تستخدم الشركات الميزانية العمومية ، وهي وثيقة مالية مهمة لفهم وضعها المالي. قد يتخذون قرارات مالية حكيمة بشأن الصحة والنمو المستمر لشركتهم من خلال تقييم أصولهم وخصومهم وتفصيلها. يمكن للشركات حساب صافي ثروتها عن طريق خصم التزاماتها من أصولها ، وهي معرفة مهمة لإجراء الاستثمارات ، وسداد القروض ، والقرارات المالية الأخرى. سنتعلم من هذا المنشور ما تعنيه الميزانية العمومية في الحساب ، والأعمال التجارية ، واختلافها مع بيان الدخل
ما هي الميزانية العمومية
يتم تتبع الأصول والخصوم وحقوق الملكية الخاصة بشركتك وتسجيلها باستخدام الميزانية العمومية والمستند المالي وأداة المحاسبة. يمكّنك من اتخاذ قرار بشأن الصحة المالية وتوزيع الموارد لعملك. يمكنك حساب القيمة الصافية لشركتك ، والتي يشار إليها أحيانًا بحقوق المالك أو المساهم ، عن طريق خصم جميع التزاماتها من جميع أصولها باستخدام هذه الورقة.
ما هو مدرج في الميزانية العمومية؟
نظرًا للحالة المالية المتميزة لكل شركة والأنشطة التي تشارك فيها ، تختلف كل ميزانية عمومية. العناصر الثلاثة التي توجد بشكل متكرر في الميزانية العمومية هي كما يلي:
- حقوق المساهمين
- ممتلكات
- الخصوم
لماذا تقوم الشركات بإنشاء الميزانيات العمومية؟
يمكن أن تكون الميزانية العمومية للشركة مفيدة من قبل المحاسبين وفرق الإدارة لمجموعة متنوعة من الأشياء ، مثل:
- تقييم الوضع المالي للمالك والإدارة
- تبادل المعلومات المالية مع الجهات المعنية والمؤسسات الحكومية
- مقارنة بيانات الرصيد من عدة فترات زمنية للتنبؤ بميول النمو
- اختيار استراتيجيات التوسع
- الاستعداد لعملية الاستحواذ أو الاندماج
- مقارنة وفحص البيانات المالية السابقة لتحديد الاتجاهات والتطورات
كيفية إنشاء الميزانية العمومية
لإنتاج هذه الورقة ، التزم بالخطوات التالية:
# 1. حدد فترة التقرير
اختيار الفترة الزمنية التي ستقيسها الميزانية ، أو فترة التقرير ، هي المرحلة الأولى في إنشاء الميزانية العمومية. غالبًا ما يكون تاريخ التقرير هو اليوم الأخير من فترة التقرير.
# 2. احسب قيمة جميع الأصول.
في جدول البيانات ، أضف عمودًا للأصول مع أقسام للأصول الحالية وغير المتداولة. قم بإدراج كل أصل موجود للعمل مع قيمته ، ثم قم بحصرها جميعًا للوصول إلى إجمالي فرعي. يجب أن يحتوي قسم الأصول غير المتداولة بعد ذلك على قائمة بجميع الأصول غير المتداولة وإضافتها والإجمالي الفرعي. تتمثل الخطوة الأخيرة في دمج الإجماليين الفرعيين وإدخال النتيجة في حقل أسفل عمود الأصول.
# 3. اجمالي المطلوبات.
قم بإنشاء عمود للخصوم في الميزانية العمومية بأقسام فرعية للأصول المتداولة وغير المتداولة ، على غرار قسم الأصول. ضع مبالغ جميع التزامات الشركة في القسم الخاص بها. وينبغي بعد ذلك إضافة المجموع الفرعي للالتزامات الحالية. للتعامل مع المطلوبات غير المتداولة ، كرر العملية. يمكن بعد ذلك حساب مبلغ الالتزام بالكامل عن طريق إضافة الإجماليات الفرعية بشكل جماعي.
حقوق الملكية ، أو مقدار المال الذي يخص مالكي الشركات ، هو حقل إدخال البيانات الأخير. توفر بعض الشركات الأسهم ، مما يمكّن الموظفين والأفراد الآخرين من المشاركة في الأعمال التجارية. الشركات الأخرى لديها مالك واحد ربما يكون قد قدم التزامًا ماليًا. اعتمادًا على الهيكل التنظيمي للشركة والتصنيف القانوني ، قد تختلف المعلومات الواردة في هذا القسم.
# 5. لمقارنة حقوق الملكية والالتزامات بالأصول ، أضفها.
يمكنك حساب الإجمالي والتأكد من توازن الجانبين الآن بعد أن أصبحت جميع مكونات الميزانية العمومية في مكانها الصحيح. للتأكد من أن أصول الشركة وخصومها وحقوقها متساوية ، استخدم الصيغة أدناه:
الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين
افحص الورقة بحثًا عن الأخطاء أو الإدخالات الفائتة إذا لم يكن الحساب متوازنًا.
ما هو حساب الميزانية العمومية
إحدى فئتي حسابات دفتر الأستاذ العام هي حساب الميزانية العمومية. وبالتالي فإن حسابات بيان الدخل هي الحسابات الإضافية في دفتر الأستاذ العام. يتم تصنيف الأصول والخصوم وحقوق الملكية للمالك أو المساهم في الشركة وتخزينها في حسابات الميزانية العمومية. في الميزانية العمومية لنهاية العام للشركة ، سيتم عرض الأرصدة في هذه الحسابات اعتبارًا من نهاية السنة المحاسبية.
نظرًا لأن الأرصدة في حساب الميزانية العمومية لم يتم إغلاقها في نهاية السنة المحاسبية ، فإنها تُعرف أيضًا بالحسابات الدائمة أو الحقيقية. بدلاً من ذلك ، سيتم ترحيل الأرصدة النهائية إلى السنة المحاسبية التالية لتصبح أرصدة البداية.
أمثلة على حسابات الميزانية العمومية
النقدية ، والاستثمارات قصيرة الأجل ، والحسابات المستحقة القبض ، واحتياطيات الأوراق النقدية المستحقة الدفع ، والحسابات المشكوك فيها ، والمخزون ، وضرائب الرواتب المستحقة الدفع ، ورأس المال المدفوع ، والاستثمارات ، والأراضي ، والمباني ، والمعدات ، والاستهلاك المتراكم ، والحسابات الدائنة ، والأثاث والتركيبات ، والأرباح المحتجزة ، وغيرها من البنود هي أمثلة لحسابات الميزانية العمومية.
ما هي الميزانية العمومية للأعمال
الأصول والخصوم وحقوق المساهمين هي الأنواع الأساسية الثلاثة للمعلومات التي تتضمنها كل ورقة حول شركتك. يمكن رؤية الوضع المالي لشركتك بسرعة عند الجمع بين هذه الحقائق:
# 1. أصول
هذه هي الأصول التي تمتلكها الشركة ، بما في ذلك النقد في البنك ، والمخزون ، ومعدات الكمبيوتر ، والمبالغ المستحقة القبض ، وحتى ما يُعرف باسم حسن النية ، والذي يشمل الأصول غير الملموسة مثل سمعتك من سنوات من تنمية الاتصالات مع المستهلكين ، أو قيمة شعارك وعلامتك التجارية .
# 2. المطلوبات
يوجد جزءان على الجانب الأيمن: الجزء العلوي والسفلي. يتم سرد ديون الشركة أولاً ، بما في ذلك الحسابات الدائنة (المبلغ المستحق للبائعين) ، ومدفوعات القروض للبنوك ، والأجور المتأخرة للموظفين.
يوجد عمود لحقوق المساهمين أسفل ذلك. أي شيء سيبقى بعد سداد التزامات الشركة يُعرف باسم حقوق المساهمين. أحيانًا يكون مالك شركة صغيرة هو صاحب المصلحة الوحيد. أساس الميزانية العمومية للأعمال هو صيغة مباشرة: المطلوبات بالإضافة إلى حقوق المساهمين تساوي الأصول. توضح هذه الصيغة كيفية الحصول على الأصول المملوكة للشركة. قام المالكون إما باستثمارات مالية فيها (حقوق المساهمين) أو أخذوا الديون (الخصوم) لدفع ثمنها.
الغرض من الميزانية العمومية
يمكن الاستدلال على قدرة شركتك على تجاوز صدمة اقتصادية أو تنافسية أو الاستثمار في سلع وخدمات جديدة من الأوراق المالية. من خلال فحص النسب بين الأعمدة ، يمكنك الحصول على فكرة عن أداء الشركة على عدة جبهات. على سبيل المثال ، قد لا تستثمر الشركة بشكل كافٍ في التوسع إذا كان لديها باستمرار الكثير من النقد في متناول اليد وعدد قليل من الالتزامات. أو بالنسبة لشركة بها الكثير من الديون ولكن القليل من الأصول ، فقد يكون من الضروري تطوير مصادر جديدة للدخل أو حتى إعادة هيكلة الدين حتى يمكن إدارته.
الميزانية العمومية مقابل بيان الدخل
إلى جانب بيان التدفق النقدي ، فإن بيان الدخل وسجل الرصيد هما البيانات المالية الأساسية الثلاثة لأي عمل تجاري. إنهم يتتبعون المعاملات المالية للشركة ويقدمون بيانات مفيدة للإدارة والمستثمرين. قد تستفيد من تباين بيانات الدخل وسجلات الرصيد من أجل تقديم توصيات مالية سليمة. ابدأ بمراجعة تعريفاتها:
ما هو بيان الدخل؟
بيان الدخل هو نوع من البيانات المالية التي توضح دخل الشركة ومصروفاتها وربحيتها النهائية. قيمته ، إلى جانب سجل الرصيد وبيان التدفقات النقدية ، هي واحدة من البيانات المالية الأساسية الثلاثة للشركة وتكشف عن الصحة المالية للكيان من خلال إيراداتها ومصروفاتها ومبيعاتها.
ما هي الميزانية العمومية؟
بيان مالي أساسي آخر للشركة هو الميزانية العمومية. يعرض إجمالي الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة بمرور الوقت. يتم تحديد القيمة الصافية أو الوضع المالي للشركة جزئيًا بواسطة هذه العوامل الثلاثة. إذا استخدمت الشركة أصولها لسداد ديونها ، فإن ما يتبقى سيذهب إلى المساهمين. يمكن للشركات حساب إجمالي أصولها عند إنتاج ميزانيتها العمومية عن طريق إضافة إجمالي التزاماتها إلى حقوق الملكية بالكامل.
الاختلافات بين بيان الدخل والميزانية العمومية
قد تفكر في الكثير من الاختلافات بين هذين المنتجين الماليين. يختلف بيان الدخل والميزانية العمومية بالطرق التالية:
# 1. يظهرون قيمًا مختلفة
بيان الدخل تقارير القيمة بشكل مختلف عن السجل المتوازن. يسرد بيان الدخل صافي أرباح الشركة في إطار زمني معين. يأخذ في الاعتبار الإيصالات والنفقات والأرباح أو الخسائر في حساباته. هناك عرض للمكانة المالية للشركة في ميزانيتها العمومية في أي وقت معين. يأخذ في الاعتبار حقوق المساهمين والمطلوبات والأصول.
# 2. لديهم فترات زمنية مختلفة
الفترة المشمولة بالتقرير المفيدة في كلا البيانين هي تمييز مهم آخر. يعرض بيان الدخل الحالة المالية للمؤسسة على مدار فترة زمنية قد تكون أسبوعين أو عدة سنوات. تعرض الميزانية العمومية ، مثل البيان المالي لشهر يناير ، الوضع المالي للشركة لتلك الفترة الزمنية المحددة. قد يتم تضمين الميزانية العمومية اعتبارًا من 25 يناير وبيان الدخل اعتبارًا من يناير في هذا البيان.
# 3. لديهم وظائف إدارية مختلفة.
تختلف أهداف بيان الدخل والميزانية العمومية ، على الرغم من أن كلاهما يقدم بيانات مالية مفيدة. غالبًا ما تستخدم الإدارة معلومات الإيرادات والإنفاق في بيان الدخل لتقييم ما إذا كانت الأعمال التجارية مربحة. قد تتوسع الشركة بينما تكون غير مربحة إذا ارتفعت التكاليف بسرعة أكبر من المبيعات. يمكن للإدارة تحديد المشاكل التشغيلية أو المالية التي تحتاج إلى إصلاح باستخدام بيان الدخل.
# 4. يقومون بالتحضير بترتيب مختلف.
تعد الشركات عمومًا كلا البيانين باستخدام منهجيات منفصلة. يقومون بتقييم بيان الدخل بانتظام ، بشكل متكرر على أساس شهري أو ربع سنوي أو سنوي. بعد ذلك ، من أجل قياس ربحيتهم ، يمكنهم اختيار إعدادها أو ترقيتها. نظرًا لأن الميزانية العمومية تحتاج إلى بيانات من بيان الدخل ليتم تصميمها ، لا يمكن للشركة القيام بذلك إلا بمجرد الانتهاء.
# 5. أهميتها تعتمد على القارئ
قد يقرأ الناس هذه العبارات لعدة أسباب ، اعتمادًا على متطلباتهم. قد يعتقدون أن بيان الدخل أكثر أهمية من الميزانية العمومية لأنه يوضح مدى فعالية تنفيذ القرارات المالية للشركة. قد يفضل بعض المقرضين الميزانية العمومية على تحديد سيولة الشركة بينما تطلب الشركة قرضًا.
أهمية الميزانية العمومية
الميزانية العمومية مفيدة لإظهار الوضع المالي للمؤسسة ، بما في ذلك ما تمتلكه وما تدين به. فيما يلي بعض أهمية الورقة المتوازنة:
- يمكنه تحليل قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها. يمكن أن تكون نظرة ثاقبة للوضع المالي قصير الأجل للمؤسسة من المعلومات الموجودة في الميزانية العمومية. يعتمد مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل على أصولها مقارنة بالمطلوبات.
- تقييم المخاطر وإدارة الائتمان الخاصة بك. تعرض البيانات نسبة الدين إلى حقوق الملكية ، والتي تكشف ما إذا كانت الشركة لديها درجة عالية من الديون أو ما إذا كان تحمل مخاطر الائتمان المتمثلة في تحمل المزيد من الديون أمرًا يستحق العناء.
- قيمة الأصل. تساعد البيانات المشتري في تقرير ما إذا كان من الممكن بيع الأصول دون الإضرار بعمليات الشركة.
- تحليل القدرة على توزيع الأرباح. يمكن للمستثمرين معرفة ما إذا كان هناك نقود كافية في متناول اليد لدفع أرباح الأسهم من خلال النظر إلى الكمية النقدية في الميزانية العمومية.
- تحديد القيمة الصافية للشركة. يمكن أن تكون المعلومات الموجودة في سجل الرصيد مفيدة لتقييم إدارة وسيولة الأصول ، وكذلك لتحديد صافي الأصول والقيمة الحقيقية للشركة.
- احسب عدة حسابات نسب لقياس السيولة والملاءة المالية. تعطي مقارنة البنود تحليلات نسب مختلفة ، مثل تحليل نسبة الكفاءة التشغيلية وتحليل نسبة السيولة ، مما يساعد على تحديد الأماكن لتحسين الصحة المالية.
- إغراء المواهب وحافظ عليها. من خلال نشر ميزانياتها العمومية ، تمكّن الشركات العامة موظفيها الحاليين والمحتملين من تقييم وضعهم المالي وتقييم قراراتهم وتحديد كيفية تعاملهم مع الديون.
كيف تقرأ الميزانية العمومية للدمى؟
إنه ببساطة إعلان عن القيمة الصافية للشركة. كل ما تمتلكه الشركة موجود على الجانب الأيسر أو العلوي من تقرير الرصيد.
ماذا لا تخبرك الميزانية العمومية؟
ومع ذلك ، لا تتضمن الميزانية العمومية معلومات عن القيمة السوقية للشركة ، أو التدفقات النقدية ، أو الأرباح أو الخسائر ، أو المطالبات المقدمة ضد أصولها.
المنشورات المشابهة
- كيف تقرأ جدول الميزانية: شرح!
- شرح الميزانية العمومية للمحاسبة: عينات ونماذج وأمثلة وتعريف
- ما هي الأصول والمسؤوليات: التعريف والاختلافات والأمثلة
- البيان المالي: ما هو ، أمثلة ، أنواع وتحليل
- اخصائي حساب: الوصف الوظيفي والواجبات والراتب
- كيفية إدارة مكتب قانون صغير: دليل نهائي
- رواتب محلل الميزانية: ما المبلغ الذي يجنونه في عام 2023؟
مراجع حسابات
