أحد المؤشرات المهمة للإدارة الفعالة للحسابات المدينة هو معدل دوران المستحقات. إذا لم يدفع المستهلكون الأموال التي يدينون بها للشركة ، فقد يؤدي ذلك إلى تجفيف قدرة الشركة على دفع فواتيرها. تعتمد الشركة بشكل كبير على سلامة ميزانيتها العمومية ، والتي تظهر في إيراداتها ورسوم التحصيل ، للحصول على الائتمان والمشاركة في التوسع وجذب المستثمرين. تابع القراءة لمعرفة كيفية حساب نسبة دوران المستحقات باستخدام صيغتها ونسبة دوران الذمم المدينة.
لكن قبل أن نبدأ نرى: الذمم المدينة: المعنى ، دوران الحساب ، الأمثلة والاختلاف
ما هو دوران الذمم المدينة؟
تستخدم الشركات مقياس دوران المستحقات لتحديد كفاءة عملية تحصيل مبيعات الائتمان الخاصة بهم. يقيس المعدل الذي يمكن للشركة من خلاله تحصيل مدفوعات لمبيعات الائتمان. يتعلق هذا بالمبيعات التي تم فيها تأجيل الدفع نقدًا إلى ما بعد تاريخ البيع. يتم ملاحظة معدل دوران مرتفع عندما تكون نسبة الحسابات المستحقة القبض إلى المبيعات منخفضة نسبيًا.
معدل دوران الحسابات المدينة
معدل دوران الحسابات المدينة ، المعروف أيضًا باسم معدل دوران المدين ، هو مقياس رئيسي يقيس قدرة المؤسسة على إدارة حساباتها من خلال تقييم فعاليتها في تمديد الائتمان وتحصيل الديون المستحقة. عادةً ما تكون نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض المواتية حوالي 7.8. يبلغ معدل تكرار تحصيل مدفوعات الشركة 7.8 مرة في السنة. إذا تجاوز الرقم هذا الحد ، فقد يشير ذلك إلى أن الشركة تمتلك قدرات تحصيل فائقة.
كمستثمر ، من المهم أن تفهم كيفية حساب نسبة الدوران. تعطي العديد من الشركات الأولوية لمبيعات الائتمان الإجمالية على صافي مبيعات الائتمان. إذا فشل المرء في الانتباه ، فقد يؤدي ذلك إلى الارتباك أو سوء التفسير. من المهم أيضًا أن نفهم أن متوسط معدل دوران المستحقات يتم تحديده من خلال مراعاة الأشهر الأولى والأخيرة فقط. ومن ثم ، فمن الممكن ألا يكون تصوير الوضع المالي دقيقًا إذا كان هناك تقلب كبير في معدل دوران الذمم المدينة على مدار العام. للتغلب على هذه المشكلة ، من الأفضل معرفة المتوسط على مدى فترة أطول ، مثل 12 شهرًا بدلاً من 2 فقط.
نسبة دوران الحسابات المدينة
نسبة دوران الذمم المدينة هي مقياس يحدد عدد المرات التي تسترد فيها الشركة متوسط مبلغ الحسابات المدينة. يشير الأشخاص عادةً إلى مقياس كفاءة الشركة في تحصيل الديون غير المسددة من العملاء وإدارة عملية خط الائتمان بكفاءة على أنها "نسبة دوران الحسابات المدينة". معدل دوران حسابات الشركة المستحقة القبض هو مؤشر رئيسي على كفاءتها. تشير النسبة الأعلى عادة إلى أن الشركة تعمل بكفاءة ، بينما تشير النسبة المنخفضة إلى عدم الكفاءة في عملياتها. كثيرًا ما تستخدم الشركات هذا المقياس المحدد لتقييم ومقارنة أنفسهم مع الآخرين الذين يعملون في نفس الصناعة. والغرض منه هو تحديد ما إذا كانت الشركة تعمل على مستوى مماثل لمنافسيها.
تشير الذمم المدينة إلى القروض قصيرة الأجل بدون فوائد التي تقدمها الشركات لعملائها. عندما تقوم الشركة ببيع إلى عميل ، يكون لديها خيار تقديم شروط دفع إما 30 أو 60 يومًا. هذا يعني أن العميل سيكون لديه فترة محددة ، تتراوح من 30 إلى 60 يومًا ، لدفع ثمن المنتج. علاوة على ذلك ، فإن نسبة دوران الحسابات هي طريقة لقياس مدى جودة تحصيل الشركة للمدفوعات من العملاء أو العملاء الذين حصلوا على ائتمان. النسبة عبارة عن مقياس يوضح عدد المرات التي يتم فيها تحويل مستحقات الشركة إلى نقد في فترة زمنية معينة. يمكن تحديد معدل دوران الحسابات مرة واحدة في الشهر ، أو ثلاث مرات في السنة ، أو مرة واحدة في السنة.
صيغة معدل دوران الذمم المدينة
معادلة نسبة دوران المستحقات هي كما يلي:
نسبة دوران الذمم المدينة = صافي مبيعات الائتمان / متوسط حسابات القبض
أين:
صافي المبيعات
يشكل مقدار الإيرادات التي تتلقاها الشركة التي تم دفعها مقابل استخدام الائتمان بسط نسبة دوران المستحقات. يأخذ هذا الرقم في الاعتبار المبيعات النقدية ، والتي لا تؤدي إلى أي نشاط في قسم حسابات القبض. عند حساب صافي مبيعات الائتمان ، فإنك تضع في الاعتبار أيضًا أي خصومات أو عوائد يقوم بها العملاء. ومن ثم ، لتحديد صافي مبيعات الائتمان ، يمكنك طرح التخفيضات المعلقة من إجمالي مبيعات الائتمان.
يجب أن يستخدم الحساب مقياسًا زمنيًا متسقًا طوال الوقت. ومن ثم ، وبسبب هذا ، يجب أن يمثل حساب صافي مبيعات الائتمان فقط إطارًا زمنيًا معينًا (على سبيل المثال ، إجمالي صافي مبيعات الائتمان في الربع الثاني فقط). يجب أخذ هذا الرقم في الاعتبار في الحساب لأنه مرتبط بالمسعى الذي يتم التحقيق فيه إذا تمت معالجة المرتجعات في فترة ما في المستقبل.
متوسط حسابات القبض
لحساب نسبة دوران المستحقات ، يمكنك استخدام متوسط المبلغ المستحق كمقام. لتحديد ذلك ، يمكنك أن تأخذ رصيد بداية الذمم المدينة للشركة ونهاية رصيد الذمم المدينة لتلك الشركة ، ثم متوسط الاثنين. قد يكون لدى الشركات التي لديها قواعد بيانات محاسبية أكثر تطوراً القدرة على استخراج متوسط عجزها اليومي للمستحقات بسهولة في ختام اليوم. يمكن للشركة بعد ذلك حساب متوسط هذه الأرصدة ؛ ولكن ، يجب أن يكون مدركًا لكيفية تعديل الإدخالات اليومية للمتوسط. يعتبر أخذ متوسط هذه الأرصدة أحد الخيارات. بطريقة مماثلة لحساب صافي مبيعات الائتمان ، يجب أن تكون الفترة التي تستخدمها لتحديد متوسط رصيد مستحقاتك ضيقة للغاية.
كيفية حساب نسبة دوران الذمم المدينة
نسبة دوران الذمم المدينة هي مقياس يقيم قدرة الشركة على استرداد مستحقاتها المتأخرة من العملاء بطريقة فعالة. إنها عنصر حاسم في الميزانية العمومية للشركة والتي تمثل المدفوعات المستحقة على العملاء ، والتي يمكن أن يكون لها تأثير كبير على الصحة المالية للشركة. تشير قدرة الشركة على تحصيل المدفوعات النقدية للعملاء على الفور إلى فعاليتها في إدارة ديون المستهلكين. يجب على الشركات أيضًا مراقبة معدل دوران المستحقات لأن الزيادة قد تؤدي إلى زيادة التدفقات النقدية الحرة (FCFs) في العمليات. بشكل أساسي ، تشهد الشركة انخفاضًا في المبلغ الفعلي للنقد الذي تمتلكه ، مما أدى إلى تقليل الأموال المتاحة لإعادة الاستثمار في العمليات والتخصيص نحو التوسع المستقبلي.
لتحديد نسبة دوران المستحقات ، من الضروري حساب كل من البسط ، وهو صافي مبيعات الائتمان ، والمقام ، وهو متوسط الحسابات المستحقة القبض. هنا ، سنزودك بدليل شامل حول كيفية حساب نسبة دوران المستحقات الخاصة بك. وبالتالي ، باتباع هذه التعليمات خطوة بخطوة ، ستتمكن من الحصول على الأرقام اللازمة والوصول إلى نسبة دوران المستحقات النهائية.
حدد متوسط مبلغ الذمم المدينة
اجمع قيمة الديون في بداية الفترة التي اخترتها والقيمة في نهاية الفترة. ثم قسّم الإجمالي على اثنين. يمكنك الآن حساب مقام المعادلة ، وهو متوسط مبلغ المستحقات ، باستخدام هذه الطريقة.
تحديد مبلغ صافي مبيعات الائتمان
هذا هو العائد الذي تم تحقيقه من بيع الائتمان ، مطروحًا منه أي عوائد تمت معالجتها. تستخدم المعادلة هذا العدد الصحيح كمرشح للتعبير.
تحديد نسبة الذمم المدينة التي تم تسليمها في كل فترة زمنية
يجب أن تتوافق هاتان القيمتان مع نفس الفترة المحاسبية.
تحديد دوران المستحقات من حيث الأيام
للحصول على معلومات أكثر تحديدًا ، قسّم نسبة دوران المستحقات على إجمالي عدد أيام السنة.
بشكل عام ، يحسب معظم الأشخاص نسبة دوران المستحقات في نهاية العام ، ولكن يمكنك أيضًا تطبيقها على المعادلات والتنبؤات على أساس شهري أو ربع سنوي. نظرًا لأن شركة صغيرة تتكيف مع توسعها وتبني عملاء جدد ، فإنها تحتاج إلى حساب معدل دورانها بانتظام.
نسبة دوران عالية مقابل منخفضة الذمم المدينة
يمكن أن تشير نسبة دوران الذمم المدينة المرتفعة إلى أن تعامل الشركة مع المستحقات يمكن الاعتماد عليه وأن لديها عددًا كبيرًا من العملاء الموثوق بهم الذين يدفعون التزاماتهم بسرعة. كلاهما مؤشرات إيجابية للصحة المالية للشركة. لذلك ، إذا كانت الشركة لديها نسبة دوران عالية للذمم المدينة ، فقد يكون هذا مؤشرًا على أن الشركة تعمل على أساس نقدي. عندما يتعلق الأمر بتوفير الائتمان لعملاء الشركة ، فقد تشير النسبة المرتفعة أيضًا إلى أن الشركة تمارس قيودًا مالية. يمكن أن تكون ممارسات الائتمان المحافظة مفيدة للشركات لأنها قد تساعد الأخيرة في تجنب مخاطر منح الائتمان للعملاء غير القادرين على سداد المدفوعات في الوقت المناسب.
على العكس من ذلك ، إذا كانت لديك سياسة ائتمانية شديدة التقييد ، فيمكنك إبعاد العملاء المحتملين. بعد ذلك ، قد يتعامل هؤلاء العملاء مع المنافسين الذين يمكنهم تزويدهم بالائتمان الذي يحتاجونه وهم على استعداد لتمديده لهم. على الرغم من أنه قد يؤدي إلى انخفاض معدل دوران المستحقات ، فقد يكون من مصلحة الشركة أن تخفف من سياستها الائتمانية لزيادة المبيعات إذا كانت الشركة تعاني من انخفاض في قاعدة العملاء أو تباطؤ في النمو.
نسب منخفضة
ليس من المرغوب فيه أن يكون معدل دوران المستحقات منخفضًا. ومن ثم ، وبسبب ذلك ، قد يكون ذلك نتيجة لآلية تحصيل غير كافية ، أو سياسات ائتمانية سيئة ، أو مستهلكين غير قادرين على البقاء اقتصاديًا أو جديرين بالائتمان. في معظم الحالات ، تشير نسبة الدوران المنخفضة إلى أنه يجب على الشركة إعادة تقييم ممارساتها الائتمانية لضمان الدفع الفوري لمستحقاتها. من ناحية أخرى ، إذا عززت شركة ذات نسبة منخفضة عملية التحصيل الخاصة بها ، فقد تزيد التدفق النقدي بسبب تحصيل الائتمان أو الذمم المدينة القديمة.
ومع ذلك ، هناك ظروف لا يكون فيها وجود نسبة منخفضة دائمًا أمرًا سلبيًا. على سبيل المثال ، إذا كان فرع التوزيع في المؤسسة لا يعمل بكفاءة كما ينبغي ، فقد يفشل في توفير السلع الضرورية للعملاء في غضون الفترة الزمنية المخصصة. نتيجة لذلك ، قد يؤجل العملاء سداد مستحقاتهم ، مما قد يؤدي إلى خفض معدل دوران المستحقات للمؤسسة.
هل معدل دوران الذمم المدينة جيد؟
عندما يكون لدى الشركة نسبة دوران عالية لحسابات القبض (AR) ، فهذا يشير إلى أن الشركة بارعة في الحصول على ديونها وأنها في حالة مالية مواتية. تشير الرسالة إلى أن فريق التحصيل الخاص بك يتابع العملاء بكفاءة فيما يتعلق بمدفوعاتهم المستحقة.
لماذا نسبة دوران حسابات القبض مهم؟
نسبة دوران الحسابات المدينة هي مقياس يكشف عن التكرار الذي جمعت به الشركة ذممها المدينة خلال فترة محاسبية معينة. يمكن لهذه الأداة تقييم ما إذا كانت الشركة تواجه تحديات في تحصيل المدفوعات للمبيعات القائمة على الائتمان. المقياس الرئيسي للشركات هو معدل دورانها ، والذي يقيس مدى سرعة تحصيل المدفوعات المستحقة لها. يشير معدل الدوران الأعلى إلى أن الشركة يمكنها تحصيل مستحقاتها بوتيرة أسرع.
ما هي نسبة دوران حسابات القبض الجيدة؟
تبلغ نسبة دوران الحسابات المستحقة القبض 7.8 ، مما يعني أن المنظمة تجمع الفواتير كل 47 يومًا. على أساس متوسط ، يمكن للشركة أن تجمع حساباتها المدينة 7.8 مرة في غضون عام. تشير القيم الأعلى إلى أن الشركة تدير مستحقاتها بشكل جيد وتتقاضى رواتبها عاجلاً.
ماذا تشير نسبة دوران حسابات القبض المنخفضة؟
قد تعني نسبة التحصيل المنخفضة ضعف تحصيل الديون ، أو معايير الائتمان السيئة ، أو المستهلكين غير المستقرين ماليًا أو الجدارة الائتمانية. بالنسبة للشركات التي تهدف إلى الحفاظ على معدل دوران منخفض ، من الضروري مراجعة عمليات التحصيل بشكل دوري. التأكد من أننا ندفع جميع المستحقات غير المسددة بسرعة وكفاءة.
الحكم النهائي
عدد المرات التي يتم فيها الحصول على رصيد الذمم المدينة خلال فترة محددة هو ما يتم قياسه بنسبة دوران المستحقات. بمعنى ، إذا كانت الشركة لديها نسبة عالية ، فهذا يشير إلى أنها ناجحة في تحويل مبيعاتها الائتمانية إلى نقد. ومع ذلك ، من الضروري أن ندرك أن تقدير النسبة قد يتأثر عن غير قصد بالعوامل التي تؤثر على النسبة. بعض الأمثلة على هذه العوامل تشمل أرصدة الذمم المدينة غير المتساوية.
مراجع حسابات
- investopedia.com
- wallstreetmojo.com
- Corporatefinanceinstitute.com
- netsuite.com
مقالات ذات صلة
