إن المؤسسة غير الربحية بموجب المادة 501 (ج) (3) هي، بكل بساطة، منظمة تعمل لأغراض خيرية. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإنشاء أنواع مختلفة من المؤسسات 501 (ج) (3) وتضع اللوائح والقوانين التي تنطبق عليها بناءً على تصنيفاتها. بقدر ما قد يبدو الأمر بسيطًا، لكي تستمر المنظمات غير الربحية في العمل بشكل قانوني، يجب إبلاغ أعضاء مجلس إدارة المنظمات غير الربحية بالقوانين واللوائح التي تنطبق عليهم. في هذه التدوينة سنتعرف على كل ما يتعلق بتطبيق 501c3 ومتطلباته وكيفية البدء به.
501C3
يخصص القسم 501(ج)(3) من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) تصنيفًا ضريبيًا خاصًا للمنظمات غير الربحية. تُعفى المؤسسات من دفع ضريبة الدخل الفيدرالية إذا كانت تلتزم بمعايير القسم 501(ج)(3). على الرغم من وجود أكثر من 30 نوعًا مختلفًا من المنظمات غير الربحية المعترف بها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، إلا أن أولئك الذين تم منحهم حالة 501 (ج) (3) هم فقط القادرون على المطالبة بأن التبرعات لهم معفاة من الضرائب. تنتمي غالبية الشركات التي قد تكون مؤهلة للحصول على تسميات 501(ج)(3) إلى واحدة من ثلاث مجموعات: المنظمات الخيرية، والكنائس وأماكن العبادة الأخرى، أو المؤسسات الخاصة. تنظم وزارة الخزانة الأمريكية متطلبات القسم 501 (ج) (3) من خلال مصلحة الضرائب الأمريكية.
كيف تعمل منظمة 501(ج)(3).
تُعرّف مصلحة الضرائب الأمريكية المنظمة الخيرية بأنها منظمة تعمل فقط لأحد الأغراض التالية: خيرية، أو دينية، أو تعليمية، أو علمية، أو أدبية، أو اختبار للصالح العام، أو تشجيع المنافسة الرياضية للهواة على نطاق وطني أو دولي، أو وقف القسوة على الأطفال. أو الحيوانات.
متطلبات منظمة 501 (ج) (3).
يجب ألا تقدم المؤسسة أي مصالح خاصة من أجل التأهل للإعفاء الضريبي بموجب المادة 501 (ج) (3)، بما في ذلك مصالح مؤسس المؤسسة، أو عائلة منشئ المحتوى، أو المساهمين، أو أفراد آخرين محددين، أو أي أشخاص يخضعون لسيطرة الإهتمامات خاصة. يجب استخدام جميع صافي أرباح المنظمة فقط لتطوير أغراضها الخيرية ولا يجوز أن يعود أي جزء من صافي أرباح المنظمة لصالح أي مساهم خاص أو فرد.
أنواع 501 (ج) (3) المنظمات
الجمعيات الخيرية العامة والمؤسسات الخاصة والمؤسسات التي يديرها القطاع الخاص هي الأنواع الثلاثة الرئيسية من المنظمات التي تندرج تحت التصنيف 501 (ج) (3).
1. صدقة عامة. يفكر غالبية الناس في المجموعات ذات البرامج النشطة عندما يفكرون في الجمعيات الخيرية العامة. الكنائس والمجموعات الخيرية ومنظمات رعاية الحيوان والمؤسسات التعليمية وما إلى ذلك هي بعض الأمثلة. وعادة ما تأتي غالبية دخلهم إما من عامة السكان أو من الحكومة.
يجب أن تحصل مؤسسة 501(ج)(3) على ثلث دخلها على الأقل من قاعدة كبيرة بشكل معقول من عامة الناس حتى تظل مؤسسة خيرية عامة (وليست مؤسسة خاصة). قد يأتي الدعم للجمهور من الأشخاص أو الشركات أو المؤسسات الخيرية العامة الأخرى.
2. مؤسسة خاصة. ونظرًا لحقيقة أن المؤسسات الخاصة في كثير من الأحيان ليس لديها برامج مستمرة، فيُشار إليها كثيرًا بالمؤسسات غير العاملة. لا يُطلب منهم تلقي تمويل من الدولة، وبالتالي قد يأتي التمويل من عدد محدود من الجهات المانحة، بما في ذلك الأشخاص غير المتزوجين أو العائلات. على الرغم من أنه من المعروف أن المؤسسات الخاصة هي منظمات غير ربحية تقدم مساهمات للجمعيات الخيرية العامة، إلا أن هذا ليس هو الحال دائمًا. يقتصر الخصم الضريبي للمانحين الفرديين على المساهمات في المؤسسات الخاصة على 30٪ من دخلهم.
3. مؤسسة التشغيل الخاصة. الفئة الثالثة – مؤسسة التشغيل الخاصة – هي الأقل شيوعًا. تدعم هذه المنظمات في كثير من الأحيان المبادرات الجارية المشابهة للجمعيات الخيرية العامة، ولكنها قد تتمتع أيضًا بخصائص (مثل الإدارة الوثيقة) مشابهة للمؤسسات. نتيجة لذلك، غالبًا ما يُنظر إلى مؤسسات التشغيل الخاصة على أنها هجينة. يجب استخدام غالبية الأرباح لتشغيل البرامج. إن المؤسسة الخيرية العامة تشبه خصم التبرع.
تطبيق 501C3
يجب على المنظمات غير الربحية تقديم طلبات 501c3 إلى دائرة الإيرادات الداخلية حتى تكون مؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية. يجوز للمنظمات غير الربحية التقدم بطلب للحصول على إعفاءات ضريبية فيدرالية، ولكن من أجل الحفاظ على حالتها 501c3، يجب عليها أيضًا استكمال الإجراءات الإضافية على مستوى الولاية. تسجيل الالتماسات الخيرية والإعفاء الضريبي للشركات بالولاية هما أسماء هذه الإجراءات.
501c3 عملية التقديم
يمكن أن يستغرق إجراء التقديم 501c3 الكثير من الوقت والجهد. وبالتالي، للتقدم بطلب للحصول على حالة 501c3، يحتاج المرشحون إلى نموذج فريد يعرف باسم تطبيق نموذج 1023-Series. لدى المنظمات 27 شهرًا من نهاية الشهر الأول من التشكيل لتقديم طلب نموذج 1023-Series. يتكون تطبيق النموذج 1023-Series هذا من 28 صفحة ويحتاج إلى تقديم مستندات إضافية؛ كثيرًا ما يتجاوز طول تطبيقات 501c3 100 صفحة بسبب هذه الوثائق.
كيفية إنشاء تطبيق 501c3 – خطوة بخطوة
على الرغم من أن الأمر قد يستغرق بعض الوقت، إلا أن إنشاء تطبيق 501c3 لا يمثل تحديًا. سيساعدك الحفاظ على التنظيم على إنهاء عملية التقديم والتأكد من وجود جميع المعلومات الضرورية. يتم توضيح كيفية استخدام هذه المعلومات لإكمال الطلب من خلال خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
فيما يلي إجراء بسيط من ثلاث خطوات يمكنك استخدامه لإنهاء تطبيق 501c3 لشركتك:
#1. الحصول على الحالة لدى دائرة الإيرادات الداخلية.
يجب أن تكون المنظمة مسجلة رسميًا لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ضمن إحدى الفئات التالية حتى يتم منحها حالة 501c3:
- الثقة
- شركة
- جمعية
#2. إنشاء غرض معفى
يجب على كل منظمة أن تعلن عن غرض إعفاء محدد حتى تكون مؤهلة للحصول على حالة 501c3، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية. يُسمح بالأغراض المعفاة التالية لهذا القسم من التطبيق:
- خيري
- الدين
- التعليمية
- تكنولوجيا
#3. أكمل تطبيق 501c3
املأ النموذج 1023-Series من طلب 501c3 الخاص بك حتى تتمكن مصلحة الضرائب الأمريكية من مراجعته. تأكد من ملء كل حقل بالكامل؛ إذا كنت بحاجة إلى مساحة أكبر للرد على سؤال، تابع إجابتك على الوثيقة التي تحمل علامة "معلومات تكميلية" المرفقة. من المهم أيضًا التأكد من تضمين جميع المستندات الداعمة اللازمة، مثل التقارير المالية والمستندات التنظيمية لمؤسستك وأي شهادات توكيل ضرورية.
#4. مراجعة وتحرير التطبيق
يجب تقديم طلب دقيق للحصول على 501c3 حتى يتم اعتماده. عند تقييم طلبك وتعديله، احرص على الإجابة على الأسئلة التالية للتأكد من أنه شامل ويتضمن جميع المرفقات الضرورية:
- هل رقم تعريف الموظف (EIN) الخاص بالمؤسسة مدرج في الجزء الأول، في الصفحة الأولى من الطلب، وفي كل صفحة من الوثائق الداعمة؟
- هل تم تضمين نسخ طبق الأصل من الأوراق التأسيسية للمنظمة؟
- هل جميع البيانات المالية ذات الصلة مدرجة هنا؟
- هل هناك معلومات عن الوكالة المرفقة للشركة إن وجدت؟
# 5. أكمل وأرسل نموذج طلب سلسلة 1023
إن مفتاح الحصول على حالة 501c3 مع مصلحة الضرائب الأمريكية هو إكمال تطبيق سلسلة Form-1023. سيتم تضمين رسوم المستخدم البالغة 275 دولارًا للمؤسسات مع طلب مقدم الطلب المكتمل والموقع والمؤرخ. تُدفع رسوم المستخدم إلى خزانة الولايات المتحدة عن طريق شيك أو حوالة بريدية مسحوبة بالدولار الأمريكي.
متطلبات 501C3
لدى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بعض المتطلبات الأساسية التي يجب استيفاؤها حتى تحصل المؤسسة على حالة 501c3. من الأهمية بمكان أن تكون معلومات المنظمة والمستندات الداعمة دقيقة قدر الإمكان نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تقوم بتقييم جميع مواد الطلب بدقة. وهذا يضمن أن الإعفاء الضريبي الفيدرالي متاح حصريًا للمنظمات غير الربحية المؤهلة.
القائمة الكاملة لمتطلبات المؤسسة 501c3 مبينة أدناه:
- يجب أن يكون لديك صندوق ائتماني أو شركة أو جمعية مسجلة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ذات غرض معفي معتمد، مثل غرض خيري أو ديني أو تعليمي.
- من الضروري التقدم بطلب للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (حتى لو لم يكن هناك موظفون).
- يجب التقديم في غضون 27 شهرًا من اليوم الأخير من الشهر التالي لتشكيل المنظمة، جنبًا إلى جنب مع جميع الوثائق الداعمة اللازمة ورسوم المستخدم التي تطلبها مصلحة الضرائب الأمريكية.
- يجب أن يوفر للجمهور حرية الوصول لدراسة الطلب المعتمد والمواد الداعمة له وتقارير المعلومات السنوية الثلاثة السابقة.
كم من الوقت يستغرق الموافقة على 501c3؟
تقوم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بفحص كل طلب بموجب 501c3 بدقة قبل الموافقة عليه، وبالتالي تختلف أوقات المعالجة بشكل كبير. يمكن أن يؤثر حجم المنظمة ومدتها، وطول طلب النموذج 1023-Series، وحتى عدد الطلبات غير الربحية المعلقة حاليًا في مصلحة الضرائب الأمريكية، على المدة التي يستغرقها قبول طلب 501c3. يجب على المنظمات عادةً التخطيط للانتظار لمدة تتراوح بين 3 إلى 12 شهرًا للحصول على الموافقة.
كيفية التعجيل بالموافقة على 501c3
على الرغم من أنه لا يمكن تسريع وقت المعالجة المعتاد لمصلحة الضرائب الأمريكية لطلبات 501c3، إلا أن هناك بعض الأشياء التي يمكنك القيام بها لمنح مؤسستك حالة 501c3 في أقرب وقت ممكن:
- تأكد من دقة طلبك: ستطلب مصلحة الضرائب الأمريكية مزيدًا من المعلومات، مما قد يؤخر عملية الموافقة، إذا كانت أي من حقائق طلبك غير صحيحة أو إذا لم يتم إرسال أي نماذج مطلوبة.
- ابحث عن الأخطاء الداخلية: إذا كان لدى مصلحة الضرائب الأمريكية تأخير داخلي يؤثر على طلبك، فعادة ما تقوم بتسريع قبولك دون أي تكلفة عليك.
- استشهد بأي ظروف خاصة: قد توافق مصلحة الضرائب الأمريكية على تسريع الموافقة على طلب 501c3 إذا كانت حالة الإعفاء الضريبي مطلوبة لظروف خاصة، مثل الإغاثة في حالات الكوارث.
كيف تبدأ 501C3
إن كتابة بيان الغرض، وتسمية مؤسستك، وانتخاب مجلس الإدارة الخاص بك، كلها عمليات تتعلق بكيفية بدء 501c3. بعد ذلك، يمكنك تقديم عقد التأسيس الخاص بك والتقدم بطلب إلى الحكومة الفيدرالية للحصول على اعتراف 501c3. دعونا نتفحص كيفية بدء تشغيل 501c3 بمزيد من التفاصيل.
# 1. اكتب بيان الغرض
يشرح بيان مهمة المنظمة غير الربحية سبب ضرورة وجود المنظمة. وهو أحد متطلبات حالة الإعفاء الضريبي للمنظمة غير الربحية وهو منصوص عليه في اللوائح الداخلية للمنظمة. بالإضافة إلى ذلك، فإنه يوفر بيانًا لمديري المنظمات لمتابعة أثناء قيامهم بمسؤولياتهم بالإضافة إلى دليل لأولئك الذين يساعدون في تحقيق أهداف المنظمة، مثل المتطوعين والممولين والشركاء.
# 2. اسم منظمتك
يجب أن يعكس اسم مؤسستك بيان مهمتك بدقة وأن يكون موجزًا بما يكفي ليناسب أسماء النطاقات ومقابض الوسائط الاجتماعية. استخدم كلمات مثيرة للذكريات تنقل الحالة المزاجية لبيان هدفك أثناء اختيار اسم مؤسستك. تأكد أيضًا من أن الاسم الذي اخترته سهل النطق من خلال نطقه بصوت عالٍ. للتأكد من سهولة تذكرها، اكتبها.
# 3. تعيين مجلس إدارة.
على الرغم من حقيقة أن IRS تريد أن يكون للمنظمات 501 (c) (3) ثلاثة مديرين على الأقل ، فقد تتطلب ولايتك ببساطة مديرًا واحدًا لمجلس إدارة غير ربحي. قم بعمل قائمة بالمؤهلات التي تحتاجها مؤسستك غير الربحية من أجل العثور على أعضاء مجلس الإدارة المناسبين وتجنيدهم. ضع قائمة بالأشخاص الذين يمتلكون القدرات اللازمة بعد ذلك. فكر في الأفراد في مجتمعك الذين قد يشاركونك تفانيك لأهداف مؤسستك غير الربحية ، وكذلك الأفراد في شبكات التواصل الاجتماعي والشخصية الخاصة بك.
# 4. اكتب لوائحك الداخلية.
تعرف على ما يغطيه قانون الشركات غير الربحي في ولايتك لإدخالات اللوائح غير الربحية قبل كتابة لوائحك الداخلية. بالإضافة إلى ذلك ، تحتوي معظم اللوائح غير الربحية على عدة بنود مشتركة. ومن بين هذه البنود ، اسم المنظمة غير الربحية ، وبيان الغرض ، وهيكل الإدارة ، وإجراءات اتخاذ القرار ، وإجراءات تعديل اللوائح ، وبيان تضارب المصالح ، وقانون التعويض الذي يحمي المديرين من المسؤولية الشخصية.
# 5. ملف الأوراق لتأسيس شركة.
يصبح عملك كيانًا ملزمًا قانونًا عندما تقدم مواد تأسيس مؤسستك غير الربحية ، ولكنها ليست كيانًا معفيًا من الضرائب بعد. يجب عليك تقديم مواد التأسيس الخاصة بك إلى مكتب حفظ الأعمال بالولاية حيث تنوي تشغيل منظمتك غير الربحية. وزير الخارجية هو المكان الذي تقدم فيه المستندات في غالبية الولايات ، على الرغم من وجود ولايات معينة حيث يجب عليك تقديم المستندات إلى مكتب دولة آخر.
تختلف معايير تقديم مواد التأسيس الخاصة بك حسب الولاية. يمكن أيضًا لمحامي تأسيس الأعمال التجارية المحلية أو تأسيسها تقديم المشورة بشأن تقديم مستندات التأسيس.
# 6. تقدم بطلب للحصول على الحالة 501(ج)(3) الخاصة بك.
عندما تتقدم منظمة غير ربحية بطلب تسجيل 501c3، يمكن لمصلحة الضرائب مراجعة عملياتها لمعرفة ما إذا كانت تستوفي متطلبات حالة الإعفاء الضريبي. تعمل مصلحة الضرائب أيضًا على منع تضارب المصالح بحيث يتم استخدام التبرعات لتحقيق أهدافها المقصودة. حدد موقع رقم تعريف صاحب العمل (EIN) الذي تم إعطاؤه لشركتك في الخطوة 5 للبدء. يجب على معظم المؤسسات استخدام هذا الرقم لإكمال نموذج IRS 1023 إلكترونيًا على Pay.gov لتقديم التماس للحصول على حالة الإعفاء الضريبي 501(c)(3). طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب المادة 501(ج)(3) من قانون الإيرادات الداخلية هو اسم المستند.
ما هو الفرق بين منظمة غير ربحية و 501c3؟
على الرغم من أن هذه الكلمات تستخدم بشكل متكرر بالتبادل، إلا أن معانيها تختلف. تشير المؤسسة غير الربحية إلى أن المنظمة، وهي عادةً شركة، تم إنشاؤها بقصد خيري. 501(ج)(3) المنظمات غير الربحية هي جمعيات خيرية معفاة من الضرائب ومعتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية.
ما هو الفرق بين 501 3C و501 4C؟
تدعم المؤسسة غير الربحية بموجب المادة 501 (ج) (3) الأعمال الخيرية والدين والتعليم والعلوم والأدب واختبارات السلامة العامة والرياضة ومنع إساءة معاملة الأطفال والحيوان. ومن ناحية أخرى، فإن المادة 501(ج)(4) لديها تعريف أوسع للغرض منها. هدفها هو تعزيز الرفاه الاجتماعي.
كيف يكسب 501c3 المال؟
التبرعات والمنح ورسوم العضوية هي الطريقة التي تجني بها المنظمات غير الربحية الأموال. بالإضافة إلى ذلك، قد يكسبون المال عن طريق بيع السلع ذات العلامات التجارية.
المنشورات المشابهة
- كيف تجني المنظمات غير الربحية المال؟ أفضل ممارسات 2023 (محدث)
- برامج إدارة المنح: أفضل 10 خيارات للمنظمات غير الربحية
- كيف تبدأ مشروعًا غير مشروع في عام 2023: دليل تفصيلي
مراجع حسابات
