يعد إنشاء الميزانية العمومية (BS) عملية حاسمة يجب إجراؤها على أساس ربع سنوي أو شهري. يوضح هذا البيان المالي تفاصيل أصول شركتك وخصومها وحقوق المساهمين لتقديم نظرة ثاقبة على وضعها المالي. لا أعرف كيفية عمل الميزانية العمومية؟ أدناه ، سوف نتعمق في الغرض من إنشاء ميزانية عمومية في Excel أو من بيان الدخل أو ميزان المراجعة ، ثم نقدم دليلًا تفصيليًا حول كيفية صنع أو إعداد ميزانيتك الخاصة. دعنا نذهب اليها!
ما هي الميزانية العمومية؟
الميزانية العمومية في المحاسبة هي لمحة سريعة عن الوضع المالي لشركتك. تساعد الميزانيات العمومية في التخطيط المالي من خلال تزويد المؤسسات برؤية لأصولها ومطلوباتها وحقوق ملكية المالك. إنها واحدة من ثلاثة بيانات مالية أساسية يجب أن يمتلكها أي صاحب عمل من أجل تنفيذ النمذجة المالية والمحاسبة ، والبيانان الآخران هما بيان الدخل وبيان التدفق النقدي.
الميزانيات المحاسبية هي واحدة من أكثر الطرق دقة لفحص الوضع المالي للشركة. عند تطويرها بالكامل ، قد تكشف BS:
- ماذا تمتلك الشركة
- ما يدين به العمل
- كم تم استثماره في الشركة
كما يوحي الاسم ، يجب أن تتطابق أصول شركتك دائمًا مع مجموع التزاماتها وحقوق الملكية. تستخدم بعض المنظمات محاسبة التحوط للتخفيف من تأثير التقلبات على البيانات المالية ؛ ومع ذلك ، يجب أن تكون BS متوازنة. حساباتك أو تدويناتك خاطئة إذا كان أي منهما خارج المحاذاة.
الميزانية العمومية هي بيان مالي ينقل "القيمة الدفترية" [الأصول - الخصوم] للمؤسسة ، والتي تُشتق عن طريق طرح جميع التزامات الشركة وحقوق المساهمين من إجمالي الأصول.
ما الذي يصنع الميزانية العمومية؟
عادة ما تتبع الميزانيات العمومية صيغة متسقة. يتم تجميع معظمها باستخدام منهجية الميزانية العمومية الموضحة أدناه:
الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين
تمثل كل فئة في هذه المعادلة جزءًا مميزًا من المعلومات المالية للشركة. يمكنك معرفة المزيد عن كل فئة من خلال القراءة.
# 1. الأصول التجارية
الأصول التجارية هي أي شيء تمتلكه الشركة له قيمة نقدية. يشير هذا إلى أنه يمكن تحويل الممتلكات إلى نقد أثناء عملية التصفية. هذه هي عادة سلع وموارد مملوكة لشركة. اعتمادًا على الأصول في مؤسستك ، يمكن تقسيم الأصول بعدة طرق.
إذا كان لدى الشركة أي من هذه الأصول ، فستحتويها BS العادية عليها جميعًا. الأصل هو شيء يمكن للشركة أن تستفيد منه أثناء تصفيتها.
# 2. المطلوبات التجارية
هذه هي عكس الأصول. إنها كل ما سيكلف الشركة أموالًا طوال عملية التصفية. في بعض الحالات ، قد يشار إليها على أنها نفقات الأعمال. تشمل المطلوبات عمومًا جميع أنواع الديون بالإضافة إلى جميع المصاريف التشغيلية. في الميزانية العمومية ، يتم تصنيف المطلوبات على أنها متداولة أو غير متداولة.
يجب أن تسرد الميزانية العمومية أي التزامات لدى الشركة. فقط عندما يتم تسجيل جميع الالتزامات على BS يمكن أن تكون متوازنة.
# 3. حقوق المساهمين
يشير هذا إلى القيمة الصافية الإجمالية للشركة. إنه مبلغ المال المتبقي إذا باعت الشركة جميع أصولها وسددت جميع ديونها. تعكس هذه الإحصائية رصيد المساهم في الشركة. إذا تم إدراج شركة ما بشكل عام ، فقد يكون هؤلاء المساهمون أصحاب أعمال أو مساهمين حقيقيين. تُعرف حقوق المساهمين أحيانًا باسم حقوق الملكية.
كيف تصنع الميزانية العمومية خطوة بخطوة؟
فيما يلي الإجراءات الأساسية لإنشاء أي ميزانية عمومية:
# 1. اجمع سجلاتك المالية
تحقق من أن لديك جميع الوثائق اللازمة لإكمال ميزانيتك العمومية. جمع جميع المعاملات والفواتير والبيانات المالية المتعلقة بالفترة الزمنية قيد النظر. يمكن العثور على هذه المعلومات في دفتر الأستاذ العام للشركة ، والذي يسرد جميع المعاملات المالية المسجلة خلال فترة زمنية معينة.
# 2. قم بإعداد ميزانيتك العمومية
حدد الفترة الزمنية التي تتطلب BS. تغطي غالبية الميزانيات العمومية ربعًا ماليًا ، ولكن يمكنك تحديد الفترة التي تحتاجها. تتضمن الميزانيات العمومية عادةً الأقسام الثلاثة التالية:
- ممتلكات: الأصول هي موارد الشركة ، مثل المكاتب أو المعدات.
- الخصوم: تشمل الالتزامات أي ديون مستحقة على الشركة.
- المالك الأسهم: تتكون حقوق الملكية من مساهمات المساهمين وكذلك أرباح الشركة.
# 3. حساب للأصول
خصص خمسة سطور لمحاسبة الأصول النقدية. وتشمل هذه الكميات المتعلقة بالأصول المتداولة ، وهي عناصر يمكن للمالكين تحويلها إلى نقد في غضون عام ، والأصول طويلة الأجل ، وهي عناصر لا يمكن للمالكين تحويلها إلى نقد في غضون عام. ترتيب الأصول بالسيولة عند إدراجها. يشير هذا إلى مدى سرعة تحويل الأصول إلى نقد.
# 4. قائمة الخصوم
غالبًا ما يتم تقسيم التزامات الشركة إلى أربع فئات. من المفيد تنظيم الالتزامات حسب تاريخ الاستحقاق ثم تقييم ما إذا كانت حالية أو طويلة الأجل. ومن الأمثلة على ذلك الذمم الدائنة وأوراق الدفع قصيرة الأجل والالتزامات المتراكمة.
# 5. تحديد الإنصاف
الجزء الأخير من الميزانية العمومية هو فئة حقوق الملكية أو حقوق الملكية ، والتي تسرد الأموال التي تمتلكها الشركة حاليًا في أربعة أسطر. يشير إلى الكمية المملوكة لأصحاب الأعمال. لقد أكملت الرصيد بشكل صحيح إذا كانت الخصوم + حقوق الملكية = الأصول. إذا لم يحدث ذلك ، فقد تحتاج إلى إعادة النظر في عملك.
كيفية إنشاء الميزانية العمومية في Excel
فيما يلي الخطوات التي يمكنك اتخاذها لإنشاء ميزانية عمومية في Excel:
# 1. قم بتنسيق ورقة العمل الخاصة بك
في Excel ، يمكنك إنشاء ميزانية عمومية عن طريق إنشاء قسم عنوان وتسميات لورقة العمل الخاصة بك أولاً. قم بإنشاء ملصقات لكل جزء من ورقة العمل الخاصة بك على النحو التالي:
الخطوة 1. خلق عنوان
اختر أربع إلى ست خلايا في وسط الصف العلوي من ورقة العمل وادمجها لتوفير مساحة لاسم شركتك. حدد وادمج عددًا متساويًا من الخلايا في الصف الثاني من ورقة العمل أسفل هذه الخلية المدمجة لإنشاء مساحة أخرى. املأ بطاقة "الميزانية العمومية" في الصف الثاني. بعد ذلك ، في الصف الثالث من ورقة العمل ، حدد ودمج نفس عدد الخلايا واكتب التاريخ الحالي أو التاريخ الذي حدد نهاية أحدث فترة محاسبية لشركتك تقوم بتقييمها.
الخطوة 2. إنشاء ملصقات لأصولك
أسفل منطقة العنوان هذه ، اختر خلية على الجانب الأيسر من ورقة العمل واكتب "الأصول". اجعل هذه الكلمة غامقة وقم بتوسيطها في الخلية لزيادة إمكانية القراءة ، وقم بتسميتها. يمكنك كتابة الأصول المتنوعة التي تمتلكها مؤسستك في العمود الموجود أسفل هذه التسمية. ضمن "الأصول" ، أدخل "الأصول الحالية" بخط غامق في الخلية. أدخل أصلًا واحدًا في كل صف لسرد الأصول الحالية لشركتك. النقد والتوريدات أمثلة على الأصول المتداولة. في الحقل الموجود أسفل آخر عنصر في القائمة ، اكتب "إجمالي الأصول الحالية" بخط عريض.
أنشئ خلية فارغة أسفل الإجمالي وأدخل "الأصول الثابتة" بخط غامق تحتها. قسم الأصول الثابتة الخاصة بك بنفس طريقة قسم "الأصول المتداولة". يمكن أن تشمل الأصول الثابتة مركبات التوصيل أو الأرض. في الخلية الموجودة أسفل آخر عنصر في القائمة ، اكتب "إجمالي الأصول الثابتة". اكتب "إجمالي الأصول" بخط غامق أسفل تلك الخلية.
الخطوه 3. إنشاء ملصقات لالتزاماتك
كرر الخطوات السابقة لإضافة عمود وتسميات جديدة إلى قسم الخصوم. يجب أن تكون عبارة "المسؤوليات" غامقة وأن تتمركز في نفس الصف مثل تسمية "الأصول" الأساسية الخاصة بك. تحت هذه الفئة ، اكتب "الخصوم المتداولة" بالخط العريض. ضع قائمة بخصومك الحالية في العمود أدناه ، ثم ضع "إجمالي المطلوبات الحالية" بخط غامق أسفل العنصر الأخير في القائمة. في نفس العمود ، اترك خلية فارغة أسفل تسمية "الإجمالي" واكتب تسمية غامقة باسم "الخصوم طويلة الأجل" في نفس الخلية.
الخطوة رقم 4. إنشاء ملصقات لحقوق المساهمين
أخيرًا ، اترك خلية فارغة أسفل تسميات الالتزامات واكتب "حقوق المساهمين" بخط عريض وتوسيطها في نفس العمود. يمكن إدراج حقوق المساهمين ، مثل الأسهم العادية والأرباح المحتجزة ، هنا. يمكنك إدخال "إجمالي حقوق الملكية" بخط عريض أسفل عنصر القائمة الأخير ، متبوعًا بـ "إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية" بخط غامق أسفل هذا التصنيف.
# 2. أدخل المبالغ بالدولار
اسمح بعمود من المسافة بين تسميات الأصول والموقع الذي تريد إدخال قيم الدولار فيه. اختر "محاسبة" من المربع المنسدل في قسم "الرقم" في علامة التبويب "الصفحة الرئيسية" بعد تحديد جميع الخلايا في العمود التالي الذي يتوافق مع عناصر القائمة. يؤدي هذا إلى إضافة الكسور العشرية والدولار إلى إدخالات الأرقام تلقائيًا. املأ الصفوف التي تتوافق مع كل أصل بمبالغ نقدية لا تتضمن الكسور العشرية أو علامات الدولار. في الوقت الحالي ، يمكنك الاحتفاظ بالخلايا الموجودة بجوار تسميات "الإجمالي" فارغة.
Rep هذا الإجراء لقسم الالتزامات. يمكنك ترك عمود من المسافة بين التسميات والمكان حيث سيتم إدخال الأرقام. في الوقت الحالي ، اترك الخلايا الموجودة بجوار تسميات "الإجمالي" فارغة.
# 3. أضف الإجماليات
اكتب الصيغة "= SUM" ثم اختر الخلايا المجاورة التي تريد إضافتها لإضافة المبالغ في الخلية بجوار تسمية "الإجمالي" لكل أصل والتزام. على لوحة المفاتيح ، اضغط على مفتاح "Enter". يضيف Excel تلقائيًا مجموع هذه الخلايا في الخلية المحددة. يجب تكرار ذلك لإجمالي الأصول المتداولة وإجمالي الأصول الثابتة وإجمالي المطلوبات المتداولة وإجمالي حقوق الملكية.
لإضافة إجمالي الأصول الحالية وإجمالي الأصول الثابتة ، اختر الحقل الفارغ بجوار "إجمالي الأصول". ثم ، باستخدام الصيغة "= SUM" والضغط باستمرار على مفتاح "Ctrl" ، اختر الخلايا غير المتجاورة مع كل إجمالي ، مع الانتهاء من المفتاح "Enter". اجعل هذا المبلغ كاملاً جريئًا. كرر هذا الإجراء حتى تتم إضافة إجمالي الأصول المتداولة وإجمالي حقوق الملكية بجوار تسمية "إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية". يمكنك أيضًا جعل هذا المقدار غامقًا.
تحديث الميزانية العمومية وبيان الدخل
قد يحتاج إعداد ميزانيتك العمومية وكشف الدخل لأول مرة إلى بعض الجهد ، ولكن بمجرد تجاوز تلك العقبة الأولية ، يصبح من السهل جدًا تتبع هذه الأوراق. الحيلة هي جعلها أولوية دون تكريس ساعات من وقتك لها.
إن تضمين الميزانية العمومية وبيان الدخل في نظام حفظ الدفاتر الخاص بك يفيد مؤسستك على مستويات متعددة ، ولكنه ليس حدثًا لمرة واحدة. يمكن أن يساعد تحديث هذه المستندات بشكل منتظم مؤسستك على مستويات متعددة.
تظهر لك الميزانية العمومية وضعك المالي في لمح البصر. إذا كان لديك رأس مال سلبي في شركتك ، فهذا يعني إما أنك لا تمتلك أصولًا كافية أو أنك تحمل الكثير من الديون.
كيفية اعداد الميزانية العمومية من ميزان المراجعة
تصف الطرق أدناه كيفية إنشاء ميزانية عمومية من ميزان المراجعة:
- الخطوة 1. سجل أرصدة حساب دفتر الأستاذ العام في جدول بيانات لإعداد ميزان المراجعة. (بدلاً من ذلك ،) يتم إعداد ميزان المراجعة الآن باستخدام برنامج محاسبة.
- الخطوة 2. تتمثل الخطوة التالية في إعداد ميزان مراجعة معدل وفقًا للإطار المحاسبي ، مثل مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) أو معايير التقارير المالية الدولية (IFRS).
- الخطوة 3. يتم حذف جميع الحسابات المتبقية باستثناء الأصول وحقوق الملكية والالتزامات. يتم إعداد بيانات الدخل باستخدام الحسابات المحذوفة من ميزان المراجعة.
- الخطوة 4. دمج حسابات ميزان المراجعة في بنود مستخدمة في الميزانية العمومية.
كيف تصنع الميزانية العمومية للمبتدئين؟
يتضمن دليل المبتدئين لإنشاء ميزانية عمومية الخطوات التالية:
- استثمر في برامج المحاسبة.
- قم بإنشاء عنوان.
- استخدم المعادلة المحاسبية الأساسية لفصل كل قسم.
- قم بتضمين جميع الأصول الخاصة بك.
- قم بإنشاء قسم للخصوم.
- قم بإنشاء قسم خاص بحقوق الملكية.
- أضف إجمالي الخصوم إلى إجمالي حقوق الملكية.
هل يمكنني إعداد الميزانية العمومية الخاصة بي؟
يمكنك بالتأكيد. فيما يلي الخطوات الأساسية لإنشاء الميزانية العمومية: قم بإعداد قائمة بجميع أصولك وقيمتها السوقية الحالية العادلة. ضع قائمة بجميع ديونك ومسؤولياتك. يجب حساب إجمالي الأصول وإجمالي المطلوبات.
كيف تبدو الميزانية العمومية البسيطة؟
وهي مقسمة إلى قسمين: الأصول على اليسار وإجمالي المطلوبات وحقوق الملكية على اليمين. الميزانية العمومية ، كما يوحي الاسم ، يجب أن توازن دائمًا. الالتزامات وحقوق الملكية على اليمين سوف تتطابق مع الأصول الموجودة على اليسار.
كيف تبدو الميزانية العمومية الجيدة؟
يجب أن توضح الميزانية العمومية جميع الأصول والخصوم المتراكمة منذ بداية الشركة. وهو يقوم على نظام محاسبة مزدوج القيد ، والذي يضمن أن مجموع المطلوبات وحقوق الملكية يساوي مجموع الالتزامات وحقوق الملكية. في الأعمال التجارية المزدهرة ، سوف يفوق عدد الأصول المطلوبات ، وستكون حقوق الملكية موجودة.
هل لدى Excel قالب ميزانية عمومية؟
تقوم قوالب Excel للميزانية العمومية بالعمل نيابةً عنك ، مما يوفر الوقت ويساعد أصحاب الأعمال في الحفاظ على أوضاعهم المالية بالترتيب. استخدم هذه الميزانية العمومية البسيطة في Excel لتحليل وتعقب خصوم الشركة والأصول وصافي القيمة والمعلومات المالية الأخرى.
هل يقوم المحاسبون بعمل الميزانيات؟
سيكون محاسبو الحسابات مسؤولين أيضًا عن إعداد البيانات المالية المهمة للمؤسسات الصغيرة. ومن الأمثلة على ذلك بيانات الأرباح والخسائر والميزانيات العمومية وبيانات التدفقات النقدية.
وفي الختام
يمكن أن تساعدك الميزانية العمومية في تحديد مكانة منظمتك. إنه الأكثر أهمية من بين البيانات الرئيسية الثلاثة. نتيجة لذلك ، فإن فهم كيفية صنع واحدة أمر بالغ الأهمية لأي صاحب عمل.
مقالات ذات صلة
- كيفية بدء تسمية السجل: كيفية بدء شركة ملصقات السجلات 2023
- أعمال الموسيقى: كل ما تريد معرفته
- كيف تقرأ جدول الميزانية: شرح!
- كيفية إنشاء ملصق الشحن: دليل مفصل
مراجع حسابات
