قد يكون فهم الالتزامات أمرًا صعبًا ، لكنه ضروري لأي شخص يتطلع إلى إدارة موارده المالية وحماية أصوله وضمان نجاحه. في هذه المقالة ، سنغطي الالتزامات والأنواع المختلفة والتأمين والتداول والأصول والالتزامات والمزيد. في النهاية ، ستكون في طريقك لفهم أساسيات الخصوم.
ما هي المسؤولية مقابل الأصول؟
قبل أن ندخل في التفاصيل ، من المهم أن نفهم الفرق بين المسؤولية والأصل. الأصل هو شيء يضيف قيمة إلى محفظتك ، مثل المنزل أو السيارة أو الأسهم. الالتزام هو شيء يتم طرحه من تلك القيمة ، مثل القرض أو ديون بطاقة الائتمان أو الفواتير الطبية.
على سبيل المثال ، إذا كنت تمتلك منزلًا بقيمة 400,000 دولار ، فهو أحد الأصول التي تضيف إلى محفظتك. ولكن إذا كنت مدينًا بمبلغ 200,000 دولار على قرض عقاري ، فإن القرض يعتبر التزامًا. لا يزال منزلك يستحق 400,000 دولار ، لكن لا يمكنك الوصول إلا إلى 200,000 دولار من هذه القيمة.
أمثلة على الخصوم
الآن وقد حددنا الفرق بين الالتزام والأصل ، فلنلقِ نظرة على بعض الأمثلة الشائعة للالتزامات. أحد أكثر أشكال الخصوم شيوعًا هو الديون. يمكن أن يشمل ذلك ديون بطاقات الائتمان وقروض الطلاب والقروض الشخصية وأي نوع آخر من القروض.
يمكن أن تشمل الخصوم الأخرى الضرائب غير المدفوعة والفواتير والالتزامات المالية. على سبيل المثال ، إذا كنت مدينًا بمال لمصلحة الضرائب ، فأنت تتحمل مسؤولية. يمكن أن يشمل هذا أيضًا أي أموال تدين بها لبائع أو مورد.
ما هي أنواع الالتزامات الثلاثة؟
الأنواع الثلاثة الرئيسية للخصوم هي المطلوبات المتداولة ، والخصوم طويلة الأجل ، والالتزامات الطارئة.
المطلوبات المتداولة هي أي ديون يجب سدادها خلال العام الحالي. يمكن أن يشمل ذلك أي قروض قصيرة الأجل وحسابات مستحقة الدفع وضرائب الدخل وديون أخرى يجب سدادها في غضون 12 شهرًا.
مطلوبات طويلة الأجل هي أي ديون يجب سدادها على مدى أكثر من 12 شهرًا. يمكن أن تشمل هذه الرهون العقارية وقروض السيارات والديون طويلة الأجل الأخرى.
المطلوبات المحتملة هي أي ديون أو التزامات محتملة قد يتم تكبدها أو عدم تكبدها. يمكن أن تشمل هذه أي أحكام أو تسويات قانونية قد يتم أو لا يتم اتخاذها ضدك.
ما هي السيولة؟
يتم تجميع الأصول أحيانًا وفقًا لسيولتها ، أو مدى سرعة تحويلها إلى نقد. النقد هو أكثر الأصول المنقولة في ميزانيتك العمومية حيث يمكن استخدامه على الفور لتسوية الديون. من ناحية أخرى ، يعتبر المصنع أحد الأصول غير السائلة لأنه من المحتمل أن يستغرق بعض الوقت لبيعه وتحويله إلى نقد.
الأصول المتداولة هي تلك الأكثر سيولة. يمكن تحويل هذه الأصول ، التي تشمل النقد والأوراق المالية القابلة للتداول والمخزونات وحسابات القبض ، إلى نقد في أقل من عام. هذه الموارد تجلب المال لعملك.
تشمل فئة الأصول الثابتة جميع الأصول غير السائلة. وهي تشمل المباني والسيارات والمعدات. تمتلك شركتك أصولًا ثابتة ، تساعد في توليد الدخل ولكنها لا تُستخدم لتوليد الدخل أو الاحتفاظ بها لأغراض التحويل النقدي. الأصول الثابتة هي سلع ملموسة تحتاج غالبًا إلى استثمار رأسمالي كبير وتستمر لفترة طويلة من الوقت.
طويل الأجل مقابل المطلوبات المتداولة
المطلوبات طويلة الأجل هي تلك التي لا تكون مستحقة لمدة سنة على الأقل ؛ الالتزامات الحالية هي تلك المستحقة خلال العام المقبل.
الحسابات الدائنة والأجور والضرائب هي أمثلة على الالتزامات الحالية ، وهي مبالغ مستحقة للتكاليف الجارية. ستشمل الالتزامات الحالية أيضًا مدفوعات الديون طويلة الأجل المستحقة في العام التالي. على سبيل المثال ، إذا كان المبنى الخاص بك خاضعًا لرهن عقاري لمدة 30 عامًا ، فسيتم عرض قيمة مدفوعات العام التالي بموجب الالتزامات الحالية ، وسيتم عرض الرصيد المستحق ضمن الالتزامات طويلة الأجل.
ستكون إحدى أهم أولوياتك بصفتك مالكًا تجاريًا صغيرًا هي تحقيق التوازن بين كتبك. هذا يعني أنه من أجل اتخاذ قرارات حكيمة وتقييم صحة شركتك ، فإنك تحتاج إلى فهم شامل للأصول والخصوم. يعد فهم الأصول والخصوم أمرًا بسيطًا للغاية بمجرد تحديد الكلمات ، وستبدأ التقارير المالية التي كنت تنتجها في جعلها أكثر منطقية.
تأمين المسؤولية
عندما يتعلق الأمر بالخصوم ، يمكن أن يكون التأمين وسيلة رائعة لحماية نفسك. يغطي تأمين المسؤولية أي خسائر أو أضرار قد تتكبدها بسبب الإهمال أو أنواع الضرر الأخرى. يمكن أن يكون هذا النوع من التأمين مفيدًا إذا رفعت دعوى قضائية أو تحملت المسؤولية عن أي نوع من الخسائر المالية.
عندما يكون شخص ما مسؤولاً ويقع اللوم عن إصابات شخص آخر أو عندما يدمر طرف مؤمن عليه ممتلكات شخص آخر ، فإن تأمين المسؤولية ضروري. ومن ثم يُعرف تأمين المسؤولية أحيانًا باسم تأمين الطرف الثالث. حتى إذا كان الطرف المؤمن عليه مسؤولاً قانونًا ، فإن تأمين المسؤولية لا يغطي الأنشطة المتعمدة أو غير القانونية. أي شخص يدير عملًا تجاريًا يدير مركبة ، أو يمارس الطب ، أو يمارس القانون بعبارة أخرى ، أي شخص يمكن أن يكون مسؤولاً عن الخسائر و / أو الإصابات يحصل على تأمين. تغطي الخطط كلاً من المؤمن عليه وأي أطراف ثالثة قد تتعرض لإصابات بسبب سلوك حامل الوثيقة الإهمال.
المطلوبات المتداولة
المطلوبات المتداولة هي أي ديون يجب سدادها خلال العام الحالي. يمكن أن يشمل ذلك أي قروض قصيرة الأجل وحسابات مستحقة الدفع وضرائب الدخل وديون أخرى يجب سدادها في غضون 12 شهرًا.
من المهم تتبع التزاماتك الحالية للتأكد من قدرتك على سدادها في الوقت المحدد. قد يؤدي عدم القيام بذلك إلى تأخر الرسوم والغرامات وتداعيات مالية أخرى.
الموجودات والمطلوبات
عندما يتعلق الأمر بصحتك المالية ، من المهم أن تفهم الفرق بين الأصول والخصوم. الأصول هي أي شيء يزيد من صافي ثروتك ، مثل المنزل أو السيارة أو الأسهم. الالتزامات هي أي شيء يقلل من صافي ثروتك ، مثل القرض أو ديون بطاقة الائتمان أو الفواتير الطبية.
يمكن أن يساعدك فهم الفرق بين الأصول والخصوم في اتخاذ قرارات مالية أفضل وضمان نجاحك المالي.
أمثلة على الأصول -
- النقد
- الاستثمارات
- المعرض
- معدات المكتب
- الالآت
- عقار
- المركبات المملوكة للشركة
أمثلة على الخصوم -
- ديون البنك
- ديون الرهن العقاري
- الأموال المستحقة للموردين (حسابات الدفع)
- الأجور المستحقة
- الضرائب المستحقة
هل السيارة مسؤولية أم أصول؟
تعتبر السيارة عادةً أحد الأصول. وذلك لأن قيمة السيارة تزداد عادةً بمرور الوقت ، على افتراض أنها بحالة جيدة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام السيارات لتوليد الدخل ، على سبيل المثال من خلال خدمات مشاركة الركوب أو خدمات التوصيل.
هل المنزل أصل أم مسؤولية؟
عادة ما يعتبر المنزل أحد الأصول. وذلك لأن قيمة المنزل تزداد عادةً بمرور الوقت ، على افتراض أنه يتم صيانته جيدًا. يمكن أيضًا استخدام المنزل لجلب المال ، مثل تأجيره أو بيعه.
هل الأرض أصل أم مسؤولية؟
تعتبر الأرض عادةً أحد الأصول. وذلك لأن الأرض يمكن أن تزداد قيمتها بمرور الوقت ، اعتمادًا على موقعها. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام الأرض لتوليد الدخل ، على سبيل المثال من خلال الزراعة أو تطويرها.
ما هي الأصول والخصوم؟
يمكن أيضًا اعتبار بعض الأصول التزامات. وهذا يشمل بطاقات الائتمان وقروض السيارات وأشكال الديون الأخرى. يمكن طرح هذه الأصول من صافي ثروتك ، حيث يتعين عليك سدادها بفائدة.
ما هي 3 خصوم متداولة؟
الأنواع الثلاثة الرئيسية للخصوم المتداولة هي الحسابات الدائنة وضرائب الدخل والقروض قصيرة الأجل.
الحسابات الدائنة هي أي مبالغ تدين بها للموردين أو البائعين. ضرائب الدخل هي أي ضرائب تدين بها للحكومة. القروض قصيرة الأجل هي أي قروض يجب سدادها في غضون 12 شهرًا.
أنواع الخصوم المتداولة
الخصوم المتداولة التي يتم مشاهدتها بانتظام تشمل:
ذمم دائنة
يتم تمثيل التزامات الشركة تجاه دائنيها ومورديها على أساس قصير الأجل من خلال حسابات الدفع (AP). تم إدراجه كالتزام حالي في الميزانية العمومية. يتم تمثيل كامل المبلغ المستحق للموردين أو البائعين للفواتير غير المدفوعة بحسابات الدفع.
عادة ، يقدم الموردون للعملاء شروطًا تبلغ 15 أو 30 أو 45 يومًا للدفع ، مما يسمح للمشتري بالحصول على المنتجات مع تأجيل الدفع. تعمل هذه الفواتير كقرض قصير الأجل من البائع ويتم سردها في حسابات الدفع. يمكن للشركة زيادة الإيرادات من بيع الإمدادات وإدارة متطلباتها النقدية بشكل أفضل من خلال منح نفسها الوقت لسداد فاتورة.
بالنسبة لتدفقاتهم النقدية ، يفضل الموردون فترات أقصر بحيث يتم الدفع لهم عاجلاً وليس آجلاً. حتى أن الموردين سيقدمون خصومات للشركات التي تدفع في الوقت المحدد أو مبكرًا. على سبيل المثال ، إذا قدم أحد الموردين شروطًا "3٪ ، 30 ، صافي 31" ، فهذا يدل على أن الشركة تتلقى خصمًا بنسبة 3٪ لدفع 30 يومًا مقدمًا وتدين بكامل المبلغ إذا انتظرت حتى 31 يومًا بعد ذلك.
من ناحية أخرى ، قد تستخدم الشركات الحسابات الدائنة كوسيلة لزيادة التدفق النقدي. لزيادة التدفق النقدي قصير الأجل ، قد تسعى الشركات جاهدة لتمديد الشروط أو الفترة الزمنية اللازمة لسداد مستحقاتها لمورديها.
التكاليف المتراكمة
تُعرف تكاليف المصروفات التي تم تكبدها ولكن لم يتم سدادها بعد بالمصروفات المستحقة. يتم استخدام طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق للمصروفات المستحقة ، مما يعني أنه يتم تسجيل التكاليف عند تكبدها بدلاً من دفعها.
نظرًا لأنها التزامات مالية قصيرة الأجل ، يتم تضمين المصروفات المستحقة في عمود المطلوبات المتداولة بالميزانية العمومية. تدفع الشركات كثيرًا لموظفيها باستخدام النقد أو الأصول المتداولة الأخرى ، مثل الأصول قصيرة الأجل.
أمثلة على التكاليف المتراكمة
تشمل المصاريف المتراكمة ، على سبيل المثال:
شراء اللوازم من بائع ولكن لم يتم استلام فاتورة لدفع ثمنها بعد
رسوم الفائدة على الديون المستحقة قريبًا
خدمة أو منتج خاضع للضمان لم يتم تعويضه بالكامل بعد
ضرائب العقارات والممتلكات المتراكمة للفترة الزمنية
تراكم الضرائب الفيدرالية والولائية والبلدية
رواتب الموظفين المتراكمة والعمولات والمكافآت لفترة يمكن دفعها في وقت لاحق ، مثل الفترة التي تليها.
الضريبة المستحقة
تأتي الضرائب المستحقة على الشركات بأشكال عديدة ، وهي مدرجة كالتزامات قصيرة الأجل. يشمل الأشخاص الذين يدينون بالضرائب في أغلب الأحيان ضرائب الدخل الحكومية التي لا تزال مستحقة ويجب دفعها.
ضرائب الرواتب غير المدفوعة التي تم اقتطاعها من الموظفين
ضرائب المبيعات المستحقة الدفع هي الضرائب التي يتلقونها من عملائهم ويدفعونها للحكومة.
دين قصير الأمد
غالبًا ما يشار إلى مجموع مدفوعات الديون المستحقة خلال العام التالي بالديون قصيرة الأجل. عند تقييم الحالة المالية لشركة ما ، من الضروري النظر في مقدار الديون قصيرة الأجل لديها مقارنة بالديون طويلة الأجل. ضع في اعتبارك احتمال تساوي إجمالي ديون شركتين تعملان في نفس القطاع.
ولكن إذا كان لدى الشركة الكثير من الديون قصيرة الأجل ، فقد تواجه مشاكل في التدفق النقدي إذا لم يتم توفير أموال كافية لتغطية التزاماتها.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان من المتوقع أن يكون التدفق النقدي ضيقًا طوال العام التالي ، فقد لا تدفع الشركة أو على الأقل لا ترفع أرباحها. توزيعات الأرباح عبارة عن مكافآت نقدية تمنحها الشركات لمساهميها لشراء أسهمهم.
أنواع الديون قصيرة الأجل
قد تصدر الشركة أيضًا أوراقًا تجارية كمنتج مالي قصير الأجل. كثيرا ما تستخدم الديون غير المضمونة لدفع ثمن مشتريات المخزون أو غيرها من الالتزامات قصيرة الأجل أو الحالية مثل حسابات الدفع.
يمكن اعتبار القروض المصرفية قصيرة الأجل المستخدمة لزيادة رأس مال الشركة ديونًا قصيرة الأجل. على الرغم من تسجيلها كبنود مختلفة ، فإن القروض قصيرة الأجل تشمل خطوط ائتمان السحب على المكشوف للحسابات المصرفية والسلف الأخرى قصيرة الأجل من مؤسسة مالية. يشمل الالتزام الجاري أيضًا النسبة المئوية للديون طويلة الأجل المستحقة هذا العام.
المطلوبات الرواتب
قد تقع التزامات الرواتب المستحقة خلال العام ضمن اختصاص الشركة. قد تشمل هذه المسؤوليات استقطاعات ميديكير للموظفين. قد تشمل الالتزامات الحالية أيضًا مزايا الموظفين مثل أقساط التأمين الصحي أو خطط التقاعد.
دخل غير مكتسب
الدخل غير المكتسب هو الأموال التي تتلقاها الشركة أو تدفعها مقابل سلعة أو خدمة لم يتم توفيرها أو تقديمها بعد. نظرًا لحقيقة أن الإيرادات غير المكتسبة هي شكل من أشكال الديون المستحقة للمستهلك ، يتم تسجيلها كالتزام جاري. يتم تسجيل الإيرادات غير المكتسبة كإيرادات في بيان الدخل بعد تسليم الخدمة أو المنتج.
وفي الختام
أنا متأكد من أنك تفهم الآن ماهية الخصوم - أنواع مختلفة من الخصوم ، وتأمين الخصوم ، والمطلوبات المتداولة ، والأصول والخصوم ، وأكثر من ذلك. إذا كنت تعرف الأساسيات المتعلقة بالالتزامات ، فيمكنك اتخاذ الخطوات التي تحتاجها لحماية نفسك وأموالك المستقبلية.
- برنامج محاسبة الأعمال الصغيرة: المعنى ، أفضل برنامج ودرجة
- عملية الحسابات المستحقة الدفع: كيفية إدارة العملية بفاعلية
- كيفية حساب صافي الثروة: دليل خطوة بخطوة
- وصف الوظيفة المستحقة الدفع للحسابات: ما يجب أن تعرفه
- ما هي الأصول والمسؤوليات: التعريف والاختلافات والأمثلة
مراجع حسابات
