تخصص الشركات مبلغًا معينًا ، يُعرف باسم مصروفات الاستهلاك ، كل سنة مالية لمراقبة الانخفاض في قيمة أصولها بكفاءة بمرور الوقت. تستخدم الشركات هذه الطريقة لحساب الاستهلاك الشهري أو السنوي لأصولها بدقة. إنه يضمن أن بياناتهم المالية ، بما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية ، تعكس بدقة وضعهم المالي الحقيقي. يجب عليك اتباع سلسلة من القواعد وتحديد الأصول الدقيقة التي تتوافق مع معايير هذا الإعفاء الضريبي الجذاب للاستفادة من بدل الإهلاك الفريد من نوعه. في هذه المقالة ، سوف أتعمق في بدل الإهلاك الخاص للممتلكات المؤهلة. سأحدد أيضًا العناصر الفردية التي تناسب معايير هذا الحافز الضريبي المفيد. لذا ، استمر في القراءة!
ما هو بدل الاهلاك الخاص؟
الحافز الضريبي عالي الفائدة المعروف باسم بدل الإهلاك الخاص (SDA) يمكّن الشركات من خصم جزء كبير من النفقات المرتبطة بالأصول المؤهلة خلال السنة الأولى من الاستخدام. أيضًا ، يمكن للشركات تقليل التزاماتها الضريبية بشكل كبير وتعزيز وضعها المالي من خلال الاستفادة من هذا الحكم. يمكن للشركات الاستفادة من بدل الإهلاك الخاص لتقليل التزامها الضريبي بشكل فعال خلال السنة الأولى من استخدام الأصل المؤهل. في مجال الإدارة المالية ، تقوم الشركات عادةً بإهلاك الأصول ، مما يقلل تدريجياً من قيمتها بمرور الوقت.
بالإضافة إلى ذلك ، تحدد العوامل المختلفة المعدل الذي يتم به إهلاك الأصل ، بما في ذلك نوع الأصل المحدد والمنهجية المستخدمة لحساب استهلاكه. لدى الشركات الفرصة لخصم جزء كبير من النفقات المرتبطة بالأصول المؤهلة خلال السنة الأولى من الاستخدام مع هذا البدل السخي. يقلل هذا الحكم بشكل فعال من الالتزامات الضريبية للشركة ويعزز التدفق النقدي المتاح. تساهم طريقة الإهلاك المباشر (SDA) في إجمالي الاستهلاك المتراكم للشركة ، تمامًا مثل أي خصم آخر للإهلاك.
اقرأ أيضًا: الحرمان: التعريف ، وكيفية حسابه ، والأسباب.
كيف يعمل الإهلاك الخاص؟
الاستهلاك الخاص هو حكم قيم يوفر علاوة إضافية لأصحاب العقارات. يمكن للأفراد المطالبة بخصم إضافي في السنة الأولى التي يضعون فيها عقارًا في الخدمة ويخضعون للإهلاك بموجب طريقة نظام استرداد التكلفة المعجل المعدل (MACRS). يمكن لهذا الحكم المفيد أن يعزز بشكل كبير الفوائد المالية لأصحاب العقارات ، مما يوفر لهم فرصة مفيدة لزيادة خصوماتهم الضريبية إلى أقصى حد. يعتمد الحساب التلقائي لهذا البدل التكميلي على قرارك بعدم إلغاء الاشتراك في الاستهلاك الخاص عن طريق تحديد خانة الاختيار المحددة.
فهم بدل الإهلاك الخاص
يسمح بدل الإهلاك الاستثنائي للشركات المؤهلة بخصم جزء كبير من الاستثمار الأولي في السنة التي يتم فيها تشغيلها. كما تم تشجيع الآلات والأدوات الجديدة للشركات. تختلف نسبة الأصول المعرضة للخصم حسب مدة العمل. يجب أن يستوفي العقار معايير معينة لتطبيق بدل الإهلاك المحدد. تعد برامج الكمبيوتر والأجهزة التي يبلغ عمرها الإنتاجي 20 عامًا أو أقل وخصائص التحسين المؤهلة (خاصةً بعض التغييرات الداخلية على الهياكل غير السكنية) من المنتجات المؤهلة بشكل عام. من الضروري الحصول على ممتلكات وطائرات تشغيلية طويلة الأجل خاصة بالخدمة وإدخالها في الخدمة بعد 27 سبتمبر 2017 وقبل 1 يناير 2023 أو 2024. أتاح قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 إمكانية الحصول على إهلاك خاص أكثر بنسبة 100٪. جعلت بعض الأصول المملوكة مسبقًا مؤهلة للحصول على بدل الاستهلاك الخاص.
نتيجة لذلك ، فإن الأصول المؤهلة التي تم وضعها في الخدمة بعد 27 سبتمبر 2017 ، ولكن قبل 1 يناير 2023 ، مؤهلة للاستهلاك بنسبة 100٪. هناك قواعد للاستفادة من بدل الإهلاك الاستثنائي. قد لا تكون العقارات المستخدمة في شراكة أو خلال سنة ضريبية قصيرة مؤهلة ، في حين أن العقارات المستخدمة في الغالب خارج الولايات المتحدة غير مؤهلة على الإطلاق. إذا تخلصت الشركة من أحد الأصول في وقت قريب جدًا أو توقفت عن استخدامه ، فقد يتم تطبيق قواعد الاسترداد. يجب على الشركة استرداد بعض بدلات الاستهلاك الاستثنائية للسنوات السابقة. يشجع بدل الإهلاك المحدد الشركات على شراء الآلات والأصول الرأسمالية الأخرى من خلال السماح لهم بشطب المصروفات بسرعة أكبر ودفع ضرائب أقل.
ما هو المؤهل للحصول على بدل الاهلاك الخاص؟
ينطبق حد الإهلاك الخاص على كل من الخاصية الجديدة والمستخدمة التي تناسب المعايير. تغطي هذه الفئة البرامج وممتلكات شركة المياه وممتلكات التقدم المؤهلة. يمكن لهذا الحكم أن يقلل بشكل كبير من الدخل الخاضع للضريبة للشركة ويوفر لهم المال. نتيجة لذلك ، لكي تكون مؤهلاً لقيد الاستهلاك المفيد هذا ، يجب على المؤسسات فحص أصولها بعناية. تتطلب الشركة مجموعة واسعة من الأصول المادية. يتطلب العمل المكتبي اليومي أجهزة كمبيوتر وطابعات ومقاعد. تعمل معدات التصنيع والزراعة أيضًا على تسريع إجراءات الشركات. ويشمل ذلك مركبات العمل مثل السيارات والشاحنات. مرافق التخزين التجارية والمخازن هي أمثلة إضافية للعناصر الملموسة. أخيرًا ، تتضمن هذه الفئة أي كائنات أعمال أخرى يمكنك لمسها.
تعد البرامج الجاهزة مفيدة في مجموعة متنوعة من الصناعات والشركات. يلبي هذا البرنامج احتياجات الأعمال وهو سهل الشراء والتثبيت. تستثني هذه الفئة البرامج المصممة لتناسب غرضًا محددًا. QIPs هي تعديلات داخلية للمباني ليست منازل. يتم إجراء هذه التعديلات بعد تشغيل الهيكل لبعض الوقت. لا يغطي QIP المصاعد والتكبير. يقوم برنامج تحسين الجودة (QIP) بإجراء تحسينات لتحسين كيفية عمل الموقع ومدى نجاحه. تم تحديث الإضاءة الداخلية والتدفئة والتهوية وتكييف الهواء والأمن.
يمكن لهذه التعديلات تحسين مظهر الشركات وتقليل استخدام الطاقة وتحسين جودة الهواء وجعلها أكثر أمانًا. يستخدم QIP تقنيات متطورة لتحسين جودة الموقع وأدائه ، مما يجعله أكثر متعة للمستأجرين والضيوف. لم تكن QIPs مؤهلة لاستهلاك المكافأة بسبب خطأ في الصياغة في القانون. أجرى قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2021 تعديلاً تقنيًا يصحح هذا الخطأ. لم يعد QIP مؤهلاً لاستهلاك المكافآت.
قد ترغب في رؤية: الحرمان الإضافي: التعريف والمثال والسعر لعام 2023
ما هو بدل القسم 179؟
يقدم القسم 179 من قانون ضريبة IRS المحترم فرصة رائعة للشركات للاستفادة من شطب كبير. يمكن للشركات خصم تكلفة شراء أي قطعة مؤهلة من البرامج أو الأجهزة في السنة التي حصلت عليها فيها. من خلال الاستفادة من القسم 179 ، يمكن للشركات تقليل دخلها الخاضع للضريبة بشكل كبير وتحسين وضعها المالي.
الإهلاك الخاص مقابل القسم 179
كثيرًا ما يرتبط الاستهلاك بالمزايا الضريبية ، مثل إهلاك المكافأة واستقطاعات القسم 179. إذا استخدم دافع الضرائب العنصر لأغراض تجارية لأكثر من نصف الوقت ، فيمكنه المطالبة بمصروفات الإهلاك بموجب القسم 179. يمكن للشركات خصم جزء من تكلفة الأصول الجديدة المشتراة والمستخدمة خلال السنة الضريبية الحالية ، مما يؤدي إلى وفورات ضريبية. عند مقارنتها باستهلاك المكافأة ، فإن القسم 179 لديه قيود توقيت أقل صرامة. يسمح القسم 179 لدافعي الضرائب بتأجيل التكلفة الكاملة للأصول المؤهلة حتى عام لاحق أو المطالبة بخصم جزئي هذا العام. يحدد استهلاك المكافأة الحد الأقصى المسموح به للإهلاك في الحجر.
من ناحية أخرى ، قد تكون الشركات مؤهلة للاستهلاك السريع للاستثمارات الأكبر. إهلاك البونص ليس له قيود على الأسعار ؛ يمكنك خصم التكلفة الكاملة لعنصر واحد في عام واحد إذا أردت. في المقابل ، قمنا بخصم 1,080,000،179،2022 دولار كحد أقصى للقسم 2,700,000 في عام 179 (على أساس نفقات المعدات الرأسمالية البالغة 179،179،XNUMX دولار). برامج ضريبية مختلفة تروق لأنواع مختلفة من دافعي الضرائب. ليست كل تحسينات الممتلكات مؤهلة لاستهلاك المكافآت ، على الرغم من أن بعضها قد يكون مؤهلاً بموجب القسم XNUMX. من ناحية أخرى ، لا يخضع استهلاك المكافأة لحدود الإيرادات السنوية للمؤسسات ، على عكس استقطاعات القسم XNUMX. في نفس السنة الضريبية ، يمكنك المطالبة بالقسم XNUMX وخصم إهلاك المكافأة.
ما هو بدل الإهلاك الخاص AMT؟
إن بدل الإهلاك الخاص بالحد الأدنى البديل (AMT) ، والذي يشار إليه عادة باسم إهلاك مكافأة AMT ، بمثابة حافز ضريبي مربح يهدف إلى تحفيز الاستثمارات التجارية في المعدات الجديدة والأصول الرأسمالية الأخرى. يشتمل قانون الضرائب على بند فريد يلبي بشكل خاص الشركات التي تندرج تحت الحد الأدنى البديل للضريبة. يسمح هذا الحكم للشركات بخصم نسبة مئوية من نفقات الأصول المؤهلة في السنة التي يتم فيها تشغيلها.
يسمح هذا البديل للشركات بالتخلي عن الطريقة التقليدية المتمثلة في إهلاك هذه الأصول على مدى فترة طويلة. يحدد نوع وسنة خدمة العقار نسبة الإهلاك. يتمثل الهدف الأساسي لبدل الاستهلاك الخاص من AMT في تزويد الشركات بمسار محسن لتحقيق وفورات ضريبية ، وبالتالي تعزيز التدفق النقدي. من الأهمية بمكان الاعتراف بوجود لوائح وقيود محددة حول هذا الحافز الضريبي. لذلك ، يجب على الشركات طلب التوجيه من متخصص ضرائب مؤهل للتأكد من أهليتها واكتساب فهم شامل لكيفية الاستفادة بشكل فعال من هذا الخصم.
ماذا أدخل لبدل الإهلاك الخاص؟
إذا تلقيت بدل الإهلاك الخاص في السنة الأولى من خدمتك ، فيجب عليك الإشارة إلى المبلغ الدقيق للاستهلاك الخاص أو "المكافأة" المطالب به في قسم الإهلاك الخاص السابق. يحتوي عمود الإهلاك الإضافي الخاص ببيان الإهلاك الخاص بإقرار الضريبة للسنة السابقة على المبلغ ذي الصلة.
كيف يتم حساب بدل الاهلاك الخاص؟
كان البدل بمثابة حجر الزاوية الأساسي للممتلكات ، حيث شكّل النسبة الكاملة المناسبة ، والتي بلغت 100٪ كاملة. قريبًا ، وبالتحديد في التاريخ الميمون في الأول من كانون الثاني (يناير) 1 ، سيظهر بلا شك مستوى معين من البراعة الرياضية. يتم حساب بدل الإهلاك الخاص بضرب الأساس المعدل للأصل في 2023 ، حيث تعتبر هذه النسبة المئوية مناسبة.
ما هي الممتلكات المدرجة بدل الإهلاك الخاص؟
لا يتوفر إعفاء الاستهلاك الاستثنائي إلا خلال السنة الأولى من استخدام الممتلكات. البدل هو خصم قيم بعد خصم المصروفات في القسم 179 وقبل استهلاك MACRS.
ما هو بدل الإهلاك المعروف أيضًا؟
بدل رأس المال هو الاستهلاك السنوي للأعمال التجارية لمصاريف الاستثمار الرأسمالي. هذا يسمح للشركات بتخصيص الأموال من أجل نموها وتطورها على المدى الطويل. تُعرف هذه المخصصات أحيانًا باسم مخصصات الإهلاك.
ما هو مثال على القسم 179؟
للاستفادة من الخصم ، من الضروري الالتزام بالإرشادات المنصوص عليها في القسم 179. تنص هذه القواعد على أنه يجب عليك البدء في استخدام الأصل في عمليات عملك. من خلال القيام بذلك ، ستتمكن من الاستفادة من هذا الخصم المفيد. لنفترض أنك حصلت على قطعة قيمة من المعدات في كانون الأول (ديسمبر) 2022 ، لكنك أرجأت استخدامها حتى العام التالي ، 2023. في مثل هذا السيناريو ، لاحظ أنه يجب عليك التحلي بالصبر والانتظار حتى إقرارك الضريبي لعام 2023 للمطالبة بخصم القسم 179 لهذا الأصل.
كيف أحسب القسم 179 إهلاك؟
يؤدي ضرب تكلفة المعدات من خلال استخدامها التجاري إلى إنتاج رقم القسم 179. يمكن للشركات حساب تكلفة المعدات المسموح بها للقسم 179 باستخدام هذه التقنية البسيطة.
الوجبات السريعة
بدل الاستهلاك الخاص هو إعفاء ضريبي يمكن للشركات استخدامه لإغراءهم بشراء أصول مثل الآلات وأجهزة الكمبيوتر. يمكن للشركة خصم مبلغ أعلى من سعر اقتناء الأصل في السنة الأولى من الاستخدام ، مما يؤدي إلى انخفاض العبء الضريبي بشكل كبير. ومع ذلك ، يجب على الشركات التشاور مع خبير ضرائب لتحديد ما إذا كانت مؤهلة للحصول على بدل الاستهلاك الخاص ، ومقدار الخصم الذي يمكن أن تتوقعه ، وكيفية ضمان الامتثال لجميع اللوائح والقيود المعمول بها.
مراجع حسابات
- Financialfalconet.com
- learn.roofstock.com
- investopedia.com
المنشورات المشابهة
