توفر الإعفاءات الضريبية انخفاضًا بالدولار مقابل الدولار في مقدار الضرائب المستحقة على دافعي الضرائب. هذا يختلف عن الخصم الضريبي. وهو مبلغ من المال يُسمح لدافعي الضرائب بخصمه من إجمالي دخلهم المعدل (AGI). من أجل تقليل دخلهم الخاضع للضريبة من قبل مصلحة الضرائب.
على المستويين الفيدرالي ومستوى الولاية ، تتوفر ائتمانات ضريبية مختلفة لتشجيع سلوكيات معينة (مثل شراء سيارة كهربائية) أو لتحمل تكلفة نفقات معينة (مثل تربية أو تبني طفل). يحتاج دافعو الضرائب عادةً إلى تلبية مجموعة صارمة من المتطلبات الخاصة بائتمان معين حتى يكونوا مؤهلين للحصول عليه. لذلك في هذه المقالة ، سنناقش كل المعلومات الضرورية حول الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد.
ما هي الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد
يُشار إلى مبلغ من المال يمكن لدافعي الضرائب خصمه مباشرة من الضرائب التي يدينون بها على أنه "ائتمان ضريبي" على عكس التخفيضات الضريبية ، التي تقلل من الدخل الخاضع للضريبة للفرد ، فإن هذا ليس الشيء نفسه. سيحدد نوع الإعفاء الضريبي مقدار قيمتها. قد يكون الأفراد أو الشركات في أماكن أو مجموعات أو صناعات معينة مؤهلين للحصول على ائتمانات ضريبية معينة.
فهم الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد
قد يتم تقديم ائتمانات ضريبية مستردة من قبل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات لتشجيع بعض الإجراءات التي تكون مفيدة للاقتصاد أو البيئة أو غيرها من العوامل التي تعتبرها مهمة. على سبيل المثال ، يؤهل تركيب الألواح الشمسية للاستخدام المنزلي الأفراد للحصول على ائتمان ضريبي. يتم تخفيض نفقات التبني والتعليم والنفقات الأخرى من خلال ائتمانات ضريبية إضافية.
نظرًا لأن الإعفاءات الضريبية تساوي تخفيضًا بالدولار مقابل الدولار في الالتزامات الضريبية ، فهي أفضل من الخصومات الضريبية. لا يزال الخصم يقلل من إجمالي الالتزام الضريبي ، ولكن فقط إلى حد معدل الضريبة الهامشي للفرد.
كيف يتم حساب الإعفاءات الضريبية؟
الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد والقابلة للاسترداد والقابلة للاسترداد الجزئي هي الأنواع الثلاثة المتاحة. يمكنك تحديد كيفية تخصيص الائتمان لكشفك الضريبي من خلال النظر في هذه الفئات. غالبًا ما تكون الإعفاءات الضريبية غير قابلة للاسترداد. يجب أن تكون قادرًا على متابعة الأرصدة التي قد تكون مؤهلاً للحصول عليها وكيفية المطالبة بها باستخدام برنامج ضريبي جيد.
فيما يلي وصف لكل نوع:
# 1. ائتمان ضريبي غير مسترد
الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد تخفض من التزامك الضريبي بمقدار الائتمان المعادل. هذا يعني أنه إذا كنت مؤهلاً للحصول على ائتمان غير قابل للاسترداد بقيمة 500 دولار ، فيمكنك تطبيقه على فاتورتك الضريبية لتقليل مبلغ الضرائب المستحقة عليك بمقدار 500 دولار. العيب هو أن هذا الائتمان لا يمكن إلا أن يقلل أو يلغي الضرائب المستحقة عليك ؛ لن ينتج عنه استرداد إذا كان مبلغ الائتمان أكبر من فاتورتك الضريبية. نتيجة لذلك ، يكون مفيدًا للغاية للأشخاص الذين يتوقعون مدينًا بالمال.
# 2. ائتمانات ضريبية مستردة
الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد هي مزايا ضريبية شائعة جدًا. والسبب في ذلك هو أن الإيداع قد يؤدي إلى استرداد الأموال بالإضافة إلى خفض مبلغ الضرائب المستحقة عليك. بعد تقديم إقرارك الضريبي ، ستتلقى استردادًا للزيادة إذا كانت التزاماتك الضريبية أقل من مبلغ الائتمان. على سبيل المثال ، إذا كنت مدينًا بمبلغ 500 دولار أمريكي وكنت مؤهلاً للحصول على ائتمان قابل للاسترداد بقيمة 700 دولار ، فمن المحتمل أن تعيد مصلحة الضرائب مبلغ 200 دولار أمريكي.
# 3. ائتمانات ضريبية جزئية
خيار الائتمان النهائي هو حل وسط بين الأولين. إذا كانت فاتورتك الضريبية أقل من مبلغ الائتمان ، فقد تكون مؤهلاً لاسترداد جزء من المبلغ المدفوع عن أي تجاوزات متبقية ، ولكن بحد أقصى مبلغ محدد فقط. يمكن أن تؤدي الاعتمادات القابلة للاسترداد جزئيًا إلى تقليل رسوم الضريبة بمقدار مبلغ الائتمان المقابل. إذا كان الرصيد يساوي 1,000 دولار أمريكي ولكن 500 دولار فقط منه قابل للاسترداد ، على سبيل المثال ، يمكنك إما تخفيض مدفوعاتك الضريبية بمقدار 1,000 دولار أمريكي أو استرداد ما يصل إلى 500 دولار أمريكي كإعادة إذا كان الفرق بين التزامك الضريبي ومبلغ الائتمان أقل من 500 دولار.
لنفترض أنك قمت بالحسابات واكتشفت أنك مدين للحكومة بمبلغ 2,000 دولار كضرائب عن السنة التقويمية. ومع ذلك ، يتصل متخصص الضرائب الخاص بك لمشاركة بعض الأخبار الجيدة: أنت مؤهل للحصول على ائتمان ضريبي قابل للاسترداد بقيمة 2,500 دولار. يشير هذا إلى أنه بالإضافة إلى إلغاء ديونك الضريبية ، ستسترد أيضًا 500 دولار.
كان من الممكن أن تقتصر المزايا المالية الخاصة بك على أي ضرائب مستحقة إذا كان هذا الائتمان الضريبي غير قابل للاسترداد. لن يتم رد مبلغ 500 دولار المتبقي في الائتمان الضريبي إليك.
أمثلة على الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد
تفاصيل العديد من الإعفاءات الضريبية السائدة التي تمت مناقشتها من قبل موضحة أدناه.
# 1. ائتمان لرعاية الأطفال والمعالين
ائتمان نفقات رعاية الأطفال والمعالين غير قابل للاسترداد حتى عام 2022. يساعد هذا الائتمان الأشخاص غير المتزوجين والأزواج في خفض سعر رعاية الأطفال للأطفال دون سن 13 عامًا. العمل أو البحث عن وظيفة 28
إذا كنت ترعى زوجًا أو معالًا غير قادر على رعاية نفسه ، فقد تكون مؤهلاً أيضًا للحصول على الائتمان.
# 2. الفضل في التعلم مدى الحياة
سواء كنت تسعى للحصول على درجة علمية أم لا ، يمكن أن يساعدك رصيد التعلم مدى الحياة في تحمل تكاليف التعليم بعد الثانوي الخاص بك.
بالنسبة لدافع الضرائب المؤهل أو زوجاتهم أو أحد معاليهم ، فإن الائتمان الضريبي هو 20٪ حتى 10,000 دولار من المصاريف التعليمية المقبولة أو 2,000 دولار في هذه الحالة. إذا كان الدخل السنوي هو 80,000 دولار أو أقل للمقدمين غير المتزوجين أو 160,000 ألف دولار أو أقل للمتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا في عام 2022 ، فقد تتم المطالبة بالائتمان بالكامل.
ائتمانات ضريبية غير قابلة للاسترداد
يتم تخفيض مبلغ ضرائب الدخل المستحقة على الشخص من خلال ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد. يمكنه تحقيق التوازن بسبب الصفر ، ولكن ليس أقل. بمعنى آخر ، يخسر دافع الضرائب أي ائتمان أكبر من إجمالي مبلغ الضرائب المستحقة.
كيف تعمل الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد
تتوفر إعفاءات ضريبية معينة لدافعي الضرائب المؤهلين بموجب قانون الضرائب الأمريكي في شكل إعفاءات ضريبية ، مما يقلل من التزاماتهم الضريبية. بعد أخذ جميع الخصومات الأخرى المسموح بها من الدخل الخاضع للضريبة للفرد في الاعتبار ، يتم تطبيق ائتمان ضريبي على مبلغ الضريبة الذي يدين به دافع الضرائب.
يساوي الائتمان الضريبي تخفيضًا بالدولار مقابل الدولار في الالتزام الضريبي الإجمالي للفرد.
مقارنة الاعتمادات الضريبية المستردة وغير القابلة للاسترداد تأتي الاعتمادات الضريبية في أصناف قابلة للاسترداد وغير قابلة للاسترداد. إذا تجاوز الائتمان الضريبي القابل للاسترداد لشخص ما التزامه الضريبي بالكامل ، فسيتلقى عادةً شيك استرداد.
أمثلة على الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد
- تشمل الاعتمادات الضريبية غير القابلة للاسترداد التي تتم المطالبة بها بشكل متكرر ما يلي:
- رصيد البخيل
- ائتمان للتعلم مدى الحياة (LLC) وائتمان للتبني
- ائتمان ضريبة فوائد الرهن العقاري ؛ الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC)
- ائتمان كبار ومعوقين
- ائتمان المباني السكنية الموفرة للطاقة
- الائتمان البديل للسيارات (AMVC) وائتمان الأعمال العام (GBC)
- الائتمان لأصحاب السندات مع الإعفاءات الضريبية
تعتبر EV ائتمانًا ضريبيًا مستردًا
قام قانون الحد من التضخم لعام 2022 بمراجعة وتوسيع الائتمان الضريبي للمركبات الكهربائية ، مما يجعل من الممكن لمشتري السيارات حتى عام 2032 أن يكونوا مؤهلين للحصول على هذه المزايا. قد يواجه المستهلكون بعض الصعوبات بمجرد دخول الإصلاحات حيز التنفيذ هذا العام.
اعتبارًا من أبريل 2023 ، يجب أن تلتزم المركبات الكهربائية المؤهلة للحصول على الائتمان بمتطلبات التصنيع الجديدة التي تتطلب الحصول على البطاريات والمعادن المهمة على الأقل جزئيًا من الولايات المتحدة. بالإضافة إلى ذلك ، هناك تعديلات أخرى يجب مراعاتها ، مثل قيود الأسعار وحدود الدخل.
الائتمان الضريبي للمركبات الكهربائية: من 2023 إلى 2032
باستثناء متطلبات البطارية ، التي أصدرت مصلحة الضرائب إرشادات لها في 31 مارس ، دخلت التغييرات على الائتمان الضريبي للسيارة النظيفة المذكورة أدناه حيز التنفيذ في يناير 2023.
فيما يلي نظرة عامة على عملية الائتمان الضريبي الجديد لشراء السيارات النظيفة التي تمت في عام 2023.
# 1. تحسين الائتمان
يعد تمديد الائتمان الضريبي للمركبة الكهربائية أهم تغيير. تمت إعادة الميزة لمدة تسع سنوات إضافية ، مما جعلها متاحة لدافعي الضرائب الذين يمتلكون سيارات مؤهلة من عام 2023 حتى عام 2032. لكل مركبة ، يقتصر دافعو الضرائب على مطالبة ائتمانية واحدة.
# 2.قبعة التصنيع مرفوعة
قام IRA أيضًا بتغيير عدد من قيود التصنيع التي جعلت من الصعب التأهل للحصول على الائتمان إذا اشتريت سيارة من منتج مثل Tesla الذي باع أكثر من 200,000 سيارة مؤهلة. سيتم رفع أسقف التصنيع اعتبارًا من عام 2023.
# 3. السيارات المستعملة المقبولة حاليًا
كان الاستثناء السابق للائتمان الضريبي للمركبة الكهربائية للسيارات المستعملة أحد أكثر ميزاته إثارة للانقسام. الجيش الجمهوري الايرلندي يعوض عن هذا. سيكون دافعو الضرائب مؤهلين للحصول على ائتمان يصل إلى 4,000 دولار لمشتريات المركبات الكهربائية المستعملة المؤهلة ابتداءً من عام 2023 ، بحد أقصى 30٪ من سعر شراء السيارة.
ما هي الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد وغير القابلة للاسترداد؟
الائتمان الضريبي هو فائدة مالية تعادل تخفيض مقدم الطلب في الالتزامات الضريبية. لا يمكن للائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد إلا أن يجعل التزامك الضريبي لا شيء. إذا كان المبلغ المستحق أقل من الصفر بعد اعتماد ضريبي قابل للاسترداد ، فيتم رد الضرائب.
أي ائتمانات ضريبية للأطفال قابلة للاسترداد؟
يُعرف العنصر القابل للاسترداد في الائتمان الضريبي للطفل باسم الائتمان الضريبي الإضافي للطفل. العائلات التي كانت مدينة لمصلحة الضرائب أقل من مبلغ الائتمان الضريبي للأطفال المؤهلين مؤهلة للتقدم بطلب للحصول عليه. كجزء من خطة الإنقاذ الأمريكية ، تم توسيع الائتمان الضريبي للأطفال ليكون قابلاً للاسترداد بالكامل لعام 2021.
هل يمكنك ترحيل ائتمانات ضريبية قابلة للاسترداد؟
يمكن ترحيل الرصيد غير المستخدم إلى الأمام وإلى الخلف. يتم تحديد مبلغ الائتمان المتاح والائتمان المسموح به للسنوات الضريبية التي قد يتم ترحيلها إليها من خلال مراعاة عمليات الترحيل والائتمان غير المستخدم.
ما هي أمثلة الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد؟
منح التبني. FTC: ائتمان ضريبي خارجي ائتمان ضريبي لفائدة الرهن العقاري. ائتمان الشيخوخة والعجز.
ما هو الفرق بين الإعفاءات الضريبية واسترداد الضرائب؟
يتم تقليل مسؤوليتك الضريبية من خلال الإعفاءات الضريبية. قبل تطبيق الاعتمادات على الضرائب المستحقة عليك ، يتم احتساب الضرائب أولاً. حتى إذا لم تكن مدينًا بأية ضرائب ، فإن بعض الاعتمادات - المعروفة باسم الاعتمادات القابلة للاسترداد - ستعيد لك المبلغ.
متى أصبحت الإعفاءات الضريبية للأطفال قابلة للاسترداد؟
تم رفع الائتمان الضريبي إلى 500 دولار لكل طفل دون سن 17 في عام 1998. من أجل العمل جنبًا إلى جنب مع ائتمان ضريبة الدخل المكتسب ، تمت زيادة مبلغ الائتمان الضريبي مرة أخرى وجعله قابلاً للاسترداد في عام 2001.
وفي الختام
بالإضافة إلى ذلك ، يميل العملاء أكثر للشراء عندما يكونون على دراية بحقوقهم في الإرجاع والمبالغ المستردة. يفسر العديد من العملاء سياسة الإرجاع والاسترداد على أنها وعد بأن المنتج سيكون مرضيًا أو سيتمكنون من استرداد أموالهم.
مقالات ذات صلة
- منحة SEOG: المعنى ، المتطلبات ، المبلغ والصرف (دليل الكيفية)
- ائتمان المُقرض: التعريف وكيف يعمل
- المسؤولية الضريبية: التعريف وكيف تعمل
- كيف تتجنب دفع الضرائب
- معدل ضريبة الدخل في كاليفورنيا 2023: أفضل دليل سهل
- أفضل 10 استشارات قانونية مجانية: الدليل النهائي للمستأجر والمهاجرين والطلاق
- الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد: التعريف والاختلافات والدليل الكامل
مراجع حسابات
