ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) هو ائتمان ضريبي يمكن رده إلى الشركات كجزء من تدابير التخفيف من COVID-19. الغرض من الائتمان هو ضمان أن الشركات المتضررة يمكنها الاستمرار في دفع رواتب موظفيها على الرغم من آثار الوباء. في هذه الأوقات الاقتصادية الصعبة ، أثبتت هيئة الإنصاف والمصالحة أنها مورد لا يقدر بثمن لأصحاب العمل المؤهلين من خلال تزويدهم بالإغاثة المالية. ومع ذلك ، قد يكون من الصعب فك رموز قواعد تأهيل ERC ، لذلك من المحتمل أن ترغب الشركات في استشارة خبير للتأكد من أنها مؤهلة وجني الفوائد الكاملة للبرنامج. تشرح هذه المقالة من يمكنه المطالبة برصيد الاحتفاظ بالموظف ، والمؤهلات التي يجب أن يفي بها ، والقيود والمحاذير التي يجب مراعاتها.
ما هو ائتمان الاحتفاظ بالموظفين؟
• ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) هو ائتمان ضريبي تهدف إلى دعم أرباب العمل في الاحتفاظ بموظفيهم أثناء جائحة COVID-19. هذا الائتمان متاح لأصحاب العمل المؤهلين الذين واجهوا انخفاضًا كبيرًا في الإيرادات بسبب الوباء. ERC هو ائتمان قابل للاسترداد ، مما يعني أن أي مبلغ زائد عن الضريبة المستحقة سيتم رده إلى صاحب العمل.
تم تقديم ERC من خلال قانون CARES في مارس 2020 وتم تمديده وتعديله منذ ذلك الحين من خلال تشريعات لاحقة لتغطية الربعين الأولين من عام 2021. للمطالبة بـ ERC ، يجب على أصحاب العمل المؤهلين تقديم النموذج 941 مع الإقرارات الضريبية ربع السنوية الخاصة بهم. يمكن استخدام الائتمان لتعويض حصة صاحب العمل من ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الصحية وضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة.
يتم تحديد ERC بأخذ نسبة مئوية من المبلغ الإجمالي للأجور المؤهلة المدفوعة للموظفين في الربع ذي الصلة. في الربعين الأولين من عام 2021 ، يحق لكل موظف الحصول على ائتمان يصل إلى 7,000 دولار أمريكي ، وهو ما يمثل 70٪ من أجره المؤهل. بعبارة أخرى ، في الربعين الأولين من عام 2021 ، يمكن للشركات الحصول على ائتمان يصل إلى 14,000 دولار لكل عامل.
بشكل عام ، يعد ERC موردًا قيمًا لأصحاب العمل المؤهلين المتأثرين بالوباء ، مما يساعدهم في الحفاظ على قوتهم العاملة. الرصيد متاح لما يصل إلى 14,000 دولار لكل موظف للربعين الأولين من عام 2021 وهو ائتمان قابل للاسترداد ، مما يعني أنه يجوز لأصحاب العمل استرداد الأموال إذا تجاوز مبلغ الائتمان مسؤوليتهم الضريبية.
معايير الأهلية للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين
يعد استيفاء بعض معايير الأهلية أمرًا ضروريًا لأصحاب العمل الذين يرغبون في المطالبة بائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC). تهدف ERC إلى مساعدة أصحاب العمل المتأثرين بجائحة COVID-19 ولضمان أن الائتمان يستهدف أصحاب العمل المناسبين ، فقد تم وضع معايير معينة.
أولاً ، يجب أن يكون أصحاب العمل قد علقوا عملياتهم التجارية كليًا أو جزئيًا خلال الربع ذي الصلة أو عانوا من انخفاض كبير في الإيرادات نتيجة للوباء. لكي تكون مؤهلاً للحصول على ERC ، يجب أن يكون انخفاض الإيرادات 20٪ على الأقل للربعين الأولين من عام 2021 مقارنة بالربع نفسه من عام 2019. بالنسبة للربعين الثالث والرابع من عام 2020 ، يجب أن يكون انخفاض الإيرادات 50٪ على الأقل مقارنة إلى نفس الربع من عام 2019.
ثانيًا ، إن قانون الإنصاف والمصالحة متاح فقط لأصحاب العمل في القطاع الخاص والمنظمات المعفاة من الضرائب. أرباب العمل في القطاع العام غير مؤهلين للحصول على هذا الائتمان.
ثالثًا ، يجب أن تكون الشركات قد دفعت رواتب موظفيها المؤهلين خلال الربع ذي الصلة. يتم تحديد الأجور المؤهلة بشكل مختلف للشركات ذات الأحجام المختلفة. يتم احتساب جميع الأجور المدفوعة خلال فترة التأهيل من قبل أرباب العمل الذين لديهم 500 موظف أو أقل كأجور مؤهلة. يمكن لأصحاب العمل الذين لديهم أكثر من 500 عامل فقط خصم الأجور المدفوعة للعمال الذين لم يقدموا الخدمات بسبب التوقف الكلي أو الجزئي للأنشطة التجارية أو الانخفاض الكبير في الإيرادات.
أخيرًا ، يجب على أصحاب العمل تقديم أدلة تثبت أنهم يستوفون معايير الأهلية لمركز الإنصاف والمصالحة. يمكن أن يشمل ذلك التوثيق أو أشكال أخرى من الأدلة.
كيفية المطالبة بائتمان الاحتفاظ بالموظف
تتضمن المطالبة بـ ERC عدة خطوات يجب على أصحاب العمل اتباعها. للمطالبة بـ ERC ، يجب على أصحاب العمل المؤهلين إكمال وتقديم نموذج 941 ، الإقرار الضريبي الفيدرالي ربع السنوي لصاحب العمل ، إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
فيما يلي الخطوات التي يمكن لأصحاب العمل اتباعها للمطالبة بـ ERC:
- تحديد الأهلية: قبل المطالبة بـ ERC ، يجب على أصحاب العمل التأكد من استيفائهم لمعايير الأهلية. تم توضيح معايير الأهلية في الأقسام السابقة من هذه المقالة.
- تحديد أماكن العمل المؤهلة: يمكن لأصحاب العمل المؤهلين المطالبة بـ ERC للأجور المؤهلة المدفوعة بين 13 مارس 2020 و 31 ديسمبر 2021. يجب على أصحاب العمل تحديد الفصول المؤهلة للحصول على ERC بناءً على معايير الأهلية.
- احسب ERC: يتم تحديد ERC كنسبة مئوية من رواتب الموظفين المؤهلين لأرباع التأهيل. في الربعين الأولين من عام 2021 ، يحق لكل موظف الحصول على ائتمان يصل إلى 7,000 دولار أمريكي ، وهو ما يمثل 70٪ من أجره المؤهل. بعبارة أخرى ، في الربعين الأولين من عام 2021 ، يمكن للشركات الحصول على ائتمان يصل إلى 14,000 دولار لكل عامل.
- استمارة 941 كاملة: للمطالبة بـ ERC ، يجب على أصحاب العمل المؤهلين إكمال النموذج 941 وتضمين مبلغ ERC في السطر 11c من النموذج. يجب على أصحاب العمل التأكد من أنهم قد قاموا بحساب مبلغ ERC بدقة وأنهم قدموا جميع المعلومات المطلوبة في النموذج 941.
- إرسال نموذج 941: يجب على أصحاب العمل تقديم نموذج 941 لكل ربع سنة مؤهل. الموعد النهائي لتقديم النموذج 941 هو اليوم الأخير من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة. على سبيل المثال ، الموعد النهائي لإرسال النموذج 941 للربع الأول من عام 2021 هو 30 أبريل 2021.
- المطالبة بأي رصيد فائض: إذا تجاوز مبلغ ERC إجمالي التزام صاحب العمل الضريبي الفيدرالي ، فسيتم رد المبلغ الزائد إلى صاحب العمل. سيتم إرسال هذا المبلغ المسترد إلى صاحب العمل في شكل شيك أو إيداع مباشر.
القيود والاعتبارات
بينما يمكن أن يكون ERC مصدرًا قيمًا للإغاثة المالية لأصحاب العمل المؤهلين ، إلا أن هناك بعض القيود والاعتبارات التي يجب وضعها في الاعتبار.
أولاً ، لا يمكن لأصحاب العمل المطالبة بـ ERC عن نفس الأجور التي استخدموها للمطالبة بالإعفاء من قرض برنامج حماية الراتب (PPP). هذا يعني أنه إذا استخدم صاحب العمل أموال الشراكة بين القطاعين العام والخاص لدفع أجور الموظفين ، فلا يمكنه المطالبة بمركز الإنصاف والمصالحة لتلك الأجور نفسها.
ثانيًا ، لا يمكن المطالبة بـ ERC عن الأجور المدفوعة لأفراد عائلة صاحب العمل ، باستثناء بعض أفراد الأسرة الذين يستوفون معايير محددة.
ثالثًا ، لا يمكن لأصحاب العمل المطالبة بـ ERC للأجور المدفوعة للموظفين الذين لم يقدموا خدمات بسبب إجازة مدفوعة الأجر ، بما في ذلك الإجازة المرضية أو الإجازة. وذلك لأن هذه الأجور مؤهلة بالفعل للحصول على ائتمانات ضريبية بموجب قانون العائلات الأولى للاستجابة لفيروس كورونا (FFCRA).
أخيرًا ، قد تخضع هيئة الإنصاف والمصالحة (ERC) لاعتبارات إضافية بناءً على الظروف المحددة لصاحب العمل. على سبيل المثال ، إذا كان صاحب العمل في إجراءات الإفلاس ، فقد لا يكون مؤهلاً للمطالبة بـ ERC.
من الضروري لأصحاب العمل أن يفكروا بعناية في هذه القيود والعوامل الأخرى قبل المطالبة بـ ERC لتجنب أي عقوبات أو التزامات.
وفي الختام
في حين أن رصيد الاحتفاظ بالموظفين (ERC) يمكن أن يكون نعمة كبيرة للأعمال المؤهلة ، فمن المهم أن نتذكر المحاذير والعوامل التي ناقشناها أعلاه. للتحقق من أهليتهم للحصول على ERC ولتجنب أي عقوبات أو التزامات محتملة ، يجب على أصحاب العمل تقييم وضعهم والحصول على المساعدة المهنية. بشكل عام ، يعد ERC أداة مفيدة يجب استخدامها كلما أمكن ذلك لمساعدة الشركات على الاحتفاظ بالموظفين خلال الأوقات الصعبة.
مقالات ذات صلة
