تعتبر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) نوعًا معينًا من الكيانات التجارية يسمى كيانًا مهملاً للأغراض الضريبية. يرتبط هذا الكيان بشكل أساسي بمالك واحد. في هذا المنشور الثاقب ، سننظر في عالم الكيانات المهملة والفرق بين الكيانات المتجاهلة والملكية الفردية (الكيان المتجاهل مقابل الملكية الفردية).
ما هو الكيان المتجاهل؟
في مجال الأعمال ، يشير الكيان المتجاهل إلى وحدة تنظيمية متميزة تحافظ على وجود منفصل عن مالكها ، مع استثناء ملحوظ للمسائل المتعلقة بالضرائب. يوجد رسم توضيحي رئيسي لكيان تم تجاهله في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد (LLC). يفترض هيكل الأعمال هذا مسؤولية استيعاب أي التزامات قد تنشأ. ومع ذلك ، يقوم المالك بالإبلاغ حسب الأصول عن الأرباح المتأتية من هذا المشروع المعين على إقراراته الضريبية الشخصية.
تتمثل إحدى المزايا الرئيسية لهذا الترتيب في أنه يوفر للمالك حماية ذات مسؤولية محدودة. هذا يعني أن شركة ذات مسؤولية محدودة تحمي الأصول الشخصية للمالك من أي ديون أو التزامات قد تنشأ عن عملياتها. ومن ثم ، من خلال إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكن للمالك الاستمتاع براحة البال بمعرفة أن موارده المالية الشخصية منفصلة ومحمية من المخاطر المحتملة المرتبطة بالعمل. الشركات هي كيانات فريدة ينشئها أصحابها مع وضع هدف محدد في الاعتبار ، على غرار الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضوية الفردية. على عكس الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضوية الفردية ، تخضع الشركات عمومًا لضرائب منفصلة. على عكس الكيان المنفصل ، فإن الملكية الفردية لا تعتبر نفسها كيانًا مهملاً.
عندما يتعلق الأمر بالكيانات المتجاهلة ، فإن الإقرار الضريبي الشخصي للمالك يبلغ تلقائيًا عن دخل الشركة ، مما يلغي الحاجة إلى إيداع منفصل. ومن ثم ، يجب ملاحظة أن معظم الشركات ليست كيانات مهملة ، حيث يتعين عليها دفع ضرائب على أرباحها على مستوى الشركة.
ما هو كيان شركة ذات مسؤولية محدودة مهملة؟
تُعد شركة Disregarded Entity LLC هيكلًا فريدًا له مزايا خاصة. يقلل صاحب العمل من العبء الضريبي بشكل كبير من خلال الإعلان عن إيرادات أعمالهم وخصوماتهم على إقراراتهم الضريبية الشخصية. ومع ذلك ، هناك عائق بين المالك وكيان الشركة الذي يتأكد من أن المالك لن يكون مسؤولاً عن أي ديون أو التزامات تتكبدها الشركة. يجمع هيكل الأعمال هذا بين مزايا الملكية الفردية والشركة ذات المسؤولية المحدودة.
الشركات ذات المسئوولية المحدودة التي تضم عضوًا واحدًا فقط هي المؤهلة للحصول على حالة الكيان المتجاهلة. شخص واحد يمتلك ويدير الملكيات الفردية. لا يعتبر العديد من الأعضاء في الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) أعمالًا مهملة لأن الإقرارات الضريبية الشخصية لا يمكنها ببساطة تسجيل دخول الشركة. في أوائل الثمانينيات ، بدأت بعض الولايات بتجربة فكرة تشكيل شركات ذات مسؤولية محدودة. قررت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تضمينها في قانون الضرائب الخاص بها نتيجة لاستخدامها على نطاق واسع بين أصحاب الأعمال.
ما هي إيجابيات وسلبيات شركة Disregarded Entity LLC؟
يعتبر العديد من الأشخاص أن الضرائب المارة ميزة كبيرة للشركات ذات المسؤولية المحدودة للكيانات المتجاهلة. عندما تقوم بتقديم ضرائب ، تجد عمومًا أن إدارة الالتزامات الضريبية لكيان متجاهل LLC هي عملية أكثر بساطة وسهولة مقارنة بالتعامل مع ضرائب الشركة. عند إدارة شركة ، يجب على المالكين الوفاء بمسؤولية إضافية - يجب عليهم تقديم إقرار ضريبي منفصل للشركة بالإضافة إلى الإقرار الضريبي الشخصي. بالإضافة إلى التحديات التي لا تعد ولا تحصى التي تواجهها الشركات ، فإن إحدى القضايا البارزة التي تظهر غالبًا هي مفهوم "الازدواج الضريبي".
أحد المزايا الرئيسية التي تتجاهلها الكيانات مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة على الملكية الفردية هو مفهوم المسؤولية المحدودة. يعد الحفاظ على الامتثال لجميع المتطلبات الضرورية في غاية الأهمية لضمان الاعتراف المستمر بشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ككيان منفصل منفصل عن مالكها. في ظروف معينة ، قد يحاول الدائن "اختراق حجاب" شركة ذات مسؤولية محدودة كيان مهمل (LLC) من أجل الوصول إلى الأصول الشخصية للمالك.
عضو واحد ذ م م كيان متجاهل
عادةً ما تتجاهل الكيانات التجارية الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضو الواحد باعتبارها كيانات مهملة في مجال الأعمال. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن الشركات S وصناديق الاستثمار العقاري تندرج أيضًا ضمن هذه الفئة. ينتج هذا التصنيف من حقيقة أن مالكي هذه الشركات يبلغون عن الدخل الذي يدرونه من إقرارات ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بهم. وبالتالي ، من الأهمية بمكان التعرف على النطاق الأوسع للكيانات التي تم تجاهلها بما يتجاوز الشركات ذات المسؤولية المحدودة ذات العضو الواحد.
بالإضافة إلى ذلك ، من المهم ملاحظة أن هذه الهياكل تعمل ككيانات متميزة ، وتوفر للمالكين حماية ضد الالتزامات المحتملة المرتبطة بالعمل. لاحظ أيضًا أنه ، من منظور ضريبي ، لا تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أحادية العضو ككيان منفصل. في مجال الاستحواذ على الشركات ، تعتبر الشركة المقتناة مجمل التزامات الشركة وأصولها ملكية حصرية لها.
الوضع الضريبي للكيان المهمل شفاف نسبيًا عندما يتعلق الأمر بالضرائب الفيدرالية. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أن هذه الشفافية قد لا تمتد لتشمل قوانين الولاية المحلية ، حيث يمكن أن يكون الموقف أقل وضوحًا. في عالم الكيانات التجارية ، تقدم شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ذات عضو واحد ميزة مميزة من خلال حماية مالكها من المسؤولية الشخصية المتعلقة بالالتزامات القانونية والمالية للشركة. هذا يعني أن الأصول الشخصية للمالك تظل محمية ، وبالتالي التخفيف من المخاطر المحتملة وتوفير طبقة من الحماية. في حالة وجود كيان مهمل ، من المهم ملاحظة أن المالك يتولى دور صاحب العمل في الكيان عندما يتعلق الأمر بالمسائل المتعلقة بضرائب العمل.
كيان مهمل مقابل ملكية فردية
تتجاهل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) وسلطات الولاية كيانًا مهملاً ، وهو كيان تجاري منفصل عن مالكه ، فيما يتعلق بالمسائل الضريبية. يتلقى المالك إيرادات الشركة جنبًا إلى جنب مع الالتزامات الضريبية المرتبطة لإدراجها في إقرار ضريبة الدخل الشخصي.
الملكية الفردية هي واحدة من أكثر الترتيبات التجارية الأساسية. في هذا النوع من الأعمال ، يكون المالك والعمل واحدًا واحدًا. الملكية الفردية ، على عكس الكيان المتجاهل ، لا تمتلك وجودًا متميزًا بصرف النظر عن مالكها. صاحب العمل هو المسؤول عن الوفاء بالالتزامات الضريبية المتعلقة بأنشطته التجارية. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أنه ، على عكس الكيان المتجاهل ، لا توفر هذه الكيانات الحماية القانونية للمالك. إذا كان نزاع قانوني يستهدف أعمال المالك ، فمن الأهمية بمكان الاعتراف بأن الأصول الشخصية للمالك قد تكون في خطر.
أحد الاعتبارات الرئيسية عندما يتعلق الأمر بإدارة العمل هو الحاجة إلى إنشاء فصل واضح بين الشركة نفسها ومالكها. يخدم هذا الفصل أغراضًا متعددة ، بما في ذلك التخفيف من مخاطر المسؤولية ومعالجة الشواغل المهمة الأخرى. تم بناء الهياكل التجارية ، مثل الشركة والشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) ، لتحقيق هذا الفصل. توفر هذه الكيانات هياكل قانونية متميزة تمكن الشركات من العمل بشكل مستقل عن أصحابها ، وتقدم مجموعة من المزايا والحماية. وبالتالي ، من خلال اختيار الكيان التجاري المناسب ، يمكن لأصحاب المشاريع حماية أصولهم الشخصية ، والحد من مسؤوليتهم الشخصية ، وضمان حسن سير مشاريعهم ونموها.
ملكية فردية
تمثل الملكية الفردية الإطار الأساسي والعنصري لتأسيس كيان تجاري. عند الشروع في رحلتك الريادية ، من المهم ملاحظة أنك ، افتراضيًا ، تتولى دور المالك الوحيد. الملكية الفردية ، في جوهرها ، لا تمتلك هوية قانونية مميزة بصرف النظر عن أصحابها.
بصفتك مالكًا وحيدًا ، فإنك تتحمل المسؤولية القانونية الكاملة عن جميع جوانب عملك ، بما في ذلك أي التزامات أو ديون أو التزامات محتملة قد تنشأ خلال عملياتها. من الضروري أيضًا للمالكين الفرديين الحفاظ على تمييز واضح بين أصول الشركة والأصول الشخصية. يجب على أصحاب الأعمال تجنب خلط المعاملات الشخصية والتجارية باستخدام حساب مصرفي منفصل. تعمل بطاقات الائتمان على نفس المبدأ. عند إنشاء حساب بطاقة ائتمان تجارية ، تأكد من استبعاد المعاملات الشخصية. من خلال الحفاظ على تمييز واضح بين النفقات الشخصية والتجارية ، يمكن لأصحاب المشاريع إدارة مواردهم المالية بشكل فعال وإنشاء أساس متين لمشاريعهم. لذا ، من الجيد أن تفتح حساب بطاقة ائتمان لعملك فقط. بهذه الطريقة ، لن تقف أموالك الشخصية في طريق عملك.
كيفية إعداد كيان مهمل
هنا ، لا تحتاج إلى إكمال نموذج "كيان مهمل" هنا. تتعامل خدمة الإيرادات الداخلية على الفور مع شركة ذات مسئولية محدودة ذات عضو واحد على أنها كيان مهمل. يتطلب إنشاء كيان مهمل ببساطة تكوين شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) وفقًا لقانون الولاية. عادةً ما يستلزم ذلك تقديم المستندات إلى حكومة الولاية ودفع أي رسوم مرتبطة بذلك. لبدء عمل تجاري ، يجب أن يكون لديك وثائق مختلفة اعتمادًا على نوع الكيان التجاري الذي يتم تشكيله. تحقق من متطلبات التأهيل لولايتك وتأكد من أنك قمت بإعداد كل شيء بشكل صحيح. تحتاج إلى تحديد وتسجيل اسم يمكنك تجاهله كجزء من الإجراءات القانونية. من الجيد أيضًا صياغة بعض بنود التأسيس أو اتفاقية التشغيل.
علاوة على ذلك ، احتفظ بأمورك المالية الشخصية والتجارية منفصلة تمامًا للحفاظ على حالة مسؤوليتك المحدودة كما هي. سيساعدك التواصل مع محامٍ على التأكد من قيامك بكل شيء بشكل صحيح. إذا كنت ترغب في توظيف أي شخص ، بما في ذلك أنت ، فأنت بحاجة إلى الحصول على كيان فيدرالي مهمل EIN ، والذي يرمز إلى رقم تعريف صاحب العمل. وبالتالي ، من خلال استكمال نموذج IRS 8832 ، قد يختار مالك الشركة ذات المسؤولية المحدودة معاملة الشركة كشراكة أو شركة بدلاً من كيان مهمل. لا يحتاج النشاط التجاري إلى اتخاذ أي إجراء إضافي نظرًا لأن SMLLCs تعتبر بالفعل "كيانات مهملة".
ما الذي يجعل الشركة كيانًا مهملاً؟
يتم تصنيف الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) على أنها "كيان مهمل" عندما يكون لديها عضو واحد فقط. الكيان المتجاهل هو هيكل قانوني يعامل مالكه على أنه لا يمكن تمييزه. عندما يشكل عدة أفراد منظمة ، فإنها تصنف كشراكة.
ما هو مثال على كيان مهمل؟
تعتبر الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) التي تتكون من عضو واحد والتي يتم الإبلاغ عن دخلها في الإقرار الضريبي لمالكها هي النوع الأكثر شيوعًا للكيانات المتجاهلة.
ما أنواع الكيانات التي يمكن تجاهلها؟
غالبًا ما تتغاضى الهياكل التجارية عن شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد (LLC) باعتبارها الكيان الأكثر تعرضًا للتجاهل في العالم. علاوة على ذلك ، دعنا نلاحظ أن كلاً من شركة فرعية مؤهلة من الفرع S وشركة فرعية مرخصة للاستثمار العقاري (REIT) مؤهلة أيضًا ككيانات مهملة.
ما هو الفرق بين الكيان المهمل والمؤسسة؟
يجب على كل شركة تقديم إقرار ضريبي سنوي يعمل كمصدر شامل للمعلومات. في المقابل ، فإن الكيان المُتجاهل ، في مجال الضرائب ، يفتقر إلى أي سمات ضريبية ولا يشارك في تقديم إقرار ضريبي إعلامي سنوي. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الشركة تزويد كل مالك شركة ، بغض النظر عما إذا كانوا المالك الوحيد ، بجدول K-1.
هل الكيان المهمل جيد أم سيئ؟
واحدة من أهم المزايا التي يقدمها الكيان المتجاهل هي ميزة الضرائب المار.
كيف يتم التعامل مع الكيانات المهملة؟
بصفتك مالكًا نشيطًا لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ، لديك قرار محوري عليك اتخاذه. تحدد خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) عادةً شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) باعتبارها كيانًا مهملاً بشكل افتراضي. ستخضع الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) لمعاملة ضريبة الدخل الفيدرالية المماثلة لتلك الخاصة بالملكية الفردية.
ما هو الكيان المتجاهل للضرائب الدولية؟
يشير الكيان الأجنبي المُتجاهَل إلى كيان تجاري لا يوجد مقره في الولايات المتحدة ويتم التعامل معه على أنه مُتجاهل للأغراض الضريبية. في هذا السيناريو المحدد ، يشير مصطلح "متجاهل" إلى المعاملة الضريبية للشركة. بدلاً من الخضوع لضرائب منفصلة ، تعتبر أي أرباح تولدها الشركة هي الدخل الشخصي للمالك.
مراجع حسابات
- forbes.com
- upcounsel.com
- findlaw.com
- andersonadvisors.com
المنشورات المشابهة
