الالتزامات هي ديون أو مسؤوليات مستحقة لفرد أو كيان آخر. المسؤولية، على سبيل المثال، يمكن أن تكون متواضعة مثل سندات دين لصديق أو كبيرة مثل قرض بمليارات الدولارات لشراء شركة برمجيات. الالتزامات هي اللبنات الأساسية للشؤون المالية للشركة وكثيرا ما تستخدم لتمويل العمليات والتطورات في الأعمال التجارية. وفيما يلي تفاصيل ما تنطوي عليه الالتزامات في التسويق:
ما هي الخصوم؟
المسؤولية ليست أكثر من دين أو التزام. يتحمل غالبية الناس التزامات في حياتهم اليومية، مثل أقساط السيارة والإيجار والتزامات بطاقات الائتمان. وتوجد التزامات مماثلة في تمويل الشركات، وإن كانت على نطاق أوسع بكثير.
القروض طويلة الأجل لعمليات التمويل، والأموال المستحقة للبائعين أو الموردين، وعقود إيجار المستودعات كلها أمثلة على التزامات الشركة. توجد المسؤولية عندما تكون الشركة مدينة لشخص ما أو شيء ما بالمال.
ما هي الالتزامات في المحاسبة؟
الالتزامات هي أي ديون مستحقة على مؤسستك، مثل القروض المصرفية، أو الرهون العقارية، أو المدفوعات غير المدفوعة، أو سندات الدين، أو أي مبلغ آخر من المال المستحق لشخص آخر.
إذا التزمت بدفع أموال لشخص ما في المستقبل ولكنك لم تفعل ذلك، فستقع عليك مسؤولية.
كيفية البحث عن المسؤوليات
يمكن العثور على جميع التزاماتك في الميزانية العمومية لشركتك، والتي تعد واحدة من البيانات المالية الثلاثة الرئيسية. (بيان الدخل وبيان التدفق النقدي هما الآخران.)
تنقسم كل ميزانية عمومية إلى ثلاثة أجزاء:
- عمود الأصول، الذي يوضح مقدار الأموال التي لديك.
- عمود الأسهم، الذي يوضح المبلغ الذي استثمرته أنت والمستثمرون الآخرون في شركتك حتى الآن.
- عمود الالتزامات، الذي يوضح ما تدين به.
كانت الميزانيات العمومية تُكتب تقليديًا في عمودين، حيث يُخصص العمود الأيسر دائمًا للأصول، والعمود الأيمن مخصص عادةً للالتزامات وحقوق الملكية.
من يتعامل مع هذه الديون؟
يتحمل أصحاب الأعمال وأعضاء الفريق المالي للشركة مسؤولية التعرف على الالتزامات التي تتحملها شركتهم وكيفية تأثيرهم على المنظمة ككل.
يجب على المحاسبين أيضًا فهم كيفية تأثير هذه الديون والمسؤوليات على الشؤون المالية للمنظمة. تستلزم العمليات المحاسبية في بعض الأحيان التحقق من العلاقات المتبادلة بين الالتزامات والأصول وحقوق الملكية وكيفية تأثيرها على ربحية الشركة وأدائها.
حتى في مجال تمويل الشركات، مثل الخدمات المصرفية الاستثمارية والأسهم الخاصة، فإن فهم دور الالتزامات في الهيكل المالي للشركة أمر بالغ الأهمية لفهم الوضع المالي العام للشركة.
أنواع الخصوم المختلفة
# 1. المطلوبات المتداولة
الالتزامات المتداولة هي الديون والالتزامات التي تستحق خلال سنة. تشمل أمثلة الالتزامات المتداولة المشتركة ما يلي:
- الحسابات الدائنة: الأموال المستحقة للمقرضين والعملاء والمستهلكين والموردين من قبل الشركة
- القروض قصيرة الأجل: القروض ذات شروط السداد لمدة سنة واحدة أو أقل
- مدفوعات الديون طويلة الأجل: تستحق الدفعات على القروض الأكبر حجمًا والتي تزيد مدة سدادها عن سنة، ويتم تصنيف الرصيد المستحق على أنه التزام غير متداول.
- الفائدة: فائدة القرض التي لم يتم دفعها
- الالتزامات المستحقة: أي قروض قصيرة الأجل مستحقة من فترات مالية سابقة
- ضرائب الدخل: ضرائب الدخل المستحقة للحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية التي لم يتم دفعها بعد
- الإيرادات غير المكتسبة أو الإيرادات المؤجلة: الأموال التي تتلقاها الشركة مقابل السلع أو الخدمات التي لم يتم تسليمها بعد إلى العميل
- الأوراق التجارية: سندات إذنية غير مضمونة ذات أسعار فائدة ثابتة تستخدمها الشركات لتمويل التزاماتها الهامة مثل كشوف المرتبات.
#2. مطلوبات غير متداولة
تُعرف أيضًا باسم الالتزامات طويلة الأجل، أو الالتزامات غير المتداولة، وهي الديون والالتزامات المستحقة في المستقبل ولكن ليس خلال العام التالي. تشمل الالتزامات غير المتداولة ما يلي:
- السندات: نوع من الأوراق المالية القابلة للتسويق ولها تاريخ استحقاق محدد (عندما يحين السداد بالكامل) وسعر فائدة محدد
- الضريبة المؤجلة: الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية المستحقة، وإن لم تكن مستحقة على الفور
- الديون طويلة الأجل: القروض والديون الأخرى التي لا تستحق خلال السنة، بما في ذلك المبالغ الأصلية المتبقية على القروض المدفوعة بزيادات.
- الرهن العقاري: اتفاقيات مع المقرضين تمنح المُقرض الحق في استعادة ملكية العقار الذي تم شراؤه إذا لم يتم سداد القرض
- عقود الإيجار: المدفوعات مقابل استخدام ممتلكات أو أصول شخص آخر، مثل الآلات والمساحات المكتبية والمركبات
- المعاشات: صناديق التقاعد للموظفين
#3. المطلوبات المحتملة
الالتزامات المحتملة هي الديون أو الالتزامات التي قد تحدث أو لا تحدث في المستقبل. هذه أحداث مشروطة (أو تعتمد على) محددة. النفقات القانونية المتكبدة نتيجة لدعوى قضائية هي المثال الأكثر شيوعا للالتزامات المحتملة. على سبيل المثال، إذا فازت الشركة بالقضية ولم يطلب منها دفع أي أموال، فلا يلزمها سداد الدين. إذا خسرت الشركة الدعوى واضطرت إلى الدفع للطرف الآخر، فيجب على الشركة تغطية الالتزام.
الضمان هو مثال آخر على المسؤولية الطارئة. إذا كان منتج الشركة بحاجة إلى الإصلاح أو الاستبدال، فيجب أن يكون لدى الشركة الموارد المالية اللازمة لاحترام اتفاقية الضمان.
ومع ذلك، لا يمكن توقع كل السيناريوهات المحتملة. ونتيجة لذلك، يجب الإعلان عن التزامات طارئة محددة فقط عندما يتعلق الأمر بالإبلاغ عن الشؤون المالية للشركة. يُطلب من المحاسبين فقط تحديد الالتزامات المحتملة في الميزانية العمومية للشركة بموجب قواعد المحاسبة المعترف بها عمومًا (GAAP). هذه هي الأحداث التي من المرجح أن تحدث، ويمكن حساب التكلفة بشكل صحيح.
ولا تحتاج الميزانية العمومية إلى تضمين النوعين الآخرين من الالتزامات الطارئة، الممكنة والبعيدة، لأنها أقل احتمالا للنشوء وأكثر صعوبة في التنبؤ بها. ومع ذلك، يجب على المحاسبين ملاحظة الالتزامات الطارئة المحتملة في حواشي البيانات المالية للشركة.
الموجودات والمطلوبات
عندما يقوم المحاسبون بتحليل التوقعات المالية للشركة، فإنهم يأخذون في الاعتبار كيفية قيام الشركة بجني الأموال بالإضافة إلى العناصر التي تقلل من ربحية الشركة. ونحن نشير إلى هذه باسم "الأصول" و"الالتزامات". تعتبر هذه المقاييس ضرورية لفهمها لأنها يمكن أن تساعد في تحديد السلامة المالية الشاملة للشركة.
ما هو الفرق بين الأصول والخصوم؟
الأصول والخصوم هي كلمات محاسبية تساعد الشركات على تحديد السلع التي تولد الدخل وكذلك تلك التي تستنزف أرباح الشركة. وتشير إليها الشركات أيضًا باسم "الأرباح" و"الخسائر". الأصول هي موارد الشركة، في حين أن الالتزامات هي التزاماتها. يمكن للأصل أن يساعد أصحاب الأعمال والمتخصصين الماليين في تحديد ما تمتلكه الشركة. تظهر الالتزامات مقدار الأموال التي تدين بها الشركة.
أنواع الأصول
يتم تصنيف الأصول إلى عدة فئات واسعة بناءً على نوع الاستثمار أو الكائن والاستخدام المقصود منه.
الأصول الحالية (قصيرة الأجل).
العناصر التي تستخدمها الشركة على مدار العام هي أصولها الحالية. من بينها ما يلي:
- ذمم مدينة
- النقد
- المعرض
- الأوراق المالية القابلة للتسويق
- النفقات المدفوعة مسبقا
الأصول غير المتداولة (طويلة الأجل).
تستمر الأصول طويلة الأجل في توليد الأموال للشركة لسنوات عديدة. ويتم تصنيفهم إلى مجموعتين رئيسيتين:
- الأصول الملموسة الثابتة: تشمل الأصول الملموسة المعدات، والأثاث، والأراضي، والمباني، والسيارات.
- الأصول الثابتة غير الملموسة: براءات الاختراع، والعلامات التجارية، وحقوق التأليف والنشر، وغيرها من الملكية الفكرية هي أمثلة على ذلك.
الأصول الاستثمارية
يتم تصنيف الأصول الاستثمارية وفقًا لكيفية توليد الإيرادات للشركة:
أصول النمو
تشمل هذه الأصول الاستثمارات التي من المحتمل أن ترتفع أو تنخفض قيمتها بمرور الوقت. في حين تهدف الشركة إلى التوسع، فإن هذه العناصر تتغير في كثير من الأحيان في القيمة.
تشمل أصول النمو ما يلي:
- عقار للإيجار
- استثمارات الأسهم
- الاستثمارات
الأصول الدفاعية
الأصول الدفاعية تحمي من تقلبات الاستثمار. فهي أكثر موثوقية وتوفر الإيرادات من خلال أرباح الأسهم.
فيما يلي أمثلة على الأصول الدفاعية للشركة:
- حسابات التوفير
- شهادات الإيداع
- سندات الدين
أنواع الالتزامات
المطلوبات المتداولة
تحتوي هذه الالتزامات، التي تُعرف أحيانًا باسم "الالتزامات قصيرة الأجل"، على النفقات التالية المستحقة خلال عام:
- مصاريف مستحقة
- الضرائب
- حسابات قابلة للدفع
- أصل المبلغ والفائدة المستحقة
- قروض قصيرة الأجل
- الإيرادات غير المكتسبة، مثل الأموال المدفوعة قبل تقديم الخدمة
المطلوبات غير المتداولة
تشتمل الالتزامات طويلة الأجل على النفقات المتكررة مثل تلك المذكورة أدناه:
- الرهن العقاري مستحق الدفع
- أوراق الدفع
- سندات مستحقة الدفع
- التزام ضريبي مؤجل
- عقود الإيجار رأسمال
ما هي حقوق الملكية؟
حقوق الملكية هي المبلغ المتبقي بعد طرح إجمالي التزامات الشركة من إجمالي أصولها. إنها طريقة لحساب قيمة الشركة بعد سداد جميع الديون وبقاء الربح.
اعتمادا على حجم الشركة، يمكن الإشارة إلى الأسهم بعدة طرق. في الأعمال التجارية الصغيرة، تؤثر حقوق الملكية على المالك أو مجموعة صغيرة من الشركاء لأنهم عادةً ما يقومون بتغطية جميع تكاليف الشركة. ويشار إلى هذا باسم "حقوق المالك". ومن ناحية أخرى، تكون الشركة الأكبر مسؤولة أمام المستثمرين الذين يقدمون التمويل للشركة لتعمل وتحقق الأرباح. ويُعرف هذا النوع من حقوق الملكية باسم "حقوق المساهمين".
يأخذ كلا النوعين من الأسهم في الاعتبار مقدار ما يضعه المالكون أو المساهمين في الشركة، بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة التي تولدها الشركة نتيجة لدخلهم.
كيف تحسب حقوق الملكية
يمكن أن تساعدك الخطوات التالية في تحديد مقدار حقوق الملكية في الشركة:
#1. تحديد الأصول الخاصة بك
لتحديد مقدار حقوق الملكية التي تمتلكها الشركة، يجب عليك أولاً تحديد إجمالي أصول الشركة. لتحديد قيمة الأصول الخاصة بك، قم بإضافة كل ما يدر الدخل أو يساهم في ربح شركتك. يمكن أن يشمل ذلك أيضًا أي شيء ذي قيمة تمتلكه الشركة.
#2. تحديد التزاماتك
نظرًا لأن الالتزامات هي عكس الأصول، يجب عليك تحديد العناصر التي تتسبب في تحمل الشركة للديون. العديد من الالتزامات، مثل الرهن العقاري للمنازل أو رواتب الموظفين، يمكن أن تكون مفيدة أو حتى مطلوبة. ومن ناحية أخرى، يجب تسجيل الالتزامات كخسارة للشركة.
#3. حساب حقوق الملكية من خلال الجمع بين الأصول والخصوم.
يتم حساب حقوق الملكية عن طريق إضافة أصول الشركة وطرح إجمالي التزاماتها من هذا المبلغ. الرصيد يرمز إلى حقوق ملكية الشركة. التعريف البسيط لحقوق الملكية هو الأصول ناقص الخصوم.
الصيغة كما يلي:
الأصول - الخصوم = حقوق الملكية.
معادلة الأصول والمسؤولية وحقوق الملكية
يستخدم المحاسبون حقوق الملكية والالتزامات والأصول لحساب "معادلة الميزانية العمومية"، والتي تُعرف غالبًا باسم "الصيغة المحاسبية". تجمع هذه المعادلة، التي تعيد صياغة صيغة حقوق الملكية بشكل أساسي، بين حقوق ملكية الشركة والتزاماتها لتحديد إجمالي الأصول.
هنا هو كيف يعمل:
حقوق الملكية + المسؤولية = الأصول
يستخدم المحاسبون هذه الإحصائية للكشف عن الحالات الشاذة والتأكد من دقة الأصول والالتزامات وحقوق الملكية والكشف عنها من أجل ضمان السلامة المالية للشركة.
ختاما،
باعتبارك مالك شركة صغيرة، ستواجه العديد من أشكال المسؤولية أثناء عملك. يمكن أن يكون الأمر أساسيًا مثل فاتورة الكهرباء، وإيجار المكتب، بالإضافة إلى أشكال أخرى من الإنفاق التجاري. إنه عنصر متوقع في إدارة الأعمال.
مع نمو شركتك وتوسعها، ستتحمل بالتأكيد ديونًا إضافية. ولهذا السبب فإن فهم الفروق بين الالتزامات الحالية والالتزامات طويلة الأجل أمر بالغ الأهمية. ومن المهم أيضًا التأكد من تسجيلها بشكل مناسب في ميزانيتك العمومية.
ويمكن تقسيم الالتزامات إلى ثلاث مجموعات. هناك ثلاثة أنواع من الالتزامات: الالتزامات المتداولة، والالتزامات طويلة الأجل، والالتزامات الطارئة. ستكون الالتزامات الأكثر شيوعًا في شركتك هي الالتزامات الحالية وطويلة الأجل.
تعد الحسابات الدائنة والمصروفات المستحقة والإيرادات غير المكتسبة أمثلة على الالتزامات المتداولة. تعتبر السندات المستحقة الدفع وأوراق الدفع وعقود الإيجار الرأسمالية أمثلة على الالتزامات طويلة الأجل. الالتزامات الطارئة هي التزامات قد تحدث ولكن ليس من المؤكد حدوثها.
- العامل المؤقت: التكريم ، الراتب ، الجدارة ، النقص والفرق
- بيت الوحدة: دليل للمشترين والبائعين
- عروض طارئة: تعريف ودليل مفصل
- ما هي إدارة القوى العاملة الطارئة؟ مزايا وعيوب
مراجع حسابات
