عند إعداد تقرير التدفق النقدي الخاص بك ، فإن أحد القرارات الأولى التي سيتعين عليك اتخاذها هي طريقة الحساب التي ستستخدمها لحساب صافي التدفق النقدي الخاص بك. الطريقة غير المباشرة للتدفق النقدي هي مجرد الدخل النقدي لشركتك مطروحًا منه نفقاتك النقدية خلال نفس الفترة ، والتي يمكن أن تسفر عن نتيجة إيجابية أو سلبية وتوفر نظرة ثاقبة على الصحة المالية لشركتك. نهج الطريقة المباشرة وغير المباشرة هما المنهجيتان الأكثر شيوعًا لتحديد التدفق النقدي من العمليات التشغيلية. سيتم تفصيل مثال وصيغة بيان التدفق النقدي للطريقة غير المباشرة في هذه المقالة.
يركز بيان التدفق النقدي على المصادر والاستخدامات النقدية للشركة. يقوم المستثمرون والدائنون وأصحاب المصلحة الآخرون بفحصه عن كثب. يعرض الآثار المترتبة على التغييرات في حسابات الأصول والخصوم على الوضع النقدي للشركة ويوفر معلومات عن النقد المكتسب من العمليات المختلفة.
ما هي الطريقة غير المباشرة للتدفق النقدي؟
الطريقة غير المباشرة هي طريقة إعداد التقارير المالية حيث يبدأ بيان التدفقات النقدية بصافي الدخل ثم يتم تعديله للأنشطة التشغيلية النقدية قبل الوصول إلى الرصيد النقدي المنتهي.
ولكن إذا كنت تعمل في قسم المحاسبة أو المالية بإحدى الشركات ، فقد تحتاج إلى فهم كيفية إنشاء بيان طريقة غير مباشرة للتدفقات النقدية. توفر الطريقة غير المباشرة للتدفق النقدي معلومات حول التدفق النقدي تحدد مقدار الأموال التي تنفقها الشركة أو تحققها خلال فترة زمنية معينة ومصدرها.
مثال على بيان التدفقات النقدية للطريقة غير المباشرة
تحت المبادرة من الاستحقاق طريقة المحاسبة ، يتم الاعتراف بالإيراد عند اكتسابه ، وليس بالضرورة عند استلام النقد. عندما يشتري المستهلك أداة بقيمة 1,000 دولار أمريكي بالائتمان ، تكون عملية البيع قد اكتملت ولكن الأموال لم تصل بعد. يتم تسجيل الإيرادات في الشهر الذي تم فيه البيع. تحاول الطريقة غير المباشرة لبيان التدفقات النقدية تحويل السجل إلى الطريقة النقدية لإظهار التدفقات النقدية الداخلة والخارجة الفعلية بمرور الوقت.
في هذه الحالة ، كان من الممكن إجراء خصم قدره 1,000 دولار على حسابات القبض وخصم بقيمة 1,000 دولار لإيرادات المبيعات في وقت البيع. يرفع الخصم عدد الحسابات المستحقة القبض ، والتي تظهر بعد ذلك في الميزانية العمومية.
على الرغم من عدم تلقي أي أموال في هذه الحالة ، إلا أنه تم تسجيل دخل بقيمة 1,000 دولار. نتيجة لذلك ، تم المبالغة في صافي الدخل بهذا المبلغ على أساس نقدي. علاوة على ذلك ، في الميزانية العمومية ، كان التعويض في بند حسابات القبض. في بيان التدفق النقدي ، سيلزم إجراء تخفيض من صافي الدخل بمقدار 1000 دولار زيادة في حسابات القبض المنسوبة إلى هذا البيع. بمعنى آخر ، سيتم عرض "زيادة في حسابات القبض (1000)".
مثال
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2018 ،
| الربح قبل احتساب الضرائب. | 11,934 |
| تعديل ل | |
| ربح من التخلص من الممتلكات والمنشآت والمعدات. | - 2750 |
| خفض | 6000 |
| التكلفة المالية | 500 |
| 15,684 | |
| التغييرات في بنود رأس المال العامل | |
| النقص / (الزيادة) في المخزون | - 3250 |
| نقص / (زيادة) الذمم المدينة التجارية | 3000 |
| الزيادة (النقص) في الذمم الدائنة التجارية | 1000 |
| زيادة / (نقص) الذمم الدائنة الأخرى | 250 |
| النقد الناتج من العمليات | 10,184 |
| ضريبة الدخل المدفوعة (2000 + 3,750-250) | - 3,250 |
الأصول الثابتة (القيمة الدفترية لصافي معدات الوقاية الشخصية)
| الرصيد ب / و 30,000 | التخلص 7250 |
| إعادة التقييم 2,500 | الاهلاك 6000 |
| شراء 20,375 معدات الوقاية الشخصية | الرصيد ج / و 39,625 |
| 52,875 | 52,875 |
بالإضافة إلى ذلك ، تذكر أن بيان الدخل له قيود ، لذلك ستحتاج إلى حساب الأرباح قبل الضرائب والفوائد. لحساب التدفق النقدي لمصروفات تشغيل الشركة ، يجب عليك أيضًا حساب المصاريف غير التشغيلية مثل الحسابات الدائنة والذمم المدينة والمخزون والإهلاك والرسوم المستحقة.
الطريقة المباشرة مقابل التدفق النقدي غير المباشر
طريقتان لإنشاء بيان التدفق النقدي للشركة هما إجراءات التدفق النقدي المباشر وغير المباشر. تختلف التدفقات النقدية من قسم الأنشطة التشغيلية لكل طريقة اختلافًا كبيرًا ، مع الإبلاغ عن التغييرات في المقبوضات والمدفوعات النقدية هناك في حالة طريقة التدفق النقدي المباشر ، بينما يتم إجراء تعديلات على حسابات الأصول والخصوم على صافي الدخل في الحالة من طريقة التدفق النقدي غير المباشر.
الفئات الفرعية الثلاث لبيان التدفقات النقدية هي التشغيل والاستثمار والتمويل. بينما يمكن استخدام كل من الطرق المباشرة وغير المباشرة لحساب مكونات الاستثمار والتمويل.
- أنشطة التشغيل: يشمل هذا النشاط الإيرادات من مبيعات السلع أو الخدمات ، ومشتريات الإمدادات أو المواد ، وتكاليف التشغيل ، وأجور الموظفين.
- أنشطة الاستثمار: يشمل هذا النشاط شراء الأصول أو بيعها ، ودفع القروض أو تحصيلها.
- أنشطة التمويل: علاوة على ذلك ، يشمل هذا النشاط الأسهم والسندات والأرباح فقط.
بالإضافة إلى ذلك ، يقوم أصحاب الأعمال والمستثمرون والدائنون وأصحاب المصلحة بمراجعة حسابات التدفق النقدي لتقييم أداء الشركة. يجوز للشركة إنشاء بيانات التدفق النقدي الشهرية أو ربع السنوية أو السنوية.
الاختلافات بين الطريقة المباشرة وغير المباشرة للتدفق النقدي.
| مباشرة | غير مباشر |
| يتم تضمين النقد المستلم من المستهلكين والنقد المدفوع للموردين والموظفين وغيرهم في الطريقة المباشرة للتدفقات النقدية في الأنشطة التشغيلية. | أساس الطريقة غير المباشرة للتدفق النقدي هو صافي الدخل. يقوم بإجراء التعديلات اللازمة ، مثل إضافة وطرح المتغيرات ، لتحويل إجمالي صافي الدخل إلى نقد من العمليات. |
| تبدأ الطريقة المباشرة للتدفق النقدي بالمعاملات النقدية مثل المبالغ النقدية المستلمة والنقدية المدفوعة ، بينما يتم تجاهل المعاملات غير النقدية. | في الطريقة غير المباشرة للتدفق النقدي ، يتم النظر في جميع الجوانب. |
| يستغرق وقتا أطول. | في الطريقة غير المباشرة ، يستغرق الأمر وقتًا أقل مقارنة بالطريقة المباشرة. |
| يتبنى عدد قليل فقط من الشركات هذه الاستراتيجية مقارنة بالطريقة غير المباشرة. | يتم استخدام الطريقة غير المباشرة في الغالب من قبل العديد من الشركات. |
صيغة التدفق النقدي للطريقة غير المباشرة
يمكنك تقدير التدفق النقدي باستخدام نهج صيغة الطريقة غير المباشرة عن طريق تغيير صافي الدخل وإضافة أو إزالة الفروق من المعاملات غير النقدية. تظهر البنود غير النقدية في الميزانية العمومية كتغييرات في الأصول والخصوم من فترة إلى أخرى. بالإضافة إلى ذلك ، يتم حساب قيمة صافي الدخل (المعروف أيضًا باسم صافي الربح) في نهاية فترة التقرير من أجل تحديده باستخدام الطريقة غير المباشرة لنهج صيغة التدفق النقدي.
المرحلة الأولى هي استبعاد المعاملات غير النقدية من صافي الدخل. بينما يتم تضمين مصروفات الإهلاك في فئة التدفقات النقدية الاستثمارية للأصول الثابتة المشتراة خلال فترة التقرير ، إلا أنها لا تتعلق بالتدفقات النقدية.
الخطوة التالية هي إضافة أو خصم التغييرات في القيمة النقدية لفئات نشاط التشغيل المحددة. تتمثل الخطوة الأخيرة في تطبيق تأثير التغييرات بسبب التدفقات النقدية للاستثمار والتمويل بعد أن تقوم بحساب التأثير الصافي لهذه التدفقات النقدية التشغيلية باستخدام التقنية غير المباشرة.
فمثلا:
كيف تعمل على التدفق النقدي الخاص بك. اطرح نفقات رأس المال الخاصة بك والتغيير في رأس المال العامل من صافي الدخل والاستهلاك. صافي الدخل + الإهلاك / الاستهلاك - التغيير في رأس المال العامل - الإنفاق الرأسمالي = التدفق النقدي الحر.
| صافي الدخل | |
| + | المصاريف غير النقدية: |
| (مصاريف الإهلاك والنضوب والإطفاء) | |
| + | الخسائر غير التشغيلية: |
| (خسارة بيع الأصول غير المتداولة) | |
| - | مكاسب غير تشغيلية: |
| (الربح من بيع الأصول غير المتداولة) | |
| + | انخفاض في الأصول الحالية: |
| (حسابات القبض ، المصروفات المدفوعة مقدمًا ، المخزون ، إلخ.) | |
| - | زيادة في الأصول الجارية |
| + | زيادة الخصوم المتداولة: |
| (الحسابات الدائنة ، الالتزامات المستحقة ، ضريبة الدخل المستحقة الدفع ، إلخ). | |
| - | انخفاض في المطلوبات المتداولة |
| = | صافي التدفق النقدي من أنشطة التشغيل |
لماذا نستخدم الطريقة غير المباشرة للتدفق النقدي؟
- طريقة التدفق النقدي غير المباشر أسهل في الاستخدام. والسبب هو أنه لا يتطلب الكثير من المعلومات مثل تلك المباشرة
- يوفر بيان الدخل والميزانية العمومية جميع الأرقام المطلوبة للتدفق النقدي عند استخدام طريقة التدفق النقدي غير المباشر.
- تتأكد الطريقة غير المباشرة من تحويل صافي الدخل من حيث التدفق النقدي تلقائيًا.
- نظرًا لأنها تستخدم البيانات المتاحة بالفعل وتجعل التنبؤ بالتدفق النقدي أبسط ، فإن الطريقة غير المباشرة تستخدم بشكل متكرر.
علاوة على ذلك ، من أجل إعداد بيان التدفق النقدي باستخدام الطريقة غير المباشرة ، هناك بعض الكلمات الرئيسية التي يجب أن نبحث عنها.
# 1. إعداد البيان
عند استخدام الأسلوب غير المباشر لحساب التدفق النقدي ، ستقوم أولاً بتسجيل صافي الدخل لفترة معينة قبل طرح أو إضافة عناصر غير نقدية مثل النفقات والخسائر والأرباح. الاستهلاك والإطفاء والاستنفاد هي أمثلة على المصروفات غير النقدية.
# 2. ضبط صافي الدخل الخاص بك
بعد ذلك ، سيتعين عليك تغيير صافي دخلك لحساب أي تغييرات في حسابات الأصول التي قد يكون لها تأثير على التدفق النقدي لشركتك. المخزون والمصروفات المدفوعة مسبقًا والحسابات المستحقة القبض هي أمثلة على هذه الحسابات. لمعرفة الاتجاه الذي يجب تعديل صافي دخلك فيه ، ستحتاج إلى حساب كيفية تأثير هذه التعديلات على النقد. إذا زاد أحد الأصول طوال فترة التسجيل ، على سبيل المثال ، يترك النقد مؤسستك ، فيجب خصم الزيادة من صافي الدخل.
# 3. حساب الخصوم
أخيرًا وليس آخرًا ، قم بإجراء تعديلات على صافي الدخل لمراعاة التغييرات في حسابات المسؤولية الخاصة بك. الحسابات الدائنة والمصروفات المتراكمة هما من الحسابات التي ستحتاج إلى التفكير فيها.
ما هي حدود الطريقة غير المباشرة؟
نظرًا لأن الطريقة غير المباشرة تعتمد حساباتها على المحاسبة على أساس الاستحقاق ، فمن المحتمل ألا يكون لدى الشركة دائمًا النقد اللازم في متناول اليد.
بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا لأن بيانات التدفق النقدي يتم إعدادها بشكل متكرر على مدار ربع أو سنة مالية ، فإنها تقدم فقط لمحة عن الوضع المالي للشركة لفترة قصيرة من الوقت. دون مراعاة عناصر مثل اتجاهات السوق الرئيسية أو تاريخ الشركة ، قد يكون من الصعب اتخاذ أي أحكام بشأن الجدوى التي ستستمر على المدى الطويل من هذه.
هل الطريقة غير المباشرة لبيان التدفقات النقدية أفضل من الطريقة المباشرة؟
كلاهما لا يتفوق بطبيعته ولا أدنى شأنا. ومع ذلك ، فإن الطريقة غير المباشرة توفر أيضًا طريقة لمطابقة بنود الميزانية العمومية مع صافي الدخل في بيان الدخل. يمكن للمحاسب التعرف على الزيادات والنقصان في الميزانية العمومية التي تنتج عن المعاملات غير النقدية حيث تتم أثناء قيامهم بإنتاج المساحات الصديقة لألطفال باستخدام التقنية غير المباشرة.
قد ينتج عن معرفة أفضل بالبيانات المالية ككل معرفة التأثير والعلاقة بين الحسابات في الميزانية العمومية وصافي الدخل على بيان الدخل.
ما الذي يتضمنه النقد وما في حكمه؟
في بيان رصيد الشركة ، يتم دمج النقد والنقد المعادل في بند سطر واحد. يوفر معلومات حول قيمة أصول الشركة النقدية حاليًا أو التي لها أفق زمني قصير ، عادةً 90 يومًا ، للتحويل إلى نقد. تعتبر العملة والمصروفات النثرية والحسابات المصرفية وغيرها من الأصول قصيرة الأجل عالية السيولة أمثلة على النقد والنقد المعادل. الأوراق التجارية وأذون الخزانة والسندات الحكومية قصيرة الأجل التي تستحق خلال ثلاثة أشهر أو أقل هي بعض الأمثلة على معادلات النقد.
كيف تتنبأ بالتدفق النقدي بالطريقة غير المباشرة؟
توقع التدفق النقدي المستقبلي للفرد من خلال طريقة غير مباشرة. يتم استخدام بيان الأرباح والخسائر والميزانية العمومية لإنتاج التوقعات. أولاً ، يتم تحديد صافي الدخل للفترة التي ترغب في تحليلها ، ثم يتم إضافة وطرح بنود الميزانية العمومية التي تؤثر إما على الربح (ولكن ليس التدفق النقدي) أو تلك التي تؤثر على التدفق النقدي (وليس الربح).
كيف تعرف أن التدفق النقدي غير المباشر صحيح؟
قارن الرقم الخاص بالتغير في النقد مع بيان التدفقات النقدية لتحديد ما إذا كانت هناك زيادة أو نقصان صافيان في النقد أم لا. إذا لم يكن هناك اختلاف في النتائج ، فيمكن اعتبار بيان التدفقات النقدية دقيقًا. إذا لم يتطابقوا ، فهذا يشير إلى حدوث خطأ في بيان التدفقات النقدية.
متى يجب أن نتبع الطريقة غير المباشرة في بيان التدفق النقدي؟
ماذا يعني عندما يستخدم بيان التدفق النقدي طريقة غير مباشرة؟ الطريقة غير المباشرة هي طريقة لحساب التدفق النقدي تستخدم المعاملات لتقدير المدفوعات والمصروفات بدلاً من النقد في متناول اليد. بشكل عام ، الطريقة غير المباشرة هي وسيلة لحساب التدفق النقدي. تحدد الطريقة غير المباشرة مقدار الأموال التي تكسبها الشركة أو تنفقها خلال فترة زمنية محددة من مجموعة متنوعة من المصادر المختلفة.
وفي الختام
تعتبر الطريقة غير المباشرة للتدفق النقدي في جميع الجوانب. لا يمثل صافي الدخل صافي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية لأن بيان الدخل يتم إعداده على أساس الاستحقاق ، حيث يتم الاعتراف بالإيرادات عند اكتسابها وليس عند استلامها ، ومع ذلك ، فمن الضروري تعديل الأرباح قبل الفوائد والضرائب لتلك البنود التي تؤثر على صافي الدخل حتى لو لم يتم دفع أو استلام مبالغ نقدية فعلية مقابلها.
الأسئلة الشائعة حول أسلوب التدفق النقدي غير المباشر
ما هو الفرق بين طريقة التدفق النقدي المباشر وغير المباشر
يتبنى عدد قليل فقط من الشركات هذه الاستراتيجية مقارنة بالطريقة غير المباشرة في حين أن الطريقة غير المباشرة تستخدم في الغالب من قبل العديد من الشركات.
ما هي صيغة التدفق النقدي للطريقة غير المباشرة؟
محسوب عن طريق تعديل صافي الدخل عن طريق إضافة أو طرح الفروق الناتجة عن المعاملات غير النقدية.
ما هي الطريقة غير المباشرة للتدفق النقدي؟
الطريقة غير المباشرة للتدفق النقدي هي طريقة للحصول على بيانات في التدفق النقدي توضح مقدار الأموال التي حققتها الشركة أو تنفقها خلال فترة زمنية محددة ومن أين أتت الأموال.
ذات المواد
- الطريقة غير المباشرة لبيان التدفق النقدي: نظرة عامة ، أمثلة ، حسابات.
- التنبؤ بالتدفق النقدي: المعنى ، الأساليب ، الأدوات ، النماذج (بالإضافة إلى القوالب التفصيلية).
- الطريقة المباشرة لبيان التدفق النقدي: نظرة عامة ، أمثلة ، إيجابيات وسلبيات.
- بيان التدفقات النقدية: فهم بيان التدفقات النقدية مع أمثلة.
- WAGE GARNISHMENT: كيف يعمل
- بيان الدخل: التنسيقات والأمثلة وكيفية إعداد واحد
