إن معرفة كيفية إجراء تحليل التكلفة والعائد قبل استثمار الوقت والموارد التنظيمية في مشروع جديد أو فكرة عمل جديدة قد يعني الفرق بين النجاح والفشل. يحدد تحليل التكلفة والعائد (CBA) المشاريع أو الاستثمارات الأكثر جدوى وجدوى وإفادة للأعمال التجارية في أي وقت معين. سنناقش هنا ماهية تحليل التكلفة والعائد وسبب أهميته.
ما هو تحليل التكلفة والعائد؟
تحليل التكلفة والعائد هو عملية منهجية تستخدمها الشركات لتحديد القرارات التي يجب اتخاذها والقرارات التي يجب تجنبها. يجمع محلل التكلفة والعائد المكافآت المحتملة من السيناريو أو الإجراء ثم يطرح إجمالي النفقات المرتبطة بمتابعة هذا الإجراء. يقوم بعض المستشارين أو المحللين أيضًا بإنشاء نماذج لتعيين قيمة نقدية للعناصر غير الملموسة، مثل فوائد ونفقات المعيشة في منطقة معينة.
تحليل التكلفة والعائد في إدارة المشاريع
يعد تحليل التكلفة والعائد في إدارة المشاريع طريقة لموازنة تكاليف ومزايا مشروع كبير أو عرض عمل. إنها طريقة واقعية تعتمد على البيانات لتوجيه المؤسسات والمديرين في اتخاذ قرارات استثمارية سليمة. فهو يساعد في تحديد ما إذا كان المشروع أو الاستثمار مجديًا ومفيدًا من الناحية المالية للشركة.
يقوم CBA الرسمي بتحليل وتحديد جميع نفقات المشروع وفوائده قبل حساب العائد المتوقع على الاستثمار (ROI)، ومعدل العائد الداخلي (IRR)، وصافي القيمة الحالية (NPV)، وفترة الاسترداد. ومن ثم يتم حساب الفرق بين تكاليف ومزايا المضي في المشروع.
قد يتم تضمين التكاليف التالية في CBA:
- النفقات المباشرة: تلك التي ترتبط مباشرة بالمشروع أو الاستثمار المخطط له، مثل المواد والعمالة والمعدات.
- التكاليف غير المباشرة: هي النفقات الثابتة المرتبطة التي تساهم في إحياء المشروع أو الاستثمار، مثل النفقات العامة أو الرسوم الإدارية أو تكاليف التدريب.
- تكاليف الفرصة: المكافآت أو الفرص الضائعة عندما تختار الشركة مبادرة أو فرصة واحدة على أخرى. لتقييم تكاليف الفرصة البديلة، يجب عليك أن تزن الفوائد المحتملة للخيارات المتاحة.
- التكاليف المستقبلية: هذه هي التكاليف التي قد تنشأ لاحقًا في المشروع. وتتوقف هذه التكاليف على أحداث معينة تحدث، مثل تكاليف تخفيف المخاطر المحتملة.
يتيح تحليل التكلفة والعائد اتباع نهج منظم لإدارة التكلفة، ومساعدة مديري المشاريع وقادة الشركة في تحديد أولويات المشاريع وتخصيص الموارد بشكل فعال لتحقيق الأهداف الرئيسية للمنظمة.
قد تشمل المزايا ما يلي:
- الفوائد الملموسة: وهي آثار كمية يمكن قياسها بسهولة من الناحية النقدية، مثل ارتفاع الإيرادات أو انخفاض التكاليف.
- الفوائد غير الملموسة: من الصعب قياس هذه الفوائد من الناحية النقدية. وهي نتائج غير مباشرة أو نوعية، مثل زيادة رضا العملاء أو معنويات الموظفين.
قياس المنافع غير الملموسة
يمكن تقييم الفوائد غير الملموسة باستخدام القياسات النوعية في تحليل التكاليف والمنافع. على سبيل المثال، يمكن استخدام المسح أو مجموعة التركيز لجمع المعلومات المتعلقة برضا العملاء أو معنويات الموظفين. ثم يتم استخدام النتائج لتقديم تقديرات لقيمة هذه المزايا غير الملموسة.
في بعض الظروف، يمكن تقدير قيمة المنفعة غير الملموسة بناءً على تأثيرها على المنافع الملموسة الأخرى، مثل زيادة الإنتاجية أو انخفاض النفقات. على الرغم من أن المزايا غير الملموسة هي أكثر ذاتية وأقل دقة من الفوائد الملموسة، فإن حذفها في تحليل التكلفة والعائد الخاص بك يمكن أن يؤدي إلى رؤية غير كافية للتأثير الإجمالي للمشروع المقترح.
ما أهمية تحليل التكلفة والعائد؟
وإليك سبب أهمية تحليل التكلفة والعائد:
#1. تحديد تكاليف المشروع وفوائده
ويضمن تحليل التكلفة والعائد للمشروع تحديد وقياس جميع التكاليف والفوائد المرتبطة بالمشروع. وهذا يقلل من احتمالية التكاليف الخفية والعقبات أو الخسائر المستقبلية، والتي قد تصبح واضحة فقط بعد إجراء فحص شامل للمشروع.
#2. توفير إطار للتحليل
يوفر CBA إطارًا رسميًا لدراسة تكاليف وفوائد المشروع المحتمل. وهذا يضمن تقييم جميع الاعتبارات واتخاذ أفضل قرار تجاري.
#3. اتخاذ قرارات أكثر تعليما
يساعد تحليل التكلفة والعائد صناع القرار في تحديد ما إذا كان المشروع أو الاستثمار المقترح مفيدًا. يتخذ صناع القرار قرارات مستنيرة وينشرون الموارد التنظيمية بشكل أكثر فعالية عندما يقومون بمقارنة تكاليف المشروع وفوائده.
#4. زيادة الشفافية
يشجع CBA الشفافية من خلال جعل تكاليف وفوائد كل مشروع جديد مرئية ومحددة كمياً. وهذا يمكن أن يساعد في ضمان أن تكون عملية صنع القرار موضوعية وأن جميع أصحاب المصلحة لديهم فهم شامل للآثار المحتملة للمشروع.
#5. تسهيل التواصل
إن تحليل التكلفة والعائد في إدارة المشروع يعزز الثقة ويضع الأساس للتواصل بين أصحاب المصلحة المتعددين من خلال تقديم لغة مشتركة وهيكل لدراسة مشروع محتمل. وهذا يضمن أن جميع أصحاب المصلحة على نفس الصفحة وأن القرارات يتم اتخاذها بشكل جماعي ووفقًا لأهداف وغايات العمل.
كيفية إجراء تحليل التكلفة والعائد لمشروع ما
يعد تحليل التكلفة والعائد للمشروع تقنية بسيطة. للبدء، اتبع الخطوات الأربع لتحليل التكلفة والعائد الموضحة أدناه.
#1. تحديد أهداف وغايات المشروع
المرحلة الأولى في إجراء تحليل التكلفة والعائد هي تحديد نطاق المشروع وأهدافه. يتضمن ذلك تحديد ما يلي:
- القضية التي تسعى المبادرة إلى معالجتها
- أهداف المشروع
- النتائج المتوقعة
يوفر تحديد أهداف وغايات المشروع أساسًا متينًا لـ CBA ليكون دقيقًا قدر الإمكان. تحدد الأهداف هيكلًا ومعايير يجب أن يتبعها المشروع ليكون ناجحًا.
بمجرد تحديد أهداف مشروعك، قم بتدوين أهداف مشروعك في حالة عمل أو مقترح مشروع. سيكون هذا مفيدًا في اختيار المقاييس التي ستستخدمها لتحليل ومقارنة التكاليف والفوائد، بالإضافة إلى تفسير نتائج تحليل تكلفة التكلفة (CBA).
#2. تحديد النفقات والفوائد.
المرحلة التالية هي تحديد وإدراج جميع التكاليف والفوائد المتوقعة المرتبطة بالمشروع المقترح.
قم بإعداد قائمتين: واحدة لجميع النفقات المتوقعة والأخرى للفوائد المتوقعة. قم بتضمين التكاليف المباشرة وغير المباشرة وتكاليف الفرص والمستقبلية. بعد تحديد التكاليف الفردية، قم بتقييم المزايا المحتملة للمشروع. قم بتضمين جميع الفوائد الملموسة وغير الملموسة، حتى تلك التي يصعب تحديدها.
#3. تجميع كافة التكاليف والمزايا المحتملة.
بمجرد الانتهاء من تجميع قائمة النفقات والفوائد، قم بإضافة أرقام نقدية حالية وواقعية لكل منها وإجمالي كلا الجانبين. استخدم مصادر بيانات موثوقة. على سبيل المثال، يمكنك الحصول على معلومات من التقارير المالية وأبحاث السوق وتعليقات الخبراء.
قم أيضًا بإجراء تحليل لتكلفة المشروع وتقدير توقيت النفقات والفوائد. قد يظهر بعضها بسرعة، بينما قد يظهر البعض الآخر لاحقًا. من خلال التنبؤ بدقة بوقت نفقات وفوائد المشروع، يمكنك تحديد قيمتها الحالية وتقييم الجدوى المالية للمشروع.
#4. تقييم النتائج المتوقعة
بعد تلخيص جانبي دراستك، يمكنك حساب التكلفة والفوائد الكاملة للمشروع المقترح. إذا كانت المزايا تفوق النفقات، فقد يكون المشروع يستحق المتابعة. فإذا كانت النفقات تفوق المزايا فمن الأفضل إعادة النظر في الاستثمار فيها.
ومع ذلك، فإن المقارنة بين المجموعين ليست نهاية المطاف. في هذا المستوى، يعد تقييم أهداف المشروع وغاياته الموضحة في الخطوة الأولى من CBA مفيدًا لتحديد ما إذا كان التحليل يشير إلى أنه يمكنك تحقيق الأهداف المعلنة. اطرح أسئلة مثل،
- "هل تستطيع مؤسستك تجميع الأموال اللازمة لتغطية جميع التكاليف؟"
- هل ستصل الفوائد في الوقت المناسب للحفاظ على سير عمليات الشركة بسلاسة؟
ثم، للتحقق من متانة نتائج CBA، قم بإجراء تحليل الحساسية. وقد يتطلب ذلك تعديل الافتراضات حول التكاليف والفوائد ومعدلات الخصم لتقييم مدى استجابة استنتاجات التحليل للتغيرات.
وأخيرًا، قم بتقييم نتائج CBA وإبلاغها إلى أصحاب المصلحة حتى يتمكنوا من اتخاذ قرارات مدروسة فيما يتعلق بالمشروع. عند تقييم تحليل تكلفة المشروع وفوائده، ضع في اعتبارك أن النفقات يجب أن تكون أقل من 50٪ من الفوائد، ويجب ألا تتجاوز فترة الاسترداد سنة.
نموذج تحليل التكلفة والعائد
فيما يلي مثال لتحليل التكلفة والعائد الذي تجريه شركة برمجيات ترغب في ترقية نظام إدارة علاقات العملاء (CRM) الحالي الخاص بها. البديلان اللذان يجري استكشافهما هما:
الخيار أ: الترقية إلى نظام CRM أكثر قوة مع ميزات وإمكانيات موسعة ومنحنى تعليمي سلس.
الخيار ب: الحفاظ على نظام إدارة علاقات العملاء الحالي والاستثمار في المزيد من تدريب الموظفين لتعظيم استخدامه.
فيما يلي تحليل مبسط للتكلفة والعائد لكل خيار:
الخيار أ: الترقية إلى نظام CRM أكثر تعقيدًا.
الفوائد :
- تحسين قدرات خدمة العملاء وإدارة العلاقات: 150,000 ألف دولار سنويًا
- زيادة الكفاءة والإنتاجية: 100,000 دولار سنويًا
- القدرة على تحليل بيانات العملاء وتوليد الأفكار: 75,000 دولار سنويًا
- إجمالي الفوائد السنوية المقدرة: 325,000 دولار
التكاليف:
- النظام الجديد يكلف 150,000 ألف دولار في البداية.
- 50,000 دولار للتنفيذ والتدريب
- تكاليف الصيانة والدعم السنوية 75,000 دولار
- التكلفة السنوية الإجمالية: 275,000 دولار
- 50,000 دولار صافي الفوائد السنوية
الخيار ب: الاستثمار في المزيد من التدريب على نظام إدارة علاقات العملاء (CRM).
الفوائد :
- زيادة كفاءة الموظفين وإنتاجيتهم: 50,000 دولار سنويًا
- تحسين قدرات خدمة العملاء وإدارة العلاقات: 75,000 ألف دولار سنويًا
- ومن المتوقع أن يصل إجمالي الفوائد السنوية إلى 125,000 دولار.
التكاليف:
- 25,000 دولار لمزيد من تدريب الموظفين
- وقت التدريب والموارد: 10,000 دولار
- خسارة الإنتاجية المحتملة طوال فترة التدريب: 15,000 دولار
- التكلفة السنوية الإجمالية: 50,000 دولار
- الفائدة السنوية: 75,000 دولار
وبناء على تحليل التكلفة والعائد هذا، قد يبدو أن الخيار ب هو الأفضل على المدى القصير لأنه يحقق فائدة سنوية صافية أعلى قدرها 75,000 دولار مقارنة بالخيار أ، الذي يوفر فقط فائدة سنوية صافية قدرها 50,000 دولار. كما أنها تكلف أقل.
ومع ذلك، من منظور طويل الأجل، فإن الخيار (أ) هو الأفضل، على الرغم من وجود مكاسب سنوية صافية أقل في البداية وارتفاع التكاليف. تعد الفوائد المركبة طويلة المدى للخيار أ أكبر بكثير من فوائد الخيار ب وستؤدي إلى زيادة عائد الاستثمار بمرور الوقت.
إيجابيات وسلبيات تحليل التكلفة والعائد
هناك العديد من المزايا لاستخدام تحليل التكلفة والعائد كجزء من عملية صنع القرار في الشركة أو المؤسسة. قبل الاعتماد فقط على تحليل التكلفة والعائد، ينبغي فحص مختلف العيوب والحدود المحتملة.
الايجابيات
#1. نهج يعتمد على البيانات
يسمح تحليل التكلفة والعائد للفرد أو المنظمة بفحص الاختيار أو المشروع المقترح دون تحيز. وعلى هذا النحو، فهو يوفر مراجعة غير متحيزة وقائمة على الأدلة لخياراتك، والتي يمكن أن تساعد شركتك في أن تصبح أكثر منطقية واعتمادًا على البيانات.
#2. يجعل القرارات أسهل
غالبًا ما تكون خيارات العمل معقدة بطبيعتها. ويساعد تحليل التكلفة والعائد على تبسيط هذا المأزق من خلال تقليل القرار المتعلق بالتكاليف مقابل الفوائد.
يتطلب تحليل التكلفة والعائد منك شرح كل تكلفة وفوائد يمكن تصورها مرتبطة بالمشروع، والتي يمكن أن تكشف عن جوانب أقل وضوحًا مثل النفقات غير المباشرة أو غير الملموسة.
سلبيات
#1. من الصعب التنبؤ بجميع المتغيرات.
في حين أن تحليل التكلفة والعائد يمكن أن يساعدك في وصف التكاليف والمزايا المتوقعة لاختيار العمل، فمن الصعب التنبؤ بجميع العناصر التي قد تؤثر على النتيجة. إن التغيرات في الطلب في السوق، والتكاليف المادية، ومناخ الأعمال العالمي، كلها أمور لا يمكن التنبؤ بها، وخاصة على المدى الطويل.
#2. قد تؤدي البيانات غير الصحيحة إلى تحريف النتائج.
إذا كنت تعتمد على بيانات غير كاملة أو خاطئة لإكمال تحليل التكلفة والعائد، فستعكس النتائج ذلك.
#3. أفضل مناسبة للمشاريع القصيرة والمتوسطة الطول
بالنسبة للمشاريع أو الخيارات التجارية ذات الفترات الزمنية الأطول، فإن تحليل التكلفة والعائد ينطوي على مخاطر أكبر لفقدان العلامة لعدة أسباب. لسبب واحد، يصبح إجراء تنبؤات دقيقة أمرًا صعبًا بشكل متزايد مع تقدم المرء في المستقبل. وقد تفشل التوقعات طويلة المدى أيضًا في مراعاة عناصر مثل التضخم، مما يقلل من الدقة الإجمالية للبحث.
#4. يزيل العنصر البشري
في حين أن معظم الشركات تكون مدفوعة بالرغبة في تحقيق الربح، إلا أن هناك أسباب أخرى غير نقدية قد تقرر المنظمة متابعة مشروع ما أو اتخاذ قرار. وفي هذه المواقف، قد يكون من الصعب التوفيق بين الاعتبارات الأخلاقية أو "الإنسانية" والحجة التجارية.
ما هي الخطوات الخمس لتحليل التكلفة والعائد؟
تتمثل الطريقة الأساسية لتحليل التكلفة والعائد في وضع خطة التحليل وتحديد نفقاتك وتحديد فوائدك وتحليل التكاليف والفوائد والتوصل إلى نتيجة نهائية. يمكن أن تختلف هذه الخطوات من طريقة إلى أخرى.
ما هو نوعان من تحليل التكلفة والعائد؟
الطريقتان الأكثر شيوعًا لإجراء تحليل التكلفة والعائد هما صافي القيمة الحالية ونسبة الفائدة إلى التكلفة. نموذج NPV يختار المشروع ذو أعلى NPV. يختار نموذج نسبة الفائدة إلى التكلفة المشروع الذي يتمتع بأعلى نسبة فائدة إلى تكلفة.
ما هما النوعان الرئيسيان للتكاليف؟
هناك نوعان من التكاليف: ثابتة ومتغيرة. التكاليف الثابتة والمتغيرة لها تأثيرات مختلفة على الشركة، ولكن كلاهما ضروري لتحقيق الربحية.
ما هو مثال على فائدة التكلفة؟
إن التحليل البسيط للتكلفة والعائد يستلزم من المستثمر اتخاذ قرار بشأن شراء العقارات أو الأسهم. ولكل منها نقاط قوة وعيوب خاصة بها، وسوف تحتاج إلى تحليل بيئتها الفريدة لتحديد أي منها يحقق أفضل فائدة من حيث التكلفة (أي الفوائد لكل دولار).
ختاما،
تتطلب بعض المواقف الصعبة دراسة أكثر تعمقا، ويمكن للشركة الاستفادة من تحليل التكلفة والعائد عندما لا يكون من الواضح ما إذا كانت ستتابع المشروع أم لا. يمكن أن يساعد تحليل التكلفة والعائد الشركة على تبسيط عملية اتخاذ القرار من خلال تقييم النفقات وتحديد ما سيكون مفيدًا.
- فهم أهمية الأصول غير الملموسة في تقييم الأعمال
- الخطة المالية: خطوات سهلة لعمل خطة مالية قوية
- المعاشات التقاعدية NFL: الدليل النهائي لعام 2023 (محدث)
- التمييز بين محامي مكان العمل: كيف يقيم المحامون قضايا التمييز وما الذي يمكنهم فعله من أجلك
مراجع حسابات
