تستفيد المنظمات من تكوين 501 (c) (3) غير ربحية لأنها يمكن أن تطلب بشكل قانوني تبرعات معفاة من الضرائب من المانحين. يعد اختيار اسم لمنظمتك غير الربحية ، وكتابة بيان الغرض واللوائح الداخلية ، وتوظيف وتجميع مجلس الإدارة ، وتقديم مقالات التأسيس الخاصة بك ، والتقدم بطلب للحصول على حالة الإعفاء الضريبي الفيدرالي كـ 501 (c) (3) ، وطلب اعتراف الدولة بالإعفاء الضريبي ، كلها خطوات متضمنة في بدء 501 (c) (3). في هذا المنشور ، سنطلعك على كيفية بدء شركة غير ربحية 501c3 وتطبيقها ومؤسساتها.
501C3 غير ربحية
تُعرف المنظمة التي تقدمت بطلب للحصول على شهادة IRS كمنظمة معفاة من الضرائب وحصلت على الموافقة باسم 501 (c) (3) غير ربحية. يُعد التصنيف 501 (c) (3) للمنظمات غير الربحية مفيدًا لجذب المنح والتبرعات وغير ذلك من أشكال التمويل. تساعد قدرة المساهمين على المطالبة بالمساهمات كخصم ضريبي بفضل الحالة غير الربحية المجموعات في جمع الأموال.
مزايا منظمة غير ربحية 501c3
تقدم منظمة 501 (c) (3) حماية المسؤولية ، والإعفاء الضريبي الفيدرالي والولائي ، والخصومات ، والقدرة على التماس التبرعات بشكل قانوني من مواطني الولاية. فيما يلي نظرة فاحصة على ما تنطوي عليه هذه الفوائد لعملك:
- الدفاع عن المسؤولية. يتم حماية أعضاء مجلس إدارة المنظمات غير الربحية من المسؤولية الشخصية بموجب شرط التعويض في مواد التأسيس الخاصة بالمنظمة 501 (c) (3) عندما يتعلق الأمر بأفكار مثل الديون التنظيمية.
- خالية من الضرائب الفيدرالية وضرائب الولايات. يمكن أن يكون المتبرعون بالمال للمؤسسة الخيرية مؤهلين لشطب مساهماتهم في الإقرارات الضريبية الخاصة بهم. المنظمة نفسها لا تخضع أيضًا للضرائب الفيدرالية أو ضرائب الولاية.
- التماس المساهمة. يحق لك طلب التبرعات بشكل قانوني من الأفراد والشركات والمؤسسات حتى بدون تعيينك 501 (c) (3).
- المزيد من الخيارات للتمويل. مجموعتك مؤهلة للتقدم بطلب للحصول على أموال من المؤسسات والحكومة بموجب 501 (c) (3).
- جاذبية أكبر للمانحين. يميل المانحون أكثر إلى الإيمان بمنظمتك غير الربحية ودعمها لأنها تخضع لفحص حكومي لتأكيد مصداقيتها والغرض منها.
عيوب 501c3 غير ربحية
تشمل عيوب بدء منظمة 501 (c) (3) الوقت والتكاليف المطلوبة ، ونقص التحكم الشخصي في اتجاه المنظمة ، والتدقيق المالي لمصلحة الضرائب ، وعدد كبير من الأعمال الورقية أثناء بدء التشغيل (وبعد ذلك سنويًا) ، والقواعد والقيود المفروضة على أنواع العمل التي يمكن أن تنخرط فيها المنظمة غير الربحية. وإليك هذه العيوب بمزيد من التفصيل:
- نفقات. يتطلب بدء 501 (c) (3) تكاليف أولية تغطي ، من بين أمور أخرى ، الرسوم الفيدرالية والتابعة للولاية والمحاماة. يبدأ سعرها عادة من 2,500 دولار. تتضمن النفقات الأولية لـ 501 (c) (3) أيضًا نفقات إنشاء وجود عبر الإنترنت. بعد ذلك ، يتم إضافة الرسوم الجارية للحفاظ على حالة الإعفاء الضريبي إلى النفقات كل عام.
- الالتزام بالوقت. لتشكيل 501 (c) (3) ، يجب عليك إكمال وتقديم طلب ، وإعداد إجراءات حفظ السجلات ، وتجميع مجلس الإدارة ، وملف عقد التأسيس ، وكتابة بيان الغرض واللوائح.
- الفحص المالي. في كل عام ، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة جميع إنفاق مؤسستك غير الربحية للتأكد من استخدام أموال المانحين على النحو المنشود. هذا الفحص مستمر لأنه يجب تقديم البيانات المالية المطلوبة سنويًا.
- الشروط والقيود. بصفتك 501 (c) (3) ، يتعين على مؤسستك الالتزام بالقواعد والقيود الخاصة بكيفية الاستفادة من التبرعات والأسباب التي يمكن أن تدعمها.
- فقدان السيطرة. يجب أن تلتزم مؤسستك باللوائح الخاصة بك ، والمسؤولية الائتمانية لمجلس الإدارة ، ولوائح مصلحة الضرائب الأمريكية والدولة ، ونية المانحين. نتيجة لذلك ، تتطور المنظمة إلى شيء أكبر منك.
501c3 المنظمات غير الربحية
يحدد القسم 501 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) تصنيفًا ضريبيًا خاصًا للمنظمات غير الربحية. تُعفى المؤسسات من دفع ضريبة الدخل الفيدرالية إذا امتثلت لمعايير القسم 501 (ج) (3). على الرغم من وجود أكثر من 30 نوعًا مختلفًا من المنظمات غير الربحية المعترف بها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ، فإن أولئك الذين حصلوا على حالة 501 (c) (3) فقط هم من يمكنهم الادعاء بأن التبرعات المقدمة لهم معفاة من الضرائب.
تنتمي غالبية الشركات المؤهلة للحصول على تصنيفات 501 (c) (3) إلى واحدة من ثلاث مجموعات: المنظمات الخيرية ، والكنائس وأماكن العبادة الأخرى ، أو المؤسسات الخاصة.
تنظم وزارة الخزانة الأمريكية متطلبات القسم 501 (ج) (3) من خلال مصلحة الضرائب الأمريكية.
كيف تعمل المنظمات غير الربحية 501c3
تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية المنظمة الخيرية بأنها منظمة تعمل فقط من أجل أحد الأغراض التالية: الخيرية ، والدينية ، والتعليمية ، والعلمية ، والأدبية ، واختبار الرفاهية العامة ، وتعزيز المنافسة الرياضية للهواة على المستوى الوطني أو الدولي ، أو وقف القسوة على الأطفال أو الحيوانات. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد IRS ما يشكل الأنشطة "الخيرية" على أنها "إغاثة الفقراء ، أو المحرومين ، أو المحرومين ؛ النهوض بالدين ؛ النهوض بالتعليم أو العلم ؛ إقامة أو صيانة المباني أو المعالم أو الأشغال العامة ؛ تخفيف أعباء الحكومة ؛ الحد من التوترات في الجوار ؛ القضاء على التحيز والتمييز ؛ الدفاع عن حقوق الإنسان والحقوق المدنية التي يكفلها القانون ؛ ومكافحة التدهور المجتمعي وجنوح الأحداث ".
هناك ثلاثة أنواع رئيسية للمنظمات غير الربحية 501c3
يسرد IRS الفئات الثلاث الأساسية للمنظمات غير الربحية 501c3 المؤهلة للعمل بموجب نموذج 501 (c) (3). لمنح منحة حالة 501c3 لمنظمة ما ، يجب أن يكون هدفها هو الدافع الحصري لها. مجلس الإدارة الذي يشرف على المنظمة هو مطلب لجميع المنظمات غير الربحية 501c3. فيما يلي وصف لكل من الكيانات 501 (c) (3) العديدة:
# 1. المنظمات الخيرية
الفئة الأكثر انتشارًا في 501 (ج) (3) المنظمات غير الحكومية هي الجمعيات الخيرية العامة. تحصل هذه المنظمات غير الحكومية على جزء كبير من تمويلها من الجمهور أو من الحكومة. يجب أن يأتي ثلث إيرادات المؤسسة الخيرية العامة على الأقل من التبرعات. كثيرًا ما يكون الأفراد والشركات والمؤسسات الخاصة وغيرها من المنظمات غير الربحية هي مصادر التبرعات. فيما يلي بعض الأمثلة على الجمعيات الخيرية العامة:
- المدارس
- مؤسسات البحوث الصحية
- الأعمال المتعلقة بالبيئة
- منظمات حقوق الإنسان
- مخازن الطعام
- المنظمات الخيرية
# 2. الكنائس والمنظمات الدينية الأخرى
التعيين 501 (c) (3) متاح للكنائس والمؤسسات الدينية والمنظمات الدينية الأخرى. يشمل هذا جميع الانتماءات والطوائف الدينية ، والتي تشمل الكنائس والمعابد اليهودية والمساجد والمعابد. عند تقديم طلب 501c3 غير ربحي ، تُعفى الكنائس والجماعات الدينية من متطلبات الاعتراف الرسمي ولا يُطلب منها تقديم تقارير ضريبية سنوية. المنظمات الكنسية ليست ملزمة بالإعلان رسميًا عن حالة 501 (c) (3) ، لكنها لا تزال بحاجة إلى اتباع جميع القواعد نفسها التي تتبعها المنظمات غير الربحية الأخرى.
# 3. المؤسسات الخاصة
المؤسسات غير العاملة هي اسم آخر للمؤسسات الخاصة. عادةً ما يكون تمويل المؤسسة من الأموال الشخصية لمتبرع واحد أو عائلة واحدة أو عدد قليل من المتبرعين. الشكل النموذجي للمؤسسة الخاصة هو مؤسسة الأسرة. يُعفى المتبرعون من المؤسسات الخاصة من دفع الضرائب على التبرعات التي تصل إلى 30٪ من دخلهم. هذا 501 (c) (3) بالذات ليس لديه برامج قيد التشغيل. تقدم المؤسسات الخاصة أيضًا التمويل للأفراد أو المنظمات غير الربحية الأخرى التي تعمل من أجل نفس الشيء هدف معفى من الضرائب.
القيود المفروضة على المنظمات غير الربحية 501c3
تهدف اللوائح 501 (ج) (3) إلى تشجيع المنظمات غير الحكومية على تركيز جهودها على الأغراض الخيرية.
يجب أن تتبع المنظمات غير الربحية القيود التالية:
- لا يُسمح للمنظمات غير الربحية بتمثيل المساهمين أو عائلة المؤسس أو الأفراد الآخرين الذين يتمتعون بسلطة كبيرة على الشركة.
- يجب استخدام جميع الهدايا المقدمة إلى المنظمات غير الربحية فقط لتعزيز القضية الخيرية المحددة.
- لا يمكن أن تكون الدعوة السياسية أو ممارسة الضغط نشاطًا رئيسيًا للمنظمات غير الربحية.
- لا يجوز أن يقبل صندوق الحملة الخاص بأي مرشح سياسي مساهمات مباشرة من المنظمات غير الربحية.
- لا تسمح المنظمات غير الربحية بالحملات السياسية النشطة.
طالما أنها لا تشكل جزءًا كبيرًا من برامج وأنشطة المنظمة غير الربحية ، يُسمح للمنظمات غير الربحية بدعم تشريعات معينة أو التحدث عن قضيتها فيما يتعلق بالسياسة.
قواعد الإعفاءات الضريبية للمنظمات غير الربحية 501c3
إذا لم تلتزم منظمة غير ربحية بمتطلبات 501 (c) (3) ، فإنها تخاطر بدفع الغرامات والعقوبات وفقدان حالة الإعفاء الضريبي الخاصة بها. يجب أن تدرك المجالس غير الربحية أنه ليست كل الأنشطة معفاة من الضرائب. هذه الأفكار ممتازة لتعليمات المجلس والمحادثة:
- نسبة كبيرة من الأموال من العمليات التجارية غير ذات الصلة (UBI ، أو دخل الأعمال غير المرتبط) غير مسموح به للمنظمات غير الربحية.
- يُسمح ببعض أشكال الدخل الأساسي الشامل ، ولكن يجب أن تدعم الغالبية العظمى من الدخل الغرض المنصوص عليه في المادة 501 (ج) (3).
- يُسمح بمبيعات محدودة للسلع والممتلكات المؤجرة للمنظمات غير الربحية.
- يُطلب من أصحاب العمل غير الربحيين خصم ضرائب الدخل الفيدرالية من رواتب الموظفين عندما يكسبون أكثر من 100 دولار في عام معين.
- ما لم تولد أقل من 5,000 دولار سنويًا ، يجب على المنظمات غير الربحية تقديم نموذج IRS 1023 أو النموذج 1023 EZ خلال أول 27 شهرًا من تاريخ التأسيس (قد تختار المنظمات غير الربحية تقديمها حتى يحصل المتبرعون على المزايا الضريبية).
- كل عام ، المنظمات غير الربحية ملزمة بتقديم نموذج 990.
طلب 501c3 غير الربحي
على الرغم من أنه يمكنك ملء هذا النموذج بنفسك وإرساله ، إلا أننا ننصحك بالتماس مستشار قانوني للتأكد من قيامك بذلك بشكل مناسب. لماذا؟ نظرًا لأن الأمر قد يستغرق من ثلاثة إلى 18 شهرًا للاستماع إلى الرد بعد تقديم النموذج القياسي 1023. وهذا يعني أنه يجب عليك إعادة إرساله والانتظار مرة أخرى إذا قمت بذلك بشكل غير صحيح ولم تمنحك مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) شهادة 501 (c) (3). هذا يعني أنك تدفع ضرائب لستة أشهر على الأقل.
على الرغم من أن وقت الاستجابة لـ 1023-EZ أقصر بكثير (من أسبوعين إلى أربعة أسابيع) ، إلا أن الدقة لا تزال شيئًا تريد التأكد منه. نظرًا لأنه لا يتطلب نفس القدر من التفاصيل ، فإن هذا النموذج ليس موثوقًا به. نتيجة لذلك ، يجب أن تستعد لبعض عمليات التدقيق التعسفي. علاوة على ذلك ، لا تريد أن يكتشف أحد المدققين الذين يقومون بعمليات التدقيق هذه معلومات غير دقيقة عن أي من ملفات السجلات المالية، بما في ذلك جهاز 1023-EZ.
الحصول على المساعدة القانونية لا يتطلب بالضرورة نفقات مالية كبيرة. إذا كانت ميزانيتك محدودة ، فابحث عن العيادات القانونية المحلية المجانية ووكالات المساعدة القانونية وبرامج مكاتب المحاماة. بمجرد تحديد محام وتأكيد أن النموذج الخاص بك صالح ، يمكنك تقديمه في Pay.gov ودفع رسوم التسجيل ذات الصلة.
ماذا يحدث بعد ذلك خلال طلب 501c3 غير الربحي؟
ستتلقى أخيرًا ما يُعرف باسم خطاب تحديد من مصلحة الضرائب بعد قضاء شهور في إكمال الطلب وإرساله ومشاهدة الرد. تهانينا إذا حصلت مؤسستك على خطاب تصميم جيد! لديك الآن الحالة 501 (c) (3) وأنت معفي من دفع الضرائب.
ستتلقى خطابًا يتضمن قرارًا سلبيًا أو غير مواتٍ إذا اكتشفت مصلحة الضرائب الأمريكية أخطاءً أو مشكلات أخرى في طلبك. أيضًا ، لديك خيار الطعن في هذا القرار ، ولكن يجب عليك القيام بذلك في غضون 30 يومًا من استلام رسالتك ، ولا يوجد ما يضمن نجاح استئنافك. بعد قولي هذا ، يمكنك دائمًا البدء من جديد وتقديم طلب جديد تمامًا إذا كان سبب عدم الموافقة هو أنك ملأت النموذج بشكل غير صحيح وليس لأنك غير مؤهل للحصول على الحالة 501 (c) (3).
كيف تبدأ منظمة غير ربحية 501c3
تعد كتابة بيان الغرض ، وتسمية مؤسستك ، وانتخاب مجلس الإدارة ، كلها عمليات لبدء مؤسسة 501c3 غير ربحية. بعد ذلك ، يمكنك تقديم عقد التأسيس الخاص بك والتقدم إلى الحكومة الفيدرالية للحصول على اعتراف 501 (c) (3). دعنا نفحص هذه الإجراءات حول كيفية بدء منظمة غير ربحية 501c3 بمزيد من التفصيل.
# 1. اكتب بيان الغرض
يوضح بيان مهمة المنظمة غير الربحية سبب وجوب وجود المنظمة. وبالتالي فهو مطلب لحالة الإعفاء الضريبي للمؤسسة غير الربحية ويتم تحديده في اللوائح الداخلية للمنظمة. بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يوفر بيانًا للمديرين التنظيميين لمتابعة أثناء قيامهم بمسؤولياتهم بالإضافة إلى دليل لأولئك الذين يساعدون في تحقيق أهداف المنظمة ، مثل المتطوعين والممولين والشركاء.
# 2. اسم منظمتك
يجب أن يعكس اسم مؤسستك بيان مهمتك بدقة وأن يكون موجزًا بما يكفي ليلائم أسماء المجالات ومقابض الوسائط الاجتماعية. استخدم كلمات مثيرة للذكريات تنقل الحالة المزاجية لبيان هدفك أثناء اختيار اسم مؤسستك. تأكد من سهولة نطق الاسم الذي اخترته من خلال نطقه بصوت عالٍ. للتأكد من أنه سهل التذكر ، اكتبه.
# 3. تعيين مجلس إدارة.
على الرغم من حقيقة أن IRS تريد أن يكون للمنظمات 501 (c) (3) ثلاثة مديرين على الأقل ، فقد تتطلب ولايتك ببساطة مديرًا واحدًا لمجلس إدارة غير ربحي. قم بعمل قائمة بالمؤهلات التي تحتاجها مؤسستك غير الربحية من أجل العثور على أعضاء مجلس الإدارة المناسبين وتجنيدهم. ضع قائمة بالأشخاص الذين يمتلكون القدرات اللازمة بعد ذلك. فكر في الأفراد في مجتمعك الذين قد يشاركونك تفانيك لأهداف مؤسستك غير الربحية ، وكذلك الأفراد في شبكات التواصل الاجتماعي والشخصية الخاصة بك.
# 4. اكتب لوائحك الداخلية.
تعرف على ما يغطيه قانون الشركات غير الربحي في ولايتك لإدخالات اللوائح غير الربحية قبل كتابة لوائحك الداخلية. بالإضافة إلى ذلك ، تحتوي معظم اللوائح غير الربحية على عدة بنود مشتركة. ومن بين هذه البنود ، اسم المنظمة غير الربحية ، وبيان الغرض ، وهيكل الإدارة ، وإجراءات اتخاذ القرار ، وإجراءات تعديل اللوائح ، وبيان تضارب المصالح ، وقانون التعويض الذي يحمي المديرين من المسؤولية الشخصية.
# 5. ملف الأوراق لتأسيس شركة.
يصبح عملك كيانًا ملزمًا قانونًا عندما تقدم مواد تأسيس مؤسستك غير الربحية ، ولكنها ليست كيانًا معفيًا من الضرائب بعد. يجب عليك تقديم مواد التأسيس الخاصة بك إلى مكتب حفظ الأعمال بالولاية حيث تنوي تشغيل منظمتك غير الربحية. وزير الخارجية هو المكان الذي تقدم فيه المستندات في غالبية الولايات ، على الرغم من وجود ولايات معينة حيث يجب عليك تقديم المستندات إلى مكتب دولة آخر.
تختلف معايير تقديم مواد التأسيس الخاصة بك حسب الولاية. للحصول على إرشادات حول كيفية تقديم مستندات التأسيس بشكل صحيح ، فإننا ننصح بالتالي باستشارة محامي تأسيس الأعمال أو تأسيس الأعمال التجارية على المستوى المحلي.
# 6. تقدم بطلب للحصول على حالتك 501 (c) (3).
عندما تتقدم مؤسسة غير ربحية للتسجيل وفقًا للبند 501 (c) (3) ، يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية مراجعة عملياتها لمعرفة ما إذا كانت تفي بمتطلبات حالة الإعفاء الضريبي. تعمل IRS أيضًا على منع تضارب المصالح بحيث يتم استخدام التبرعات للأهداف المقصودة. حدد موقع رقم تعريف صاحب العمل (EIN) الذي تم منحه لشركتك في الخطوة 5 للبدء. يجب أن تستخدم غالبية المنظمات هذا الرقم لإكمال نموذج IRS 1023 إلكترونيًا على موقع Pay.gov من أجل التقدم بطلب للحصول على حالة الإعفاء الضريبي 501 (c) (3). طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية هو اسم المستند.
كيف يبدو رقم 501c3؟
رقم تعريف صاحب العمل (EIN) غير الربحي هو رقم تعريف ضريبي فيدرالي مكون من تسعة أرقام تصدره مصلحة الضرائب للأنشطة التجارية والمؤسسات والمنظمات غير الربحية بالتنسيق: XX-XXXXXXX
المنشورات المشابهة
- كيف تجني المنظمات غير الربحية المال؟ أفضل ممارسات 2023 (محدث)
- رسالة هدية للرهن العقاري: كيف تكتب واحدة
- المحاسبة غير الربحية: أفضل الخدمات والبرامج
- كيف تبدأ مشروعًا غير مشروع في عام 2023: دليل تفصيلي
مراجع حسابات
