يجب أن يشعر كل صاحب عمل بالقلق بشأن الوقت الذي ستصبح فيه أعمالهم مربحة. هناك طريقة جيدة لمعرفة ذلك من خلال حساب نقطة التعادل. يعد تحليل التعادل أداة شائعة للشركات ، بما في ذلك الشركات الناشئة والشركات القائمة ، والتي تتيح لك حساب مقدار ما يحتاجه عملك لتغطية تكاليفه وتحقيق أرباح. تتيح لك معرفة نقطة التعادل الخاصة بك اتخاذ خيارات ذكية بشأن شؤون الشركة مثل السعر وحجم المبيعات وإدارة التكاليف. لمزيد من التفاصيل حول تحليل التعادل ، وكيف تستخدمه الشركات ، وكيفية حسابه ، وصيغته ، تابع القراءة!
ما هو تحليل نقطة التعادل؟
تحليل التعادل هو حساب مالي يساعد في تحديد النقطة التي عندها تتساوى التكاليف الإجمالية والإيرادات ، مما يعني أن الشركة لا تحقق ربحًا ولا تتكبد خسارة. يحدد عدد الوحدات أو الدولارات من الإيرادات اللازمة لتغطية التكاليف الإجمالية (التكاليف الثابتة والمتغيرة). يعد تحليل نقطة التعادل مفيدًا للشركات في تحديد عدد الوحدات (أو الإيرادات) اللازمة لتغطية النفقات الثابتة والمتغيرة. يمكنه أيضًا إقناع المستثمرين أو البنوك بتمويل الأعمال التجارية. أيضًا ، يمكن تطبيقه في مجالات مختلفة من إدارة الأعمال واتخاذ القرار ، مثل تخطيط الأعمال ، والنمذجة المالية ، واستراتيجية التسعير.
لماذا يعتبر التعادل مهمًا؟
يعد تحليل التعادل أمرًا بالغ الأهمية للشركات لأنه يساعدهم على اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن جوانب مختلفة ، بما في ذلك التسعير ومستويات الإنتاج وإدارة التكلفة. إنها النقطة التي تكون فيها الإيرادات والتكاليف الإجمالية هي نفسها ، مما يعني أن الشركة لا تحقق ربحًا ولا خسارة.
هناك العديد من الأسباب التي تجعل من نقطة التعادل مهمة للشركات:
- منتجات وأسعار جديدة: يمكن استخدام نقطة التعادل للتنبؤ بعدد الوحدات التي يجب بيعها لمنتج جديد. كما أنه يقيم جدوى استراتيجيات التسعير المختلفة.
- ادارة التكاليف: التعادل يساعد الشركات على فهم تأثير التغييرات في التكاليف الثابتة والمتغيرة. ومن ثم ، إبلاغ القرارات بشأن تغييرات المورد أو الاستثمارات في المباني الجديدة.
- التحفيز: يمكن لتحليل التعادل أن يحفز أصحاب الأعمال والموظفين من خلال إظهار أن تحسين أجزاء معينة من العمل يمكن أن يزيد الأرباح بشكل كبير.
- جذب المستثمرين: يمكن أن يكون تحليل نقطة التعادل أداة قيمة لجذب المستثمرين من خلال تقديم دليل على ربحية الشركة وإمكانية نموها.
- اتخاذ القرار: يمكن استخدام تحليل التعادل عند التفكير في المنتجات الجديدة أو الخدمات أو التوسع التشغيلي أو زيادة الإنتاج. كما أنه يوفر رؤى حول عدد الوحدات التي يجب بيعها لتحقيق التعادل.
- مقياس الأداء: يعمل تحليل التعادل كأداة للأداء المالي ، حيث يساعد الشركات على تقييم تقدمهم نحو تحقيق الأهداف قصيرة ومتوسطة وطويلة الأجل.
- التخطيط العملي: يمكن أن يساعد تحليل نقطة التعادل الشركات على تخطيط مستويات الإنتاج واحتياجات المعدات ومتطلبات التوظيف. كما يضمن حصولهم على الموارد اللازمة لتحقيق أهدافهم الربحية.
- تداول الأسهم والخيارات: إنه ضروري لتجار الأسهم والخيارات ، حيث يساعدهم على تحديد النقطة التي تصبح فيها مراكزهم مربحة. كما أنه يساعد على إدارة المخاطر واتخاذ القرارات بشأن متابعة الصفقات
- استراتيجيات النمو: يمكن للشركات استخدام تحليل التعادل لتقييم الجدوى المالية للمشاريع الجديدة أو التوسعات أو مقاييس خفض التكاليف.
أنواع تحليل التعادل
هناك نوعان رئيسيان من تحليل التعادل: تحليل وحدة التعادل وبدء تحليل التعادل الزمني
# 1. وحدة تحليل التعادل
يركز تحليل نقطة التعادل على تحديد عدد الوحدات التي تحتاج الشركة إلى بيعها لتغطية تكاليفها الإجمالية. ومن ثم ، الوصول إلى نقطة التعادل. يأخذ هذا التحليل في الاعتبار التكاليف الثابتة والمتغيرة. يمكن حساب نقطة التعادل باستخدام طريقة المساهمة ، والتي تتضمن تحديد المساهمة لكل وحدة ثم حساب ناتج التعادل.
# 2. الوقت تحليل التعادل
يقدر تحليل نقطة التعادل الوقت الذي سيستغرقه الوصول إلى نقطة التعادل واسترداد استثمارات الشركة الأولية. ومن ثم ، فإن هذا التحليل يأخذ في الاعتبار التكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة وإيرادات المبيعات المتوقعة على مدى فترة محددة للشركات الناشئة.
ما هي الاستخدامات الثلاثة لتحليل نقطة التعادل؟
ثلاثة استخدامات لتحليل التعادل تشمل:
قرارات التسعير
يساعد تحليل نقطة التعادل الشركات على تحديد سعر البيع الأمثل لمنتجاتها أو خدماتها. هذا للتأكد من أنها تغطي تكاليفها الثابتة والمتغيرة وكذلك توفير هامش ربح معقول.
ادارة التكاليف
يمكن أن يساعد تحليل نقطة التعادل الشركات في تحديد المجالات لتقليل التكاليف وزيادة الربحية. لذلك ، من خلال تحليل التكاليف الثابتة والمتغيرة المرتبطة بإنتاج منتج أو تقديم خدمة ، يمكن للشركات تحديد تأثير التغييرات في أي من فئتي التكلفة على نقطة التعادل. يمكن أن توجه هذه المعلومات عملية اتخاذ القرار بشأن إدارة التكلفة ، مثل تغيير الموردين أو الاستثمار في أماكن جديدة أو إعادة التفاوض على العقود مع الموردين الحاليين.
مستويات الإنتاج وتخصيص الموارد
يمكن أن تساعد معرفة عدد الوحدات التي يحتاجها العمل إلى بيعها لتغطية التكاليف وتحقيق مستوى ربح معين الشركات على تخطيط مستويات إنتاجها وتخصيص الموارد بشكل فعال. لذلك ، ستساعد نقطة التعادل في تحديد المعدات المطلوبة ومستويات التوظيف والموارد الأخرى اللازمة لتحقيق أهداف الإنتاج. تساعد هذه المعلومات الشركات على اتخاذ قرارات أفضل بشأن تخصيص الموارد وتخطيط السعة. وبالتالي ، ضمان قدرتهم على تلبية طلب العملاء وتحقيق أهدافهم المالية.
حدود تحليل التعادل
يعد تحليل نقطة التعادل أداة مفيدة لتحديد النقطة التي يتساوى فيها إجمالي الإيرادات مع إجمالي التكاليف ، مما يشير إلى عدم وجود ربح أو خسارة. ومع ذلك ، هناك العديد من القيود التي يجب مراعاتها عند استخدام تحليل التعادل:
- افتراض التكاليف الثابتة والمتغيرة: يفترض تحليل التعادل أن جميع التكاليف والإنفاق يمكن تقسيمها إلى مكونات ثابتة ومتغيرة. ومع ذلك ، قد لا يكون هذا صحيحًا دائمًا.
- الاعتماد على البيانات المحاسبية: تعتمد دقة تحليل التعادل على جودة البيانات المحاسبية. وبالتالي ، قد يكون من المضلل إذا كانت البيانات غير دقيقة أو إذا كان النظام المحاسبي بحاجة إلى صيانة أفضل.
- طبيعة ثابتة: يستند التحليل إلى افتراض وجود علاقة ثابتة بين التكاليف والإيرادات. لذلك ، قد لا يصمد مع مرور الوقت بسبب التغيرات في عدة عوامل.
- منتجات وأسعار متعددة: قد يكون الأمر بسيطًا جدًا بالنسبة للشركات التي لديها منتجات وأسعار متعددة ، حيث يجب أن تأخذ في الاعتبار تعقيدات التسعير والطلب على المنتجات المختلفة.
- يتجاهل المنافسة: لا يأخذ تحليل التعادل في الاعتبار تأثير المنافسة أو طلب السوق على أداء الشركة ، مما قد يؤثر بشكل كبير على نقطة التعادل.
- الاعتماد على العلاقة الخطية بين التكلفة والإيرادات: يفترض وجود علاقة خطية بين التكاليف والإنتاج ، والتي قد لا تكون دقيقة دائمًا.
- عوامل خارجية: لا يأخذ التحليل في الحسبان العوامل الخارجية مثل التغيرات التكنولوجية وظروف السوق وتفضيلات المستهلك. ومع ذلك ، يمكن أن تؤثر هذه العوامل بشكل كبير على أداء الأعمال.
- طلب السوق: لا يأخذ تحليل نقطة التعادل في الاعتبار طلب السوق ، مما يجعل من الصعب تحديد ما إذا كان يمكن تحقيق نقطة التعادل في الممارسة العملية.
- التمويل المتاح: يتجاهل التحليل توافر التمويل ، مما قد يؤثر على قدرة الشركة على الوصول إلى نقطة التعادل.
كيفية حساب تحليل التعادل
يتم حساب نقطة التعادل (BEP) بقسمة إجمالي تكاليف الإنتاج الثابتة على السعر لكل وحدة فردية ، ناقصًا تكاليف الإنتاج المتغيرة.
لحساب تحليل التعادل ، يمكنك استخدام الصيغة التالية:
نقطة التعادل (الوحدات) = التكاليف الثابتة / (سعر البيع لكل وحدة - التكلفة المتغيرة لكل وحدة)
بدلاً من ذلك ، يمكنك حساب نقطة التعادل بدولارات المبيعات:
نقطة التعادل (دولارات المبيعات) = إجمالي التكاليف الثابتة / نسبة هامش المساهمة
خطوات لحساب تحليل التعادل:
- تحديد التكاليف الثابتة: هذه تكاليف لا تتغير حتى لو كان ناتج العمل مرتفعًا أو منخفضًا ، مثل الإيجار والرواتب ومدفوعات المعدات.
- تحديد التكاليف المتغيرة: هذه هي التكاليف التي تتغير اعتمادًا على مستوى الإنتاج ، مثل المواد وتكاليف الشحن والتعبئة ورسوم المعاملات.
- تحديد سعر البيع للوحدة: يشير هذا إلى السعر الذي يدفعه العملاء مقابل وحدة واحدة من منتجك أو خدمتك.
- احسب هامش المساهمة لكل وحدة: يتم حسابه على أنه سعر البيع مطروحًا منه التكاليف المتغيرة لكل وحدة.
- أدخل الأرقام في صيغة تحليل التعادل وحل نقطة التعادل (الوحدات) أو نقطة التعادل (دولارات المبيعات).
على سبيل المثال ، إذا كانت تكاليفك الثابتة هي 12,000 دولار ، والتكلفة المتغيرة لكل وحدة هي 0.80 دولارًا ، وسعر البيع 2 دولار ، فستحتاج إلى بيع 10,000 وحدة لتحقيق التعادل.
يمكن إجراء تحليل التعادل باستخدام برنامج جداول البيانات مثل Microsoft Excel أو Google Sheets. يمكنك إدخال التكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة وسعر البيع لكل وحدة في الخلايا المناسبة واستخدام صيغة التعادل لحساب نقطة التعادل.
صيغة تحليل التعادل
تحدد صيغة تحليل التعادل عدد الوحدات أو الدولارات من الإيرادات اللازمة لتغطية التكاليف الإجمالية (التكاليف الثابتة والمتغيرة) في الأعمال التجارية. يمكن حسابها باستخدام الصيغة التالية:
كمية التعادل = التكاليف الثابتة ÷ (سعر البيع لكل وحدة - التكلفة المتغيرة لكل وحدة)
لتحليل التعادل ، احسب نقطة التعادل باستخدام الصيغة التالية:
نقطة التعادل = التكلفة الثابتة / (السعر لكل وحدة - التكلفة المتغيرة لكل وحدة) = التكلفة الثابتة / هامش الربح الإجمالي
- التكاليف الثابتة: التكاليف التي لا تتغير بمخرجات متفاوتة (على سبيل المثال ، الراتب ، الإيجار ، آلات البناء)
- سعر البيع للوحدة: السعر الذي يشتري به العميل المنتج
- التكلفة المتغيرة لكل وحدة: التكلفة المتغيرة التي يتم تكبدها لإنشاء الوحدة
نقطة التعادل هي عدد الوحدات أو دولارات الإيرادات اللازمة لتغطية إجمالي التكاليف الثابتة للشركة. بمجرد الوصول إلى نقطة التعادل ، لا تحقق الشركة ربحًا ولا خسارة.
كيف تحسب التعادل في Excel؟
يمكنك استخدام أساليب مختلفة لحساب التعادل في Excel ، مثل صيغة نقطة التعادل أو أداة Goal Seek أو مخطط التعادل. فيما يلي الطرق:
# 1. صيغة نقطة التعادل
يتم حساب تحليل التعادل باستخدام الصيغة التالية:
نقطة التعادل = التكاليف الثابتة / (سعر البيع لكل وحدة - التكاليف المتغيرة لكل وحدة). في Excel ، يمكنك إنشاء جدول بالبيانات المطلوبة ثم استخدام الصيغة لحساب نقطة التعادل. على سبيل المثال:
- قم بإنشاء جدول بأعمدة للوحدات المباعة وسعر البيع لكل وحدة والتكاليف المتغيرة لكل وحدة والتكاليف الثابتة.
- احسب المساهمة لكل وحدة باستخدام الصيغة: المساهمة لكل وحدة = سعر البيع لكل وحدة - التكاليف المتغيرة لكل وحدة.
- احسب نقطة التعادل باستخدام الصيغة: نقطة التعادل = التكاليف الثابتة / (سعر البيع لكل وحدة - التكاليف المتغيرة لكل وحدة).
# 2. أداة Goal Seek
أداة Goal Seek هي ميزة مضمنة في Excel تتيح لك العثور على قيمة محددة بناءً على النتيجة المرجوة. بالنسبة إلى التعادل التحليل ، يمكنك استخدامه لحساب نقطة التعادل:
- قم بإنشاء جدول بأعمدة للوحدات المباعة وسعر البيع لكل وحدة والتكاليف المتغيرة لكل وحدة والتكاليف الثابتة.
- احسب المساهمة لكل وحدة باستخدام الصيغة: المساهمة لكل وحدة = سعر البيع لكل وحدة - التكاليف المتغيرة لكل وحدة.
- حدد الخلية التي تحتوي على قيمة التكاليف الثابتة.
- انتقل إلى علامة التبويب "البيانات" وانقر على "تحليل ماذا لو" في مجموعة "أدوات البيانات".
- حدد "Goal Seek" من القائمة المنسدلة.
- في حقل "تعيين الخلية" ، حدد الخلية التي تحتوي على قيمة إجمالي التكاليف.
- في حقل "إلى القيمة" ، أدخل قيمة إجمالي التكاليف.
- انقر فوق "موافق" لحساب نقطة التعادل.
# 3. مخطط التعادل
لإنشاء مخطط التعادل في Excel ، اتبع الخطوات التالية:
- قم بإنشاء جدول بأعمدة للوحدات المباعة وسعر البيع لكل وحدة والتكاليف المتغيرة لكل وحدة والتكاليف الثابتة.
- احسب المساهمة لكل وحدة باستخدام الصيغة: المساهمة لكل وحدة = سعر البيع لكل وحدة - التكاليف المتغيرة لكل وحدة.
- حدد الخلايا التي تحتوي على قيم الوحدات المباعة والمساهمة لكل وحدة.
- انتقل إلى علامة التبويب "إدراج" وانقر على أيقونة القائمة المنسدلة "إدراج مبعثر (س ، ص) أو مخطط فقاعي".
- اختر مخطط نوع "مبعثر بخطوط ناعمة وعلامات".
- انقر بزر الماوس الأيمن على الرسم البياني وحدد "تحرير البيانات" لإضافة سلسلة التكاليف الثابتة.
- انقر بزر الماوس الأيمن على الرسم البياني مرة أخرى ، وانتقل إلى علامة التبويب "السلسلة" وحدد إعدادات "العلامة".
- قم بتوسيع قسم "تعبئة" واختر "بدون تعبئة" لسلسلة التكاليف الثابتة.
- كرر العملية لسلسلة الوحدات المباعة.
ستساعدك هذه الطرق في حساب نقطة التعادل لتحليل التعادل في Excel ، مما يسمح لك بفهم تكاليف عملك وإيراداته وأرباحه المحتملة بشكل أفضل.
ما هي مكونات تحليل نقطة التعادل؟
مكونات تحليل التعادل هي:
- سعر ثابت: تظل هذه المصروفات ثابتة ولا تتغير مع التغيرات في مستويات الإنتاج أو المبيعات. تشمل الأمثلة الإيجار والرواتب وأقساط التأمين.
- اسعار متغيرة: هذه التكاليف تتغير مع مستوى الإنتاج أو المبيعات. تشمل الأمثلة المواد الخام والعمالة والمرافق.
- ربح: يمثل هذا إجمالي الدخل الناتج عن بيع الفرد أو الشركة للسلع أو الخدمات.
- هامش مساهمة الوحدة: هذا هو الفرق بين الإيرادات والتكاليف المتغيرة لكل وحدة. يمثل مساهمة كل وحدة مباعة لدفع التكاليف الثابتة.
- نقطة التعادل: هذا هو مستوى المبيعات حيث يساوي إجمالي الإيرادات إجمالي التكاليف. في هذه المرحلة ، لا يوجد ربح ولا خسارة.
مثال على تحليل التعادل
فيما يلي مثال على تحليل التعادل لشركة تبيع الشموع:
إجمالي التكاليف الثابتة: 20,000 دولار
سعر الوحدة: 10 دولارات
التكلفة المتغيرة لكل وحدة: 6 دولارات
نقطة التعادل (الوحدات) = \ 20,000 دولار / (\ 10 دولارات - \ 6 دولارات) = 4,000 وحدة
في هذا المثال ، يجب على الشركة بيع 4,000 شمعة لتحقيق التعادل.
ما هو تحليل نقطة التعادل للدمى؟
تحليل التعادل هو حساب مالي يحدد النقطة التي عندها يساوي إجمالي الإيرادات إجمالي التكاليف ، مما يسمح للأعمال التجارية بالتعادل ، مما يعني أنها لا تحقق ربحًا ولا تتكبد خسارة. يتم استخدامه لحساب نقطة التعادل (BEP) ، وهي عدد وحدات المنتج التي يجب بيعها لتغطية تكاليف الإنتاج الثابتة والمتغيرة.
مقالات ذات صلة
- كسر حتى المبيعات: الصيغة وكيفية حسابها
- نقطة الاستراحة: المعنى والمثال والحساب
- كسر السعر: ما هي نقطة التعادل في المحاسبة؟
مراجع حسابات
