لا ينبغي استخدام المصروفات والالتزامات بالتبادل. يتم تسجيل الالتزامات في الميزانية العمومية للشركة، في حين يتم إدراج الأصول في قائمة الدخل. النفقات هي تكاليف إدارة الأعمال التجارية، في حين أن الالتزامات هي الالتزامات والديون المستحقة على الشركة. قد يتم دفع النفقات نقدًا على الفور، أو يمكن تأجيلها، مما يؤدي إلى حدوث التزام.
ما هي الالتزامات في المحاسبة؟
في المحاسبة، تشير المسؤولية إلى أي نوع من الالتزام المالي الذي يجب على الشركة دفعه لشخص أو شركة أخرى في نهاية الفترة المحاسبية. يتم استخدام المزايا المالية مثل الأموال أو المنتجات أو الخدمات للوفاء بالالتزامات.
ما هي المسؤوليات في الأعمال التجارية؟
الديون القانونية التي تدين بها الشركة للدائنين الآخرين هي التزاماتها. الحسابات الدائنة، وأوراق الدفع، والديون المصرفية كلها أمثلة. من أجل العمل والتوسع، يجب على جميع الشركات تحمل الالتزامات. تكون مؤسسة الشركة مستقرة عندما تكون التزاماتها وحقوق الملكية متوازنة بشكل صحيح.
ما هو الأصول في المحاسبة؟
الأصل هو مورد له قيمة نقدية يمتلكها أو يديرها فرد أو منظمة أو بلد مع احتمال تحقيق مكاسب مستقبلية. تنعكس أصول الشركة في ميزانيتها العمومية. وهي مقسمة إلى أربع فئات: الحالية والثابتة والمالية وغير الملموسة.
- وصف الوظيفة المستحقة الدفع للحسابات: ما يجب أن تعرفه
- الضرائب على الانسحاب 401K: كل ما يجب أن تعرفه !!!
- المسؤوليات: المعنى وما يجب أن تعرفه
- عملية الحسابات المستحقة الدفع: كيفية إدارة العملية بفاعلية
مراجع حسابات
