تكشف مقارنة Roth IRA مع IRA القياسي عن مزايا مهمة. على سبيل المثال ، غالبًا ما يُنظر إلى التوزيعات من IRAs العادية على أنها دخل عادي وقد تخضع للضريبة. إذا تم إجراء عمليات سحب من IRAs التقليدية بينما كان مالك الحساب أقل من 5912 ، فقد يتم تطبيق عقوبة التوزيع المبكر أيضًا. على العكس من ذلك ، فإن التوزيعات المؤهلة من Roth IRA معفاة من الضرائب والعقوبات. تشرح هذه المقالة الحد الأدنى وقواعد توزيع IRA الموروث. أوضحنا أيضًا كيفية الشروع في حساب الحد الأدنى لتوزيع IRA. دعنا نتعمق!
ما هو توزيع الجيش الجمهوري الايرلندي؟
الميزة الأولى هي أنه يمكن إجراء توزيعات أصول Roth IRA المستمدة من مساهمات المشاركين المنتظمة والتحويلات غير الخاضعة للضريبة كلما رغبت في ذلك ، وبدون ضرائب وبدون غرامات. ومع ذلك ، يمكن تطبيق عقوبة التوزيع المبكر البالغة 10٪ على المدفوعات على مبالغ التحويل الخاضعة للضريبة. توزيعات الأرباح التي تعد أحد مكونات التوزيع غير المؤهل تخضع للضريبة ويمكن أن تؤدي أيضًا إلى فرض غرامة إضافية بنسبة 10٪ على التوزيع المبكر.
هناك فرق بين التوزيعات المؤهلة وبالتالي المعفاة من الضرائب والغرامات. يجب أن يستوفي التوزيع كلا المجموعتين التاليتين من المعايير حتى يكون مؤهلاً. يحدث ذلك بعد خمس سنوات على الأقل من افتتاح مالك Roth IRA وتمويله الأولي Roth IRA.
يتم تقديمه في إحدى الحالات التالية:
- عندما يتم الدفع ، يجب ألا يقل عمر مالك Roth IRA عن 5912 عامًا.
- عندما يتم التوزيع ، يتم تعطيل مالك Roth IRA.
- بعد وفاة مالك Roth IRA ، يتلقى المستفيد الأموال.
سيتم تطبيق الأصول المخصصة على شراء أو بناء أو إعادة بناء المنزل الأول لمالك Roth IRA أو أحد أفراد الأسرة المؤهلين. هناك حد أقصى قدره 10,000 دولار على مدى الحياة لهذا الغرض. يعتبر كل من مالك روث أو أزواجهم أو أطفالهم أو أطفال أزواجهم أو أحفادهم أو والديهم أو أسلافهم الآخرين أفرادًا في العائلة.
من أجل حساب الإطار الزمني لمدة خمس سنوات ، يتم أخذ جميع Roth IRAs للشخص في الاعتبار. تبدأ فترة الخمس سنوات في عام 2019 ، على سبيل المثال ، إذا فتح شخص Roth IRA في ABC Brokerage في عام 2019 وافتتح Roth IRA الثاني في XYZ Brokerage في عام 2020. يمثل اليوم الأول من العام الذي تم فيه السداد الأولي علامات بداية فترة الخمس سنوات.
5 أشياء يجب معرفتها عن توزيع IRA
فيما يلي 5 أشياء تحتاج لمعرفتها حول توزيع IRA:
# 1. اعرف متى يمكنك البدء في إجراء توزيع للجيش الجمهوري الأيرلندي
حساب التقاعد الفردي هو المصطلح الذي يطلق على الجيش الجمهوري الايرلندي النموذجي ، والذي من المفترض استخدامه في التقاعد. بمجرد أن تبلغ 59 عامًا ونصف ، يمكنك البدء في إجراء عمليات سحب بدون عقوبة من الجيش الجمهوري الإيرلندي ، ولكن يمكنك أيضًا الانتظار لفترة أطول قليلاً. أصدرت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تفويضًا بأن الأفراد الذين يبلغون 1 عامًا ونصف في عام 2 أو بعد ذلك يجب أن يبدأوا في سحب التوزيعات في موعد أقصاه 70 أبريل من السنة التقويمية التي تلي عيد ميلادهم الثاني والسبعين.
# 2. يمكنك سحب الأموال في أي وقت تريده من توزيع IRA ، ولكن قد تواجه عقوبات
سواء كنت موظفًا أو متقاعدًا ، فلا يزال بإمكانك سحب الأموال من الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي. لكن ضع في اعتبارك أنه وفقًا لـ IRS ، سيتم فرض ضريبة على الأموال التي تسحبها كدخل عادي بغض النظر عن وظيفتك أو عمرك. علاوة على ذلك ، قد يتم تطبيق عقوبة سحب مبكر إضافية بنسبة 10٪ إذا كان عمرك أقل من 5912 في وقت وصولك إلى IRA الخاص بك.
# 3. تقدم مصلحة الضرائب بعض الاستثناءات من عقوبة الانسحاب المبكر
إذا كنت مؤهلاً كمشتري منزل لأول مرة (لا يمكن أن تتجاوز عمليات السحب 10,000 دولار) أو إذا كان يجب عليك دفع أقساط التأمين الطبي أثناء البطالة ، فقد تكون مصلحة الضرائب على استعداد للتنازل عن 10٪ عقوبة الانسحاب المبكر. بعض الاستثناءات هي الدفع مقابل التعليم العالي المعتمد أو جنود الاحتياط العسكريين المدعوين إلى الخدمة الفعلية.
# 4. يجب عليك سحب حد أدنى للمبلغ كل عام
بمجرد أن تصل إلى السن الذي تفرض فيه مصلحة الضرائب توزيع ira ، سيتعين عليك سحب مبلغ محدد من IRA الخاص بك كل عام. تقدم IRS ورقة عمل لمساعدتك في حساب الحد الأدنى المطلوب للتوزيع (RMD) على موقعها على الإنترنت. بالطبع ، إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك أن تأخذ أكثر من RMD. إذا قمت بتقليل أو تخطي RMD الخاص بك ، فإنك تواجه ضريبة انتقائية بنسبة 50٪ على المبلغ الذي لم يتم سحبه.
# 5. التوزيعات المطلوبة لها جداول زمنية محددة وآثار ضريبية محتملة
يجب أن تبدأ في سحب الأموال من حسابك كل عام بحلول 31 ديسمبر بدءًا من العام الذي يلي عيد ميلادك الثاني والسبعين ، وفقًا لـ IRS. نتيجة لذلك ، إذا بلغت 72 عامًا في 72 يونيو 30 ، لكنك قررت تأجيل تلقي أول دفعة حتى 2020 أبريل 1 ، فسيتعين عليك قبول التوزيع الثاني في وقت لاحق من ذلك العام. تذكر أنه سيتم فرض ضرائب على كلا السحوبات على عوائد 2021 على الرغم من أن وجود المزيد من النقود في جيبك قد يكون أمرًا رائعًا. يُفضل إجراء السحب الأولي في نفس السنة التقويمية التي تبلغ فيها 2022 عامًا لتجنب الضربة المزدوجة.
قواعد توزيع IRA الموروثة
حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث هو حساب تقاعد تفتحه بعد وفاة مالك خطة تقاعد ذات امتيازات ضريبية ، مثل الجيش الجمهوري الإيرلندي أو خطة التقاعد التي ترعاها مثل 401 (ك). عادة ، يجب على الوريث تحويل الأموال من حساب المالك الأصلي إلى حساب IRA الذي تم فتحه مؤخرًا باسمه. وبسبب هذا ، يمكن أن يكون الجيش الجمهوري الإيرلندي المستفيد أيضًا جيشًا إيرلنديًا موروثًا. يمكن لأي شخص أن يرث IRA ، ولكن هناك إرشادات مختلفة لكيفية التعامل معه بناءً على ما إذا كنت زوجًا للمالك الأصلي أو شخصًا آخر تمامًا. فيما يلي بعض قواعد توزيع IRA الموروثة:
# 1. يحصل الأزواج على أقصى قدر من المرونة
يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة القيام بأحد الأشياء العديدة باستخدام الجيش الجمهوري الأيرلندي الذي ورثوه عن الزوج الراحل:
- عرّف عن نفسك كمالك لـ IRA وتعامل معها كما لو كانت ملكك.
- يعد تحويل حساب IRA إلى حساب مختلف ، مثل حساب IRA آخر ، أو خطة صاحب عمل مؤهل ، مثل خطط 403 (ب) ، طريقة جيدة لمعاملة الجيش الجمهوري الإيرلندي كما لو كان حسابًا خاصًا بك.
- احتضن حقيقة أنك المستفيد من الخطة.
قد يتم تحويل توزيع IRA الموروث إلى حسابك الخاص إذا كنت الزوج الباقي على قيد الحياة ، ولكن لن يكون أي شخص آخر مؤهلاً للحصول على هذه الميزة. هناك طرق مختلفة يمكنك من خلالها الحصول على المال ، ويمكن أن تؤدي كل طريقة إلى قرارات جديدة تحتاج إلى اتخاذها. تعتمد إمكانياتك أيضًا على ما إذا كان الزوج الراحل أصغر من 72 عامًا أو على الأقل ذلك العمر.
# 2. اختر متى تأخذ أموالك
يجب عليك اتخاذ إجراء إذا كان لديك IRA الذي ورثته من أجل الامتثال للوائح مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كنت مستفيدًا معينًا مؤهلًا ، فيجب أن تكون طفلاً قاصرًا أو مصابًا بمرض مزمن أو معاق ، أو لا تقل عن 10 سنوات من المالك الأصلي لتكون مؤهلاً للوراثة. خارج هذه المجموعات ، أنت مستفيد محدد وتخضع للوائح الجديدة.
# 3. كن على علم بالتوزيعات المطلوبة لعام الوفاة
تحديد ما إذا كان المستفيد من IRA التقليدي قد أخذ RMD في عام الوفاة هو تحدٍ آخر للمستفيدين. يجب على المستلم التأكد من استيفاء الحد الأدنى إذا لم يقم مالك الحساب الأصلي بذلك بالفعل.
# 4. خذ الإعفاء الضريبي القادم إليك
اعتمادًا على النوع ، قد يكون توزيع الجيش الجمهوري الأيرلندي الموروث خاضعًا للضريبة وقد لا يكون كذلك. لا تخضع للضرائب إذا ورثت Roth IRA. ومع ذلك ، فإن أي انسحاب من الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي يخضع لضرائب الدخل العادية.
سيكون ورثة الجيش الجمهوري الأيرلندي مؤهلين للحصول على ائتمان ضريبة الدخل للضرائب العقارية المدفوعة على الحساب في الحالات التي تخضع فيها الحوزة لضريبة العقارات. يشير "الدخل المتعلق بالمتوفى" إلى الدخل الخاضع للضريبة الذي تم اكتسابه (ولكن لم يتسلمه المتوفى).
# 5. لا تتجاهل نماذج المستفيدين
وثيقة تعيين المستفيد غير الواضحة أو المفقودة أو بها أخطاء أخرى يمكن أن تفسد خطة التركة. على الرغم من أن العديد من الأشخاص اعتقدوا ذات مرة أنهم قد أكملوا النموذج بنجاح. سيُجبر المستفيد على اتباع قاعدة الخمس سنوات لصرف الحساب إذا لم يكن هناك نموذج مستفيد معين وانتقل الحساب إلى التركة.
أيضًا ، قد تكون البساطة الظاهرة في النموذج خادعة. يمكن توجيه مبالغ كبيرة من المال ببضع أجزاء قليلة من المعلومات. إنها إحدى قواعد توزيع IRA الموروثة التي يجب ألا تتجاهلها أبدًا.
# 6. يمكن أن تكون الصناديق الاستئمانية التي تمت صياغتها بشكل غير صحيح أخبارًا سيئة
قد يكون لدى الجيش الجمهوري الإيرلندي صندوق ثقة مدرج على أنه المستفيد الرئيسي. من الممكن أيضًا أن يحدث شيء رهيب. يمكن للائتمان أن يقيد عن غير قصد خيارات المستفيدين إذا تم إنشاؤه بشكل خاطئ.
# 7. يمكن لـ Roth IRA مساعدتك في تجنب بعض المشكلات الضريبية
يتجنب Roth IRA بعض المخاوف المتعلقة بالضرائب في التخطيط العقاري ، والتي تعد واحدة من مزاياها الأقل وضوحًا. نظرًا لتعقيدات IRAs الموروثة ، فإن كل ما يجعل الإجراء أبسط مفيد. من الناحية النظرية ، يتيح لك Roth IRA نقل الأصول المعفاة من الضرائب إلى الورثة ، وتجنب الضرائب الرئيسية المستقبلية. ومع ذلك ، فإن Roth IRA لا يحل تمامًا جميع المشكلات الضريبية.
الحد الأدنى من توزيع الجيش الجمهوري الأيرلندي
من أجل منع الأفراد من استخدام حسابات التقاعد للتهرب من دفع الضرائب ، هناك حد أدنى مطلوب لتوزيع الجيش الجمهوري الأيرلندي (RMD). يتم احتساب RMDs عن طريق قسمة القيمة السوقية العادلة للسنة السابقة (FMV) لحساب التقاعد على فترة الدفع المقابلة أو متوسط العمر المتوقع. يمكن لدافعي الضرائب استخدام ورقة عمل تقدمها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لتحديد مقدار الأموال التي يحتاجون إلى سحبها. عادةً ما يتم حساب هذه المبالغ والإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب عن طريق أمين حسابك أو مسؤول الخطة.
حتى إذا كان عمرهم أكبر من 73 عامًا ، فإن بعض الخطط المؤهلة تسمح لبعض الأعضاء بتأخير بدء برامجهم في إدارة المخاطر حتى يتقاعدوا فعليًا. يجب على المشاركين في الخطط المؤهلة التحقق من أصحاب العمل لمعرفة ما إذا كانوا مؤهلين لهذا التأجيل. هذا ينطبق فقط على الجيش الجمهوري الايرلندي والخطط المؤهلة في صاحب العمل الحالي. يجب التأكيد على أنه بينما يجب على صاحب الحساب أن يأخذ الحد الأدنى المطلوب من التوزيع ، فقد يأخذ أيضًا المزيد. يمكن لصاحب الحساب سحب جميع أمواله في السنة الأولى ، لكن فاتورة الضرائب قد تصدمه.
حساب الحد الأدنى لتوزيع الجيش الجمهوري الأيرلندي
يجب أن تكون قادرًا على معرفة RMD للحساب المحتفظ به هناك من أمين الحساب. ولكن يمكنك أيضًا معرفة ديونك بنفسك. يُنصح دائمًا بالتحقق من موقع ويب IRS للتأكد من أنك تستخدم أحدث أوراق عمل الحساب قبل حساب الحد الأدنى لتوزيع IRA الخاص بك لأي سنة معينة. تم تحديث هذه الجداول لمراعاة الاختلافات في العمر.
مطلوب جداول مختلفة لحساب توزيع IRA لسيناريوهات مختلفة. على سبيل المثال ، يستخدم أصحاب حسابات IRA الذين يكون زوجهم المستلم الوحيد ويكون أصغر منهم بأكثر من 10 سنوات جدولًا مختلفًا عن أصحاب الحسابات الآخرين. ما عليك سوى قسمة قيمة حساب التقاعد أو حساب التقاعد الفردي الخاص بك في نهاية العام على قيمة فترة التوزيع التي تتوافق مع عمرك في 31 ديسمبر من كل عام لتحديد الحد الأدنى اللازم للتوزيع. يجب عليك تحديد RMD الخاص بك كل عام لأن هناك فترة توزيع لكل عمر تبدأ من 72 عامًا.
سترتفع RMDs لديك بما يتماشى مع الانخفاض السنوي في فترة التوزيع (أو متوسط العمر المتوقع) ، وهو عامل أيضًا. يبذل جدول التوزيع جهدًا لتحقيق التوازن بين أصول IRA المتبقية للشخص وعمرها المتوقع. لذلك ، عندما ينخفض متوسط العمر المتوقع ، يجب سحب نسبة أكبر من أصولك. تسمح RMDs للحكومة بفرض ضرائب على أموال حساب التقاعد ، ربما لعقود. بعد الكثير من التعقيد ، تطالب الحكومة بدورها في إطار زمني معين.
قانون الأمن والتوزيع الموروث للجيش الجمهوري الأيرلندي
تم رفع سن بداية IRA RMDs من 71/2 إلى 72 من خلال إعداد كل مجتمع لقانون تعزيز التقاعد لعام 2019 (قانون الأمان). تم رفع هذا السن بموجب قانون الأمن 2.0 إلى 73. كما غير قانون الأمن بشكل جوهري العديد من اللوائح الموروثة للجيش الجمهوري الإيرلندي للمتلقين الذين ليسوا أزواجًا. ينص قانون الأمان على أن جميع الأموال في حسابات IRA الموروثة يجب أن يتم تفريقها أو إزالتها في غضون 10 سنوات من مرور المالك الأصلي للحساب بدءًا من تلك الموروثة بعد 1 يناير 2020. بغض النظر عن موعد وفاة المشارك - قبل أو في أو بعد تاريخ البدء المطلوب (RBD) ، أو السن الذي اضطروا فيه لبدء عمل RMDs - لا تزال قاعدة العشر سنوات سارية.
هذا يعني أنه يجب عليك دفع ضرائب الدخل على الأصول المشتتة وسحب الأموال النقدية الموروثة في غضون 10 سنوات. إذا كان عمرك أقل من 59 1/2 وتحتاج إلى الانسحاب ، فلن يتم تطبيق عقوبة 10٪. ومع ذلك ، يجب دفع ضرائب الدخل على التوزيعات ، ويجب أخيرًا إفراغ الحساب.
كيف يتم فرض الضرائب على التوزيعات غير المؤهلة
يؤثر مصدر أصول Roth IRA على العواقب الضريبية للتوزيع غير المؤهل. يمكن استخدام أربعة مصادر مختلفة لتمويل Roth IRA:
- مساهمات المشتركين على أساس منتظم والتحويلات الأساسية من حسابات روث المحددة.
- التحويل إلى حساب روث أو تحويل الأصول الخاضعة للضريبة (أصول ما قبل الضريبة من IRAs العادية ، و SEP IRAs ، و SIMPLE IRAs ، وخطط صاحب العمل مثل الخطط المؤهلة ، 403 (ب) ، والخطط الحكومية 457 (ب)) إلى حساب. عند نقلها أو تحويلها إلى Roth IRA ، تخضع هذه الأصول للضريبة.
- التبييت إلى حساب روث أو تحويل روث للأصول غير الخاضعة للضريبة (مثل المبالغ الأساسية للجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدية والأصول بعد خصم الضرائب من الخطط المؤهلة وخطة 403 (ب) من أصحاب العمل). عندما يتم تحويل هذه الأصول إلى Roth IRA ، لا توجد ضريبة دخل مستحقة.
- يتم ترحيل أرباح أصول Roth IRA والمدفوعات غير المؤهلة من حسابات Roth الفردية.
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية معايير الطلب لتحديد مصدر الأصول الموزعة من Roth IRA.
ما هي الآثار الضريبية لتوزيع الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث؟
إن الجيش الجمهوري الإيرلندي الذي ترثه والذي تمتلكه لنفسك يتشارك في بعض الخصائص. على سبيل المثال ، تزيد الفوائد والأرباح معفاة من الضرائب. عمليات السحب التقليدية و SEP IRA ، سواء تم إجراؤها مسبقًا أو في وقت التوزيع ، تخضع للضريبة وفقًا لمعدل دخلك العادي. طالما تم إنشاء Roth IRA في غضون خمس سنوات ، فإن عمليات السحب معفاة من الضرائب. التبرعات معفاة من الضرائب إذا كان عمر الحساب أقل من خمس سنوات ، لكن الأرباح خاضعة للضريبة.
كيف يمكنني تجنب دفع الضرائب على الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث؟
يمكنك اتخاذ بعض الإجراءات لمنع الضرائب من أن تكون مستحقة على توزيع IRA الموروث. أول شيء يجب تجنبه هو الحصول على مبلغ مقطوع. انتظر حتى يبدأ الحد الأدنى من التوزيعات قبل إجراء أي تغييرات على IRA التي ترثها من زوجتك. إذا لم تكن متزوجًا ، ففكر في استخدام الأموال من الحساب على مدى عشر سنوات. يمكنك تعديل مبلغ السحب الخاص بك بهذه الطريقة للتكيف مع أي تداعيات ضريبية إضافية بناءً على دخلك. سحوبات Roth IRA المؤهلة معفاة من الضرائب إذا ورثت واحدة. كما هو الحال مع كل شيء آخر ، تأكد من مناقشة البدائل الخاصة بك مع مستشار ضرائب أو استثمار.
ما هي قواعد سحب الأموال من توزيع الجيش الجمهوري الايرلندي؟
غالبًا ما تكون عمليات السحب المبكر من حسابات التقاعد الفردي (IRAs) عرضة للتضمين في الدخل الإجمالي وغرامة ضريبية إضافية بنسبة 10٪ إذا تم إجراؤها قبل سن 59 1/2. بعد ترك وظيفتك ، يمكنك استخدام أصول IRA لدفع تكاليف التأمين الطبي بدون غرامة قدرها 10٪.
هل يمكنني سحب الأموال من توزيع IRA في أي وقت؟
أنت دائمًا حر في سحب الأموال من IRA الخاص بك ، بما في ذلك SEP-IRA و SIMPLE-IRA الخاص بك. لتلقي تعويضات ، لا داعي لإثبات المشقة. ومع ذلك ، سيكون العائد الخاص بك دخلاً خاضعًا للضريبة وقد يخضع لضريبة إضافية بنسبة 10٪ إذا كان عمرك أقل من 59 1/2.
كم من الوقت يستغرق للحصول على أموال الجيش الجمهوري الايرلندي؟
تعرف على المدة التي تستغرقها عمليات التوزيع قبل أن تساهم في Roth IRA الخاص بك. عادة ما يتعين عليك الانتظار ثلاثة أيام عمل إذا تم استثمار الأموال في الأسهم ، على الرغم من أنك قد تتمكن من الحصول عليها في وقت أقرب إذا كان لديك حساب جاري مع نفس الشركة مثل Roth IRA الخاص بك.
كيف يمكنني تحويل الأموال من حساب IRA الخاص بي إلى حسابي المصرفي؟
اتصل أو قم بزيارة المؤسسة المالية التي يُحتجز فيها IRA الخاص بك لتصفيةها. في الوقت الحاضر ، من المتصور أنه يمكنك إنهاء العملية كليًا أو جزئيًا عبر الإنترنت. اجعل تفاصيل حسابك متاحة لأنك ستحتاج إلى ملء بعض الأوراق التي توضح أين تريد مسار الأموال.
افكار اخيرة
إذا قام شخص لديه توزيع IRA بتحويل حسابه إلى Roth أكثر من مرة ، يتم حساب نافذة الخمس سنوات بشكل مستقل لكل تحويل. هناك فترة واحدة مدتها خمس سنوات تنطبق على حساب التوزيعات المؤهلة ؛ لا يتم إعادة تعيينه أبدًا. لا يمكن استخدام Roth IRA لحساب نافذة الخمس سنوات للتوزيعات المؤهلة إذا تم تقديم مساهمة زائدة وسُحبت لاحقًا.
يجب على مالك أصول Roth IRA الموزعة أن يقرر ما إذا كان التوزيع خاضعًا للضريبة أو يعاقب عليه. يجب على مالكي Roth IRA الاحتفاظ بالسجلات المناسبة واستكمال نماذج ضريبة IRS في الوقت المحدد. حتى لو كان بإمكانك صرف مدخرات التقاعد قبل سن التقاعد ، فلا داعي لذلك. يجب على دافعي الضرائب الأفراد الذين يرغبون في التأكد من أنها فكرة جيدة وأن معاملات Roth IRA تتم بشكل صحيح ، طلب مشورة المهنيين المؤهلين.
مقالات ذات صلة
- ضريبة الميراث: نظرة عامة وشرح الحد الأدنى
- أفضل الطرق لاستثمار الأموال: أفضل 7+ خيارات في عام 2023 وأفضل الممارسات
- كيف يعمل روث إيرا؟ (دليل مبسط)
- كيف تصنع إرادة ، مع أو بدون محام: دليل مفصل
- الفرق بين إيرا الروث والتقليدية: أيهما أفضل؟
- تعيين المستفيد: كيف يعمل
مراجع حسابات
