هل يتم الاعتراف بالأرباح المحتجزة كأصل أو التزام في الميزانية العمومية؟

تظهر الميزانية العمومية الأرباح المحتجزة باعتبارها لا أصلا ولا التزاما. بل إنها تقع ضمن فئة حقوق المساهمين.

يُعرف إجمالي صافي الدخل الذي احتفظت به الشركة واختارت عدم دفعه كأرباح للمساهمين بالأرباح المحتجزة. وهي ناتجة عن الأرباح التراكمية للشركة. يمكن للمنظمة أن تختار الاحتفاظ بأرباحها لإعادة الاستثمار الداخلي أو دفع جزء منها كأرباح للمساهمين عندما تحقق ربحًا.

الميزانية العمومية تمثل المجموع حقوق المساهمينوالتي تتكون من رأس المال ورأس المال الإضافي المدفوع والأرباح المحتجزة والدخل الشامل الآخر المتراكم. إن مطالبة أصحاب الشركة بأصولها بعد تسوية جميع الديون تتمثل في حقوق المساهمين.

اقرأ أيضًا: اتفاقية المساهمين: ما هي والغرض منها؟

وبما أنها تمثل جزءًا من الأرباح المعاد استثمارها في الشركة بدلاً من توزيعها على المساهمين، فهي ضرورية لحقوق المساهمين. إنها تظهر إمكانات الشركة للتوسع وقدرتها على الربح.

على الرغم من أن الأرباح المحتجزة لا يتم تصنيفها كموجودات أو التزامات، إلا أنها تؤثر بشكل غير مباشر على الصحة المالية للشركة. على وجه التحديد، تشير الأرباح المحتجزة المرتفعة إلى ربحية الشركة وإمكانات النمو المستقبلي، في حين قد تشير الأرباح المحتجزة المنخفضة أو السلبية إلى عدم الربحية أو الصعوبات المالية. تعتبر الأرباح المحتجزة مهمة في تقييم المركز المالي للشركة وأدائها، على الرغم من عدم تصنيفها بشكل صريح كموجودات أو التزامات.

أين يمكنني العثور على الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية؟

في ميزانيتك العمومية، توجد الأرباح المحتجزة في عمود حقوق الملكية أسفل الالتزامات. وبما أن صافي الدخل كحقوق المساهمين هو في الأساس قرض شركة أو شركة، فهو التزام. يمكن للشركة دفع أرباح للمساهمين أو إعادة استثمار أموال المساهمين في توسيع الأعمال. إن إعطاء الأولوية لتراكم الأرباح المحتجزة يعد خطوة مالية حكيمة لأي شركة تهدف إلى التوسع على المدى الطويل.

لقد قدمت أ ورقة التوازن يوضح أدناه مثالاً على حقوق المساهمين مع الأرباح المحتجزة. ضع في اعتبارك أن حقوق المساهمين وحقوق المساهمين مترادفان.

شركة ABC

الميزانية العمومية (اعتبارًا من 31 ديسمبر 2023)

الأصول:

---------

النقد والنقد المعادل 100,000 دولار

حسابات القبض 150,000،XNUMX دولار

المخزون 200,000 دولار

الممتلكات والمنشآت والمعدات 1,000,000 دولار

إجمالي الأصول 1,450,000 دولار

المطلوبات:

---------

الحسابات الدائنة 50,000 دولار

قروض قصيرة الأجل 100,000 دولار

قروض طويلة الأجل 500,000 دولار

إجمالي الالتزامات 650,000 دولار

حقوق المساهمين:

---------

الأسهم العادية 300,000 دولار

الأرباح المحتجزة 500,000 دولار

إجمالي حقوق المساهمين 800,000 دولار

إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين 1,450,000 دولار أمريكي

في هذا المثال،

تشمل الأصول النقد والحسابات المدينة والمخزون والممتلكات والمنشآت والمعدات، ويبلغ مجموعها 1,450,000 دولار.
تشمل المطلوبات حسابات مستحقة الدفع وقروض قصيرة وطويلة الأجل يبلغ مجموعها 650,000 ألف دولار.
تتكون حقوق المساهمين من الأسهم العادية والأرباح المحتجزة التي يبلغ مجموعها 800,000 دولار. تمثل الأرباح المحتجزة أرباح الشركة التراكمية التي لم يتم توزيعها على المساهمين كأرباح.
إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين يلخص إجمالي الأصول، مع الحفاظ على معادلة الميزانية العمومية: الأصول = المطلوبات + حقوق المساهمين.

اقرأ أيضًا: ما هو ميزان المراجعة في المحاسبة؟

صيغة الأرباح المحتجزة وكيفية حسابها

تمنحك حسابات الأرباح المحتجزة إجماليًا مستمرًا من الأموال التي تمكنت شركتك من الاحتفاظ بها منذ تأسيسها. تنخفض الطاقة المتجددة الخاصة بك عندما تدفع أرباحًا للمساهمين أو تعيد الاستثمار في الشركة. غالبًا ما تزيد المدخرات المكتسبة مع زيادة إيراداتك. إذا مر عملك بأوقات صعبة للغاية، أو إذا كنت تحاول بناءه خلال سنوات بدايته، فقد ينتهي الأمر بديون متراكمة ورصيد سلبي.

يعد استخدام صيغة الأرباح المحتجزة أمرًا واضحًا ومباشرًا:

الأرباح المحتجزة = الأرباح المحتجزة الحالية + الربح أو − الخسارة − توزيعات الأرباح

يمكن أن تساعدك برامج المحاسبة الجيدة، مثل حل Wave للشركات الصغيرة، في إجراء هذه الحسابات.

أرباحك المحتجزة الحالية هي ببساطة كل ما قمت بحسابه خلال الفترة المالية الأخيرة. وينطبق الشيء نفسه على صافي الربح أو الخسارة، محسوبا على أساس الشهر أو الربع أو السنة أو الفترة المحاسبية. مهما كانت توزيعات الأرباح التي دفعتها للمساهمين خلال الفترة، فسوف تقلل المبلغ الموضح في بيان RE.

على سبيل المثال، إذا كان لديك 2,000 دولار أمريكي من الأرباح المحتجزة الحالية و8,000 دولار أمريكي من مبيعات المنتجات الشهرية واخترت توزيع 2,000 دولار أمريكي كأرباح على المساهمين الثلاثة في الشركة، فسيظل لديك 4,000 دولار أمريكي من الأرباح المحتجزة (2,000 دولار أمريكي + 8,000 دولار أمريكي - 6,000 دولار أمريكي = 4,000 دولار أمريكي).

بعد كل فترة محاسبية، يجب تسجيل الأرباح المحتجزة. يمكن أن تساعدك مقارنات الأرباح المحتجزة بين الفترات المحاسبية على اتخاذ قرارات استراتيجية في المستقبل من خلال تزويدك بمعلومات مهمة حول السلامة المالية لشركتك.

كيفية تفسير نتائج حساب الأرباح المحتجزة

تعكس الأرباح المحتجزة للشركة أرباحها بمجرد استيفاء جميع أرباح الأسهم والالتزامات الأخرى. إذا كانت أرباح الشركة المحتجزة إيجابية، فهذا يعني أن الشركة مربحة. إذا كان لدى الشركة طاقة سلبية سلبية، فقد تراكمت عليها ديون أكثر مما كسبته.

من الأهمية بمكان أن تأخذ في الاعتبار حالة الأعمال بأكملها أثناء تقييم الأرباح المحتجزة. على سبيل المثال، قد يكون من المتوقع أن يكون لدى الشركة أرباح محتجزة سلبية خلال السنوات الأولى من عملها. وينطبق هذا بشكل خاص إذا تم تأسيس الشركة في المقام الأول بدعم من المستثمرين أو الحصول على قروض. ومع ذلك، يمكن أن تكون الأرباح المحتجزة السلبية علامة على أن الشركة تحتاج إلى تمويل إذا كانت تعمل لفترة من الوقت ولم تكن ناجحة بما فيه الكفاية.

عند تفسير الطاقة المتجددة الخاصة بشركة ما، يجب عليك أيضًا مراعاة العوامل التالية:

عمر الشركة: من المتوقع أن تحصل الشركات الكبرى على أرباح محتجزة أعلى لأنه كان لديها المزيد من الوقت لتجميعها.
سياسة توزيع أرباح الشركة: قد يكون لدى الشركة قدر أقل من الطاقة المتجددة إذا تعهدت بدفع أرباح الأسهم بانتظام. تدفع العديد من الشركات المتداولة علنًا أرباحًا أكبر من الشركات المملوكة للقطاع الخاص.
ربحية الشركة: الأرباح المحتجزة تكون أعلى بشكل عام بالنسبة للشركات الأكثر ربحية.
موسمية الشركة: قد تحتاج الشركات إلى تخصيص الأرباح المحتجزة خلال أوقات نجاحها في قطاعات مثل البيع بالتجزئة، حيث يكون النشاط موسميًا تمامًا. وهذا يعني أن المنظمة قد تواجه أرباحًا محتجزة إيجابية وسلبية خلال فتراتها المحاسبية.

ماذا تعني الأرباح المحتجزة السلبية؟

بشكل عام، فإن الشركة التي لديها رصيد سلبي من الأرباح المحتجزة قد تشير إلى الضعف لأنها تشير إلى أنها تعرضت لخسائر في سنة واحدة أو أكثر من السنوات السابقة. ومع ذلك، من الصعب تفسير شركة ذات طاقة عالية.

هل يمكنك أخذ المال من الأرباح المحتجزة؟

نعم، يمكنك سحب الأموال من الأرباح المحتجزة؛ ومع ذلك، هناك قيود وآثار ضريبية يجب مراعاتها. يمكن دفع أرباح الأسهم إلى المالكين أو المساهمين؛ ومع ذلك، فإن القيام بذلك قد يعيق توسع الأعمال. تعد إعادة استثمار الطاقة المتجددة في الأعمال التجارية ممارسة شائعة بين رواد الأعمال ذوي النمو المرتفع.

بالإضافة إلى ذلك، يمكنك تحويل المكاسب من RE — أي الأرصدة من حساب إلى آخر — إلى حساب رأس المال لشخص آخر. يتم خصم الدفعة من حساب رأس المال وتضاف إلى الحساب النقدي أو البنكي.

لسحب الأموال من الأرباح المحتجزة، يمكنك:

قم بإجراء إدخال ائتماني لحساب الأرباح المستحقة الدفع
أعلن أنه سيتم دفع الأرباح
قم بإجراء إدخال الخصم إلى حساب الأرباح المحتجزة

يشتمل قسم حقوق الملكية في الميزانية العمومية على بند يسمى الأرباح المحتجزة التي تساهم في رقم حقوق الملكية الإجمالي. ما لم يتم صرفها على شكل راتب أو أرباح أو مكافأة، فإن الطاقة المتجددة معفاة من الضرائب ويمكن الاحتفاظ بها في حساب منفصل. تختلف الآثار الضريبية لدفع أرباح الأسهم.

أمثلة عملية على الأرباح المحتجزة

فيما يلي أمثلة على الأرباح المحتجزة في نهاية الفترة المحاسبية للشركة:

أمثلة 1:

تبدأ Sam Logistics فترة محاسبية جديدة بأرباح محتجزة قدرها 100,000 دولار. خلال الفترة المحاسبية، تحقق الشركة دخلاً صافيًا قدره 25,000 دولار. في نهاية الفترة المحاسبية، يقرر مجلس إدارة الشركة دفع أرباح للمساهمين قدرها 5,000 دولار. ستكون صيغة الأرباح المحتجزة للشركة في نهاية الفترة المحاسبية كما يلي: 100,000 دولار + 25,000 دولار - 5,000 دولار = 120,000 دولار. وهذا يعني أن إجمالي الأرباح المحتجزة للشركة يبلغ 120,000 ألف دولار للفترة المحاسبية. سيتم ترحيل هذا المبلغ إلى الفترة المحاسبية الجديدة ويمكن استخدامه لإعادة الاستثمار في الشركة أو لدفع أرباح مستقبلية.

مثال 2

لنفترض أن Sam Logistics لديها 10,000 دولار أمريكي من الطاقة المتجددة في بداية فترة محاسبية جديدة. خلال الفترة المحاسبية، سجلت الشركة خسارة صافية قدرها 25,000 دولار. وبنهاية الفترة المحاسبية، لا تستطيع الشركة دفع أرباح المساهمين. سيتم حساب الأرباح المحتجزة للشركة على النحو التالي: 10,000 دولار - 25,000 دولار = 15,000 دولار.

تعرض البيانات المالية مبالغ سالبة بين قوسين. وبسبب هذا الرصيد السلبي، لن يكون لدى الشركة أي أموال لإعادة استثمارها، والتي سيتم ترحيلها إلى الفترة المحاسبية التالية. وإلى أن يصبح حساب الأرباح المحتجزة للشركة إيجابيا مرة أخرى ولديه صافي دخل كاف، ينبغي تأخير دفعات الأرباح. إذا كانت الطاقة المتجددة للشركة سلبية، فلا ينبغي لها دفع أرباح.

لماذا تعتبر الأرباح المحتجزة مهمة؟

تعتبر الأرباح المحتجزة عنصرا حاسما في الصحة المالية للشركة. وهي تمثل الجزء من الأرباح المحتفظ بها داخل الشركة لاستخدامها في المستقبل. كما أنه يلعب دورًا حيويًا في تمويل عمليات الشركة، وتمويل مبادرات النمو، ودفع الأرباح للمساهمين، وتسوية القروض المستحقة.

#1. ويوفر الأموال للأنشطة العاملة

أحد الأغراض الرئيسية للأرباح المحتجزة هو تمويل العمليات المستمرة للشركة. من خلال الاحتفاظ بأرباحها، يمكن للمنظمة ضمان أن لديها ما يكفي من المال لدفع الرسوم العادية مثل الإيجار والرواتب والنفقات الجارية الأخرى. وهذا يمكن أن يقلل من اعتماد الشركة على مصادر التمويل الخارجية مثل القروض أو تمويل الأسهم ويساعدها على أن تصبح أكثر استقرارًا من الناحية المالية.

#2. فهو يمول خطط النمو المستقبلي

يمكن للطاقة المتجددة تمويل خطط التوسع المستقبلية. وتشمل هذه المساعي البحث والتطوير وخطوط الإنتاج الجديدة (CAPEX) وتوسيع السوق. إن الاستثمار في آفاق النمو هذه يسمح للشركة بتجنب الاعتماد على التمويل الخارجي، والذي يمكن أن يكون أكثر تكلفة أو صعوبة في الحصول عليه.

#3. ضمان قيمة المساهمين

ويمكن أيضًا استخدامه لإعادة شراء الأسهم من السوق الثانوية أو توزيع الأرباح على المساهمين. بعض الشركات لا تدفع أرباحًا، لكن الشركات التي لديها خيار تمويل هذه المدفوعات بها تفعل ذلك. من خلال تقديم تدفق ثابت للإيرادات وإمكانية تعزيز سعر سهم الشركة، يمكن أن تكون أرباح الأسهم سمة مقنعة للمستثمرين.

# 4. إدارة الديون

ويمكن أيضًا استخدام الأرباح المحتجزة لتقليل الاعتماد على الدين الخارجي. ومن خلال تمويل المشاريع داخليا، يمكن للشركات خفض مستويات ديونها، وتقليل المخاطر المالية ونفقات الفائدة. وهذا يحسن الصحة المالية العامة للشركة وجدارتها الائتمانية.

#5. المرونة

توفر الأرباح المحتجزة مرونة في الإدارة المالية. على عكس الديون، التي تأتي مع التزامات السداد، وأرباح الأسهم، التي يمكن أن تشير إلى الالتزام المالي للمساهمين، تسمح الأرباح المحتجزة للشركات بتعديل سياسات الاستثمار والتوزيع الخاصة بها وفقا للاحتياجات الحالية وظروف السوق.

ما هو الفرق بين الربح والأرباح المحتجزة؟

الربح ليس مثل الأرباح المحتجزة. في حين أن كلاهما ضروري لتقييم الوضع المالي للشركة، إلا أنهما لا يظهران دائمًا نفس الشيء. الربح هو الإيرادات المستمدة من بيع السلع والخدمات ويمثل النتيجة النهائية للشركة. عادة، يشير إلى صافي الدخل، إجمالي الإيرادات مطروحًا منه نفقات التشغيل (مثل الراتب والنفقات العامة). تُعرف الإيرادات الناتجة عن بيع السلع مطروحًا منها تكلفة تلك الأشياء بإجمالي الدخل.

من ناحية أخرى، الطاقة المتجددة هي جزء من الربح الذي يتم توفيره لدفع أرباح المساهمين أو لاستخدامات مستقبلية أخرى، مثل تنمية الشركة و/أو خطوط الإنتاج أو سداد الديون. قد يرى المساهمون قيمة في استخدام الأموال لأشياء أخرى غير الأرباح النقدية الفورية إذا تم استثمارها في شيء من المرجح أن يصبح مربحًا للغاية ويدفع أرباحًا أكبر.

هل الأرباح المحتجزة نقدا في متناول اليد؟

لا، فهي ليست نقدية في متناول اليد.

كيفية إعداد بيان الأرباح المحتجزة

تقوم الشركات عادة بنشر بيانات ربع سنوية أو سنوية. ومع ذلك، يمكنك إنشاء واحدة في أي وقت. قد تقوم الشركات الناشئة بنشرها في كثير من الأحيان لأنها تحتوي على معلومات مهمة للمقرضين والمستثمرين. لقد قدمت قائمة مرجعية شاملة لإعداد بيان الأرباح المحتجزة لعملك.

تحميل

Businessyield-الأرباح المحتجزة-بيان-قائمة المراجعة

التحميل الان

هل هناك أي عيوب للاحتفاظ بالربح؟

نعم. في حين أن الأرباح المحتجزة تبدو ظاهريًا وسيلة جيدة لزيادة قيمة الشركة وتوفير المال لأغراض إعادة الاستثمار، إلا أنها ليست دائمًا الخيار الأكثر كفاءة. لقد قمت بتجميع بعض القيود على الأرباح المحتجزة:

#1. التهرب الضريبي المحتمل

أحد الأسباب الخطيرة التي تدفع الشركات إلى تجنب الطاقة المتجددة هو أنها قد تؤدي إلى التهرب الضريبي. وقد يحاول البعض تخفيف العبء الضريبي عن طريق الحفاظ على الأرباح. قد يصوت بعض المساهمين الذين ليس لديهم حاجة فورية لأرباح الأسهم ضد توزيعها لتجنب دفع ضريبة الدخل. بمجرد زيادة قيمة أسهم الشركة من خلال الاحتفاظ بالأرباح، يمكن للمساهمين أن يقرروا بيع الشركة بسعر أعلى أو سحب توزيعات الأرباح في المستقبل. علاوة على ذلك، فإن الشركة التي تحاول الاحتفاظ بأرباحها ويتم القبض عليها سوف تضطر إلى دفع غرامات في وقت لاحق.

#2. العائد على الاستثمار (ROI) غير مضمون

قد لا تكون الأرباح المحتجزة دائمًا خيارًا حكيمًا للمساهمين على الرغم من أنها تبدو وكأنها مصدر لا نهاية له من الأموال للاستثمارات وتوسيع الشركة. أنها ليست مجانية، ولكنها بأسعار معقولة خيار التمويل التي يمكن أن توفر للشركة التدفق النقدي في حالات الطوارئ.

إن المساهمين الذين يختارون التنازل عن تخفيض أكبر في الأرباح لصالح دفعات أصغر يفقدون الفرص. علاوة على ذلك، فإن عائد الشركة على الاستثمار (ROI) سيحدد ما إذا كان مساهموها سيقررون سحب أموالهم والاستثمار في مكان آخر أم لا.

#3. عدم الرضا

لن يرغب المستثمرون في شراء الأسهم من شركة تحتفظ بأرباح الأسهم. سيحتاجون إلى معرفة ما إذا كانت الشركة لديها تدفق مستمر من الأرباح، في المقام الأول إذا كان من المعروف أنها مربحة. ليس كل المساهمين على استعداد لحجب المطالبة بأرباحهم. لنفترض أن المستثمرين لا يرون أي مكاسب في استثماراتهم.

في هذه الحالة، من المرجح أن يبحثوا عن شركات أخرى تمنح أرباحًا بسخاء - تلك التي لا تحتفظ بالأرباح لنفسها وتوزعها على جميع المساهمين بدلاً من ذلك.

من الذي يتخذ القرار بشأن استخدام الأرباح المحتجزة؟

عادةً ما تقرر إدارة الشركة ما إذا كانت الأرباح ستُستخدم لدفع أرباح المساهمين أو تخصيصها للطاقة المتجددة. ومع ذلك، بما أن مالكي الشركة قرروا شراء أسهم عادية، فيمكن للمساهمين الاعتراض على ذلك بأغلبية الأصوات. وفيما يتعلق بالأرباح المحتجزة، كثيرا ما يجد المساهمون أنفسهم في نفس جانب إدارة الشركة.

كلاهما قد يرونهما يعملان الموارد لسداد الديون ذات الفائدة المرتفعة أو الاستثمار في النمو الذي سيجعل الشركة أكثر ربحية مع مزيد من الوقت. إذا تم دفع الأموال على شكل أرباح، فهي خارج الشركة وخارج الدفاتر. إذا تم الاحتفاظ بها كأرباح محتجزة، فإنها تظل مسجلة في الدفاتر وتكون متاحة للاستخدام داخل الشركة.

من الممارسات الشائعة تحقيق التوازن بين الاحتفاظ ببعض الأرباح كطاقة متجددة ودفع بعض الأرباح كأرباح.

الحد الأدنى

تعتبر الأرباح المحتجزة جانبا أساسيا من البيانات المالية للشركة. يعد فهمها أمرًا بالغ الأهمية لأصحاب الأعمال والمستثمرين وأصحاب المصلحة الآخرين.

إنه يوضح مدى ربحية الأعمال التجارية ومدى وضعها الجيد لتمويل خطط التوسع أو دفع أرباح الأسهم. من خلال فحص الأرباح المحتجزة، يمكن لأصحاب المصلحة معرفة معلومات مهمة حول آفاق الشركة على المدى الطويل والصحة المالية.

يجب أن يكون المستثمرون على دراية بالمتغيرات التي قد تؤثر على الطاقة المتجددة. وبالنظر إلى هذه العوامل، يمكنهم الاختيار بحكمة ما إذا كانوا يريدون الاستثمار في شركة معينة.

احصل على استثمار سعيد، واستثمر بحكمة!

هل يتم الاعتراف بالأرباح المحتجزة كأصل أو التزام في الميزانية العمومية؟

جدول المحتويات إخفاء

النقاط الرئيسية

ما هي الأرباح المحتجزة؟

ما هو الفرق بين الأرباح المحتجزة وأرباح الأسهم؟