تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) نموذج الضريبة 1120 لتحديد العبء الضريبي للشركة ، أو مقدار ضريبة الأعمال المستحقة عليها. يُعرف أيضًا باسم إقرار ضريبة الدخل في الولايات المتحدة. تستخدم الشركات الأمريكية هذا النموذج لتسجيل إيراداتها وأرباحها وخسائرها وخصوماتها وائتماناتها في دائرة الإيرادات الداخلية. ستعرض هذه المقالة الإرشادات التي تتبع نموذج 1120 مع تاريخ استحقاق الضريبة.
نموذج تقديم 1120: لمن هذا؟
حتى عندما لا يكون لديهم عائدات ضريبية ، يجب على الشركات المحلية تقديم نموذج 1120. تُستثنى المنظمات التي لا تندرج تحت القسم 501 من تقديم النموذج 1120. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المؤسسات التي تتعرض للإفلاس تقديم النموذج 1120.
يتعين على المنظمات التالية تقديم نموذج 1120:
- المنظمات التي اختارت أن تكون خاضعة للضريبة على هذا النحو. يجب أيضًا تقديم النموذج 8832 وإرفاق نسخة منه بالنموذج 1120.
- الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC). إذا اختارت شركة ذات مسؤولية محدودة أن تكون خاضعة للضريبة كشركة ، فيجب عليها تقديم نموذج 1120. عادةً ما تقدم شركة Mono LLC ضرائبها باستخدام الإقرار الضريبي الفيدرالي للمالك الوحيد. بدلاً من ذلك ، نموذج ملف LLCs التعاوني 1065.
- شركات الزراعة. يجب عليهم تسجيل أرباحهم وخسائرهم في النموذج 1120.
- المنظمات التي لها حصة في FASIT. صندوق استثمار توريق الأصول المالية (FASIT) هو المعنى الكامل لـ FASIT.
- يتم تجاهل الشركات المحلية المملوكة للأجانب. عندما يمتلك شخص أجنبي أو شركة تجارية 100 ٪ من كيان محلي مهمل (DE) ، يتم اعتبار DE المحلي بشكل منفصل عن الأجنبي الذي يمتلك مثل هذا التعاون. لا تعتبر IRS أن DE مستقلاً عن مالكه. بالتأكيد ، المالك والتعاون غير متوافقين ، ولكن هذه هي الطريقة التي يعمل بها العالم. يجب تقديم النموذج 1120 والنموذج 5472 من قبل الشخص أو الشركة الأجنبية.
تطلب منك بعض أشكال المنظمات أيضًا ملء التعليمات والنماذج التكميلية ، المسماة بالجداول ، في النموذج 1120. النموذج 1120 (الجدول N) للأنشطة الأجنبية للشركات الأمريكية والنموذج 1120 (الجدول D) للأرباح والخسائر الرأسمالية هما اثنان من هم.
كيف يمكنني ملء نموذج 1120؟
يمكنك تقديم النموذج 1120 إما إلكترونيًا أو عن طريق البريد. ولكن يوصى بتقديم ملف عبر الإنترنت باستخدام برنامج ملفات IRS لأنه أسرع وأبسط ويقلل من إجهاد الأعمال الورقية.
علاوة على ذلك ، من المتوقع أن تقدم بعض الشركات الكبرى التي تبلغ أصولها 15 مليون دولار أو أكثر ملفًا إلكترونيًا.
لتقديم نموذج 1120 ، ستحتاج إلى العناصر التالية لإكمال التعليمات.
فيما يلي المتطلبات الضرورية التي يجب أن تضطر إلى ملء نموذج 1120 التعليمات.
- رقم تعريف صاحب العمل (EIN)
- تاريخ التأسيس الخاص بك
- القيمة الإجمالية لأصول شركتك
- الفوائد المكتسبة
- الأرباح الكلية
- الإيرادات الإجمالية
- الأرباح المحققة
- تكلفة البضائع المباعة (COGS)
- الإتاوات المكتسبة
- مكاسب في رأس المال
- خصومات الضرائب (تختلف حسب الشركة.) يمكن للمنظمات الاستفادة من مجموعة متنوعة من الإعفاءات الضريبية.)
- تنوي التقدم بطلب للحصول على ائتمانات ضريبية للأعمال.
متى يجب علي تقديم نموذج 1120؟
- يجب على المؤسسات تقديم إقراراتها الضريبية ، التي تحتوي على النموذج 1120 ، بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع الذي يلي نهاية السنة المالية.
- إذا كانت المنظمة قد بدأت لتوها ، فيجب عليها التقديم بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع الذي يلي نهاية السنة الضريبية ، بغض النظر عن مدى قصرها.
- يجب على المنظمات التي تنتهي سنتها المالية في شهر 30 تموز (يوليو) أن تقدم ملفها بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع الذي يلي انتهاء سنتها المالية.
- يتم تأجيل المواعيد النهائية لعطلات نهاية الأسبوع والعطلات الحكومية إلى يوم العمل التالي.
ما هو نموذج 1120 S؟
النموذج 1120 S هو في الأساس بيان ضريبي لمؤسستك. يستخدم الجدول C لتسجيل الربح والخسارة عندما تخضع المؤسسة للضريبة كمالك واحد. يتم تقديم مكاسب أو خسارة شركة S-Corp إلى مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام النموذج 1120S ، الذي يحل محل الجدول C. النموذج 1120S ، على عكس الجدول C ، غير مشمول في ضرائبك الشخصية. يتم تقديمه بشكل منفصل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ويستحق عادةً في 15 مارس من كل عام.
متى يجب إرسال نموذج 1120S؟
إذا كانت مؤسستك شركة S-Corp أو شركة ذات مسؤولية محدودة قدمت النموذج 2553 لإنشاء خيار ضريبي لشركة S-Corp. ثم يجب عليك تقديم النموذج 1120S بحلول 15 مارس من كل عام أو في 15 سبتمبر إذا كنت تسعى للحصول على تمديد وإذا كانت سنتك المالية تنتهي في ديسمبر.
عند تقديم النموذج 1120S ، يجب عليك إعطاء جدول K-1 لكل عضو من المساهمين. يتم عرض النسبة المئوية للمكاسب أو الخسائر في المؤسسة التي تذهب إلى كل مساهم في الجدول K-1. سيتم استخدام التفاصيل لاحقًا من قبل المساهمين لإنهاء نماذج الضرائب الشخصية الخاصة بهم. سوف تقوم بإنشاء جدول K-1 لنفسك حتى لو كنت صاحب المصلحة الوحيد في المنظمة.
كيفية استكمال النموذج 1120 S.
إذا قررت تقديم ضريبة الشركات العودة بشكل مستقل ، فإن الخيار الأفضل هو استخدام الأدوات الضريبية التي سترشدك خلال التعليمات لملء النموذج 1120. ستمنحك العديد من أنظمة البرامج الضريبية مجموعة متنوعة من الاستبيانات أو الإرشادات لإرشادك خلال عملية ملء النموذج 1120S ، لذلك لن تقوم بعرض النموذج حتى تحصل عليه من الأداة.
من الضروري بالنسبة لك تقييم النموذج 1120S للتأكد من دقته بغض النظر عما إذا كنت تستخدم أدوات معالجة الضرائب أو توظف محاسبًا لتقديمه لك. ستساعدك الإرشادات الخاصة بإكمال النموذج 1120S بشكل منظم على فهم كيفية عمل النموذج.
ما الفرق بين النموذج 1120 والنموذج 1120-S؟
يجب على S Corps تقديم نموذج 1120-S للضرائب الفيدرالية ، بينما يجب على C Corps تقديم نموذج 1120. على الرغم من تصنيف كل من S Corps و C Corps كشركات ، إلا أنها تختلف بطرق مختلفة وتقدم مزايا وعيوب كبيرة لأصحاب الأعمال.
C Corporations ، على عكس S Corporations ، ليست مؤسسات عابرة. يجب على الشركات C تقديم النموذج 1120 إلى دائرة الإيرادات الداخلية وتكبد ضريبة الدخل الفيدرالية على مستوى الأعمال.
علاوة على ذلك ، يجب على مساهمي C Corp دفع ضريبة الدخل الفردي على كل من أجورهم والمكافآت التي حصلوا عليها من المنظمة.
نظرًا لأن C Corp خاضعة للضريبة في البداية على مستوى الأعمال ، ثم يتم فرض ضرائب على المساهمين كأشخاص ، يُعرف هذا الهيكل الضريبي باسم "الازدواج الضريبي". وهو أهم عيب في تكوين C Corp بدلاً من S Corp.
تاريخ الاستحقاق للنموذج 1120
غالبًا ما يكون تاريخ الاستحقاق لتقديم الضرائب في النموذج 1120 في نفس النطاق. فيما يلي تواريخ الاستحقاق التي يجب أن تكون على دراية بها أثناء تقديم الإقرار الضريبي 1120 من نموذج 2021.
عادةً ما تكون عوائد الشراكة (IRS Forms 1120-S) وعائدات S-corporation مستحقة في 15 مارس. هذا التاريخ هو 15 سبتمبر إذا كنت تريد تمديدًا فوريًا لنصف العام.
تاريخ الاستحقاق لإقرارات ضريبة الشركة S والشراكة
المنظمات التي تقدم ضرائب لشركة شراكة S لديها وقت أقل. تاريخ الاستحقاق لإكمال الإقرار الضريبي لشركة S (نموذج 1120-S) أو إقرار الشراكة هو 15 مارس (نموذج 1065).
من المهم ملاحظة أن شركات وشراكات S لا تدفع ضرائب الدخل. تُفرض هذه الضريبة على الأرباح الفردية للمساهمين أو الشركات الزميلة.
نموذج الضريبة 1120 تاريخ الاستحقاق مفقود
في حالة عدم تقديم إقرار ضريبي ودفع أي ضرائب مستحقة بحلول تاريخ الاستحقاق ، فمن المحتمل أن تواجه عقوبة مالية ، مثل رسوم الفائدة الإضافية. فيما يلي أكثر الجزأين شيوعًا:
إذا فشلت في تقديم إقرار 1040 ، فستتم معاقبتك بنسبة 5٪ من فاتورتك الضريبية كل شهر ، بحد أقصى 25٪. سيتم تراكم تكاليف إضافية إذا لم تقدم الملف في غضون 60 يومًا من تاريخ الاستحقاق.
كل شهر حتى 25٪ من الضريبة المستحقة من الموعد النهائي للإرجاع حتى تسوية الضريبة ، يتم فرض غرامة عدم الدفع.
يؤدي عدم دفع غرامة في شهر معين إلى تقليل عقوبة عدم التقديم في ذلك الشهر. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقليل عدم دفع الغرامات إلى 0.25 بالمائة شهريًا إذا كنت تسدد دفعة شهرية خلال تلك الفترة الزمنية. تبلغ غرامة عدم الدفع 1٪ شهريًا لعدم سداد الضرائب في غضون أسبوع وثلاثة أيام بعد الحصول على خطاب من مصلحة الضرائب يفيد بأن الوكالة تخطط للتحصيل.
المواعيد النهائية لتقديم ضرائب الدخل الحكومية
قد يكون الإقرار الضريبي للولاية مطلوبًا إذا كنت تقيم سابقًا في دولة تم فيها فرض ضرائب عليك. تأكد من فحص المتطلبات والتعليمات في أي ولاية حيث يُطلب منك تقديم نموذج 1120. المواعيد النهائية للضرائب الفيدرالية لعام 2023 ليست هي نفسها في كل ولاية.
تحقق مع ولايتك لمعرفة ما إذا كانت المواعيد النهائية لضرائب الولاية تتبع الموعد النهائي الممدد فيدراليًا. جميع الولايات الأربع تتأثر بشكل محدد الكوارث قاموا بتأجيل المواعيد النهائية لضرائب الولاية.
تواريخ استحقاق الضريبة للأفراد
في 2022-18 أبريل ،
حان الوقت لتقديم الإقرارات الضريبية الفردية الخاصة بك عن بداية العام. تم تأجيل المواعيد النهائية للضرائب هذا العام لأن يوم التحرر يصادف 15 أبريل ، وهو يوم عطلة فيدرالية في واشنطن العاصمة.
للتقديم والدفع ، هذا امتداد. حتى إذا طلبت تمديدًا ، فستتراكم الفائدة والعقوبات على أي ضرائب غير مدفوعة لديك في هذه المرحلة. حتى إذا كنت غير قادر على التقديم بحلول تاريخ الاستحقاق ، يجب عليك تقديم دفعة متوقعة قبل 18 أبريل لتجنب الفائدة. سيستمر منح الوافدين تمديدًا تلقائيًا حتى 15 يونيو من هذا العام.
15 يونيو 2022
إذا كنت تعيش خارج الولايات المتحدة ، فيجب عليك تقديم إقرار ضريبي.
2022-10-17، الأفراد الذين طلبوا التمديد لديهم حتى هذا التاريخ لتقديم أوراقهم.
هل 1120 هو نفسه 1120S؟
لا ، يتم ملء النموذج الضريبي 1120-S بواسطة S بينما يتم استخدام ملء النموذج الضريبي 1120 C IS من قبل الشركات C ، على التوالي.
هل أحتاج إلى تقديم ضرائب الشركات؟
إذا أرسلت لك Hm Revenue & Customs "إشعارًا لتقديم إقرار ضريبي للشركة" ، فيجب على مؤسستك تقديم إقرار ضريبي للشركة (HMRC). حتى إذا لم يكن لديك عائدات ضرائب الشركة لدفعها ، فلا يزال يتعين عليك تقديم الإقرار.
ما هو نموذج الضرائب 1120؟
يرتبط الجدول C بالإقرار الضريبي الفيدرالي الخاص بك في النموذج 1040 إذا كنت تدير ملكية فردية وتسجيل دخل وتكاليف عملك. النماذج الضريبية الأكثر شيوعًا للشركات والشراكات هي النموذج 1120 والنموذج 1065.
هي شركة ذات مسؤولية محدودة 1120 أو 1120S؟
يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تقديم نموذج 1120 ، إقرار ضريبة الدخل للشركة الأمريكية إذا تم التعامل معها على أنها شركة لأغراض ضريبية. 1120 هو النموذج المستخدم من قبل الشركات C للإبلاغ عن دخلها الخاضع للضريبة ، ولا يمكن تمرير أي عناصر إلى دافع الضرائب الفردي 1040 أو 1040 ريال سعودي.
ماذا يحدث إذا لم تقم بتقديم نموذج 1120؟
تبلغ عقوبة الفشل في تقديم إقرار ضريبي لشركة S فيدرالية في النموذج 1120S - أو الفشل في تقديم معلومات كاملة عن العائد - 195 دولارًا لكل مساهم شهريًا. يمكن تقدير العقوبة لمدة أقصاها 12 شهرًا.
أيهما أفضل لشركة Taxes LLC أم شركة S Corp؟
تدفع الشركات في S ضرائب أقل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة العادية. يخضع مالك شركة ذات مسؤولية محدودة لضرائب العمل الحر على جميع الدخل الصافي للشركة ، في حين يخضع مالك شركة S لهذه الضرائب فقط على الراتب الذي يحصل عليه من الشركة.
وفي الختام
تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) نموذج الضريبة 1120 لتحديد العبء الضريبي للشركة ، أو مقدار ضريبة الأعمال التي تدين بها. يُعرف أيضًا باسم إقرار ضريبة الدخل في الولايات المتحدة. تستخدم الشركات الأمريكية هذا النموذج لتسجيل إيراداتها وأرباحها وخسائرها وخصوماتها وائتماناتها في دائرة الإيرادات الداخلية.
مقالات ذات صلة
