في المحاسبة والمالية، "أوراق القبض" هو مصطلح يحمل أهمية كبيرة. وهي تمثل أداة مالية تعكس وعدًا بالدفع، على غرار سندات الدين، وتلعب دورًا محوريًا في المعاملات التجارية المختلفة. في هذه المقالة الشاملة، سوف نتعمق في تعريف أوراق القبض، ومبادئها المحاسبية، ومحاسبة أوراق القبض، وأمثلة على أوراق القبض، بالإضافة إلى أنواع أوراق القبض. بحلول نهاية هذه المقالة، سيكون لديك فهم شامل لهذا المفهوم المالي الأساسي.
فهم ملاحظات المستحقة
ملاحظات المستحقة هو وعد كتابي رسمي بتلقي مبلغ محدد من المال، بالإضافة إلى الفائدة، في تاريخ مستقبلي محدد مسبقًا. يتم إصدار هذه الأداة المالية عادةً عندما تقوم الشركة بتقديم الائتمان إلى طرف آخر، سواء كان عميلاً أو موردًا أو أي كيان آخر. ويشار إلى الطرف الذي أصدر المذكرة باسم صانعوالطرف الذي يتلقى المذكرة هو المستفيد.
تعمل محاسبة سندات القبض بمثابة عقد ملزم قانونًا يحدد شروط وأحكام الدين، بما في ذلك المبلغ الأصلي وسعر الفائدة وتاريخ الاستحقاق وأي ضمانات مقدمة كضمان. تُستخدم هذه الأوراق بشكل شائع في المعاملات المالية المختلفة، مثل القروض واتفاقيات البيع والاستثمارات.
ملاحظات محاسبة المستحقات
تعد المحاسبة الصحيحة لملاحظات القبض أمرًا ضروريًا للحفاظ على سجلات مالية دقيقة. عندما تتلقى الشركة سند إذني، فإنها تحتاج إلى تسجيله في ميزانيتها العمومية. إليك المعالجة المحاسبية النموذجية:
الاعتراف الأولي:
عند استلام السند الإذني، تقوم الشركة بالخصم من المبلغ ملاحظات المستحقة الحساب والاعتمادات حسابات القبض or النقد حساب، اعتمادا على ما إذا كان الدفع مستحقا نقدا أو سند إذني آخر.
الفائدة المتراكمة:
إذا كانت المذكرة تحمل عنصر فائدة، فإن الشركة تستحق إيرادات الفوائد على مدى عمر المذكرة. ومع ذلك، يتم إثبات الفوائد المكتسبة كإيراد في قائمة الدخل.
النضج والتحصيل:
في تاريخ الاستحقاق، تقوم الشركة بتسجيل تحصيل السند عن طريق خصم مبلغ النقد الحساب والائتمان ملاحظات المستحقة حساب.
ملاحظات مخزية:
إذا فشل صانع المذكرة في سداد المبلغ المتفق عليه، فقد تحتاج الشركة إلى اتخاذ إجراء قانوني. في مثل هذه الحالات، تبقى سندات القبض في الميزانية العمومية كأصل حتى يتم حل المسألة.
تنسيق ملاحظات المستحقة
يتضمن تنسيق سندات القبض العديد من العناصر الأساسية التي تعتبر ضرورية لتوثيق وفهم شروط المذكرة. فيما يلي تفاصيل التنسيق النموذجي:
#1. تاريخ:
تاريخ إصدار السند لأمر. هذه هي نقطة البداية لحساب الفائدة وتحديد تاريخ الاستحقاق.
#2. صانع:
اسم وبيانات الاتصال الخاصة بالطرف الذي يتعهد بدفع المبلغ المحدد. الصانع هو الكيان أو الفرد الذي يقوم بإنشاء المذكرة ويتحمل التزام السداد.
#3. المستفيد:
يعد الاسم ومعلومات الاتصال الخاصة بالطرف الذي يستحق الدفع له أمرًا ضروريًا. وبالتالي فإن المستفيد هو متلقي المذكرة والطرف الذي يحق له استلام الدفعة.
#4. المبلغ الرئيسي:
غالبًا ما يشار إلى المبلغ الأولي من الأموال المقترضة أو المستحقة على أنه المبلغ الرئيسي. وفي هذه الأثناء، هذا هو المبلغ الذي وعد الصانع بسداده إلى المستفيد.
# 5. سعر الفائدة:
معدل استحقاق الفائدة على المبلغ الأصلي. لذلك، اعتمادًا على شروط المذكرة، يجوز للمقرض تحديد سعر الفائدة كمعدل نسبة سنوية (APR) أو كمعدل دوري.
#6. تاريخ النضج:
التاريخ الذي يستحق فيه السداد، بما في ذلك أصل القرض وأي فائدة مستحقة. وهو يمثل الموعد النهائي الذي يجب على الصانع أن يفي فيه بالالتزام.
#7. الأحكام والشروط:
أي شروط أو أحكام أو مواثيق محددة مرتبطة بالمذكرة. علاوة على ذلك، قد يتضمن هذا القسم تفاصيل حول عقوبات التأخر في السداد، وخيارات الدفع المسبق، والأحكام التعاقدية الأخرى.
#8. جانبية:
إذا كان ذلك ممكنًا، معلومات حول أي أصول أو ممتلكات مقدمة كضمان للمذكرة. توفر الضمانات ضمانًا للمدفوع له بأنه سيتم سداد الدين، ويمكن مصادرة الضمانات في حالة التخلف عن السداد.
#9. التوقيعات:
تشير توقيعات كل من الصانع والمدفوع له إلى موافقتهما على الشروط والأحكام الموضحة في المذكرة. تؤكد التوقيعات على قابلية الإنفاذ القانوني للمذكرة.
#10. إقرار كاتب العدل:
في بعض الحالات، وخاصة بالنسبة للمعاملات الهامة، بما في ذلك إقرار كاتب العدل قد يكون ضروريا. هذه شهادة من كاتب العدل بأن التوقيعات الموجودة على المذكرة حقيقية.
أنواع سندات القبض
يمكن أن تتخذ محاسبة الذمم المدينة أشكالًا مختلفة، اعتمادًا على طبيعة المعاملة. فيما يلي بعض الأنواع الشائعة:
#1. مذكرة إذنية:
أولا ، أ سند إذني يمثل الشكل الأكثر انتشارًا ومباشرة لسندات القبض. في هذا النوع من الملاحظات، يقدم المُصدر وعدًا لا لبس فيه بسداد مبلغ محدد في تاريخ مستقبلي محدد. سواء كانت معاملة تجارية أو اتفاقية شخصية، فإن السند الإذني بمثابة عقد ملزم قانونًا.
ومن الجدير بالذكر أنه يمكن تنظيم السندات الإذنية بفائدة أو بدون فائدة، اعتمادًا على الشروط التي تم التفاوض عليها بين الأطراف المعنية. في حين أن البعض قد يختار المعاملات بدون فوائد، فإن البعض الآخر يشمل عنصر الفائدة لتعويض المستفيد عن تقديم الائتمان.
#2. ملاحظة تحمل فائدة:
ثانيا، مذكرة تحمل فائدة يقدم طبقة إضافية من التعقيد إلى مشهد الملاحظات المستحقة القبض. بالإضافة إلى ذلك، في هذا النوع من السندات، يلتزم صانع السندات بسداد المبلغ الأصلي مع سعر فائدة متفق عليه.
البنوك تتحمل الفوائد. يستخدم الأشخاص عادةً الأوراق النقدية في سيناريوهات مالية مختلفة، مثل القروض والاستثمارات والسندات. ومع ذلك، يمكن التعبير عن سعر الفائدة كنسبة مئوية سنوية (APR) ويلعب دورًا محوريًا في تحديد الآثار المالية الإجمالية للمذكرة.
#3. ملاحظة التقسيط:
ثالثاً: سندات التقسيط هي نهج منظم لسداد الديون، وغالبًا ما يتم رؤيته في القروض طويلة الأجل مثل الرهون العقارية وقروض السيارات. على عكس سداد المبلغ الإجمالي، تتطلب مذكرة التقسيط من المُنشئ إجراء دفعات دورية، والتي تشمل كلاً من المبلغ الأصلي والفائدة المستحقة.
وعادة ما يتم توزيع هذه الدفعات الدورية على مدى فترة ممتدة، مما يجعل عمليات الشراء الكبيرة ميسورة التكلفة وسهلة الإدارة بالنسبة للمقترضين. علاوة على ذلك، توفر سندات التقسيط جدولًا زمنيًا واضحًا للسداد، مما يضمن تسوية أصل المبلغ والفائدة تدريجيًا.
#4. ملاحظة مؤمنة:
في المشهد المالي حيث يكون تخفيف المخاطر أمرًا بالغ الأهمية، فإن ملاحظة مؤمنة يظهر كإجراء وقائي للمستفيد. بالإضافة إلى ذلك، يتم دعم هذا النوع من الأوراق المالية بضمانات أو أصول ملموسة أو ممتلكات يتعهد بها صانعها كضمان.
في حالة التقصير من قبل الصانع - عدم الوفاء بالتزامات السداد - يحتفظ المستفيد بالحق في الاستيلاء على الضمان. تشمل الأمثلة الشائعة للسندات المضمونة قروض السيارات والرهون العقارية، حيث تكون السيارة أو العقار نفسه بمثابة ضمان.
#5. ملاحظة غير مضمونة:
• ملاحظة غير مضمونة يقف على النقيض من نظيره المضمون. في هذا السيناريو، لا يتم إرفاق أي ضمانات بالملاحظة. وبدلا من ذلك، يعتمد السداد في الغالب على الجدارة الائتمانية للصانع.
يتم ملاحظة الملاحظات غير المضمونة بشكل متكرر في معاملات بطاقات الائتمان، حيث تقوم المؤسسة المصدرة بتقييم الجدارة الائتمانية لحامل البطاقة قبل تمديد حد الائتمان. تحمل هذه السندات مستوى أعلى من المخاطر بالنسبة للمدفوع له بسبب عدم وجود ضمانات، مما يؤدي في كثير من الأحيان إلى معايير إقراض أكثر صرامة.
مميزات محاسبة أوراق القبض
- إيرادات الفوائد: يحصل المقرضون الذين يحملون أوراق القبض على دخل الفوائد على المبلغ الأصلي. علاوة على ذلك، فإن هذه الفائدة بمثابة مصدر للدخل ويمكن أن تعزز العائد الإجمالي على الاستثمار.
- السداد المنظم: توفر سندات القبض للمقترضين خطة سداد منظمة وفقًا لذلك. وتسهل هذه القدرة على التنبؤ على المقترضين تخطيط وإدارة التزامات ديونهم، مما يضمن السداد في الوقت المناسب.
- اللجوء القانوني: تمثل أوراق القبض عقودًا ملزمة قانونًا. في حالة التقصير من قبل المُصنع، يكون لدى المستفيد حق اللجوء القانوني لفرض شروط السداد، مما يضيف طبقة من الأمان.
- تنويع: يمكن للمقرضين تنويع محفظتهم الاستثمارية من خلال الاحتفاظ بمجموعة متنوعة من سندات القبض من مختلف المقترضين والصناعات. يساعد التنويع على توزيع المخاطر وتقليل تأثير حالات التخلف عن السداد.
- التمويل طويل الأجل: غالبًا ما تستخدم الشركات أوراق القبض لتأمين تمويل طويل الأجل للتوسع أو الاستثمارات الرأسمالية أو مبادرات النمو الأخرى. وهذا يمكنهم من الحصول على أموال تتجاوز الترتيبات الائتمانية قصيرة الأجل.
- جانبية: يتم دعم أوراق القبض المضمونة بضمانات، مثل الأصول أو الممتلكات، والتي يمكن للمدفوع لها الاستيلاء عليها إذا تخلف صانعها عن السداد. في الأساس، توفر الضمانات طبقة إضافية من الأمان للمقرض.
- تقييم الجدارة الائتمانية: في حالة سندات القبض غير المضمونة، يقوم المقرضون بتقييم الجدارة الائتمانية للصانع قبل تقديم الائتمان. يساعد هذا التقييم المقرضين على اتخاذ قرارات الإقراض المستنيرة وإدارة المخاطر.
- مرونة الاستثمار: يتمتع المستثمرون بالمرونة في الاختيار بين أنواع مختلفة من سندات القبض بناءً على عوامل مثل أسعار الفائدة وفترات الاستحقاق وملفات تعريف المخاطر، مما يسمح باستراتيجيات استثمار مخصصة.
أمثلة على سندات القبض
دعنا نستكشف بعض الأمثلة العملية لتوضيح مفهوم سندات القبض:
#1. مذكرة إذنية بسيطة
تقرض شركة صغيرة مبلغ 10,000 دولار أمريكي للمورد الذي يوقع على سند إذني يوافق فيه على سداد المبلغ الأصلي في ستة أشهر بدون فائدة.
#2. مذكرة تحمل فائدة
يقرض أحد البنوك مبلغًا قدره 50,000 ألف دولار للفرد لشراء منزل. ومع ذلك، يقوم الفرد بالتوقيع على مذكرة تحمل فائدة بمعدل فائدة سنوي 4٪، تدفع على مدى 30 عامًا.
#3. مذكرة القسط
يبيع أحد وكلاء السيارات سيارة إلى عميل مقابل 20,000 ألف دولار. يوافق العميل على سداد أقساط شهرية بقيمة 500 دولار، بما في ذلك أصل المبلغ والفائدة، على مدى أربع سنوات.
#4. ملاحظة مؤمنة
مطور عقاري يقترض مليون دولار من أحد البنوك لتمويل مشروع بناء. يتم ضمان القرض بالعقار الجاري تطويره، ويوافق المطور على سداد القرض بفائدة 1% على مدى خمس سنوات.
#5. ملاحظة غير مضمونة
تقوم شركة بطاقات الائتمان بتمديد حد ائتماني قدره 5,000 دولار لحامل البطاقة. بالإضافة إلى ذلك، يقوم حامل البطاقة بإجراء عمليات شراء على البطاقة، وتتوقع الشركة الدفع بناءً على الجدارة الائتمانية لحامل البطاقة.
في كل من هذه الأمثلة، يتم إنشاء سندات القبض لإضفاء الطابع الرسمي على شروط السداد وتوفير أساس قانوني للمعاملة.
أين تذهب أوراق القبض في تسوية البنك؟
عادةً لا تظهر أوراق القبض بشكل مباشر في التسوية البنكية. بالإضافة إلى ذلك، التسوية المصرفية هي عملية تستخدم لمقارنة سجلات الحساب النقدي للشركة (بما في ذلك البيانات المصرفية) مع سجلاتها المالية الداخلية. في الأساس، تعتبر سندات القبض أصلًا ماليًا منفصلاً مسجلاً في الميزانية العمومية.
ومع ذلك، إذا تلقت الشركة دفعة على سندات القبض خلال فترة كشف الحساب البنكي، فقد تحتاج إلى تسوية هذه المعاملة. في مثل هذه الحالات، تتضمن التسوية مقارنة التحصيل المسجل للملاحظة (مما يزيد الرصيد النقدي للشركة) مع الإدخال المقابل في كشف حساب البنك.
هل تعتبر أوراق القبض أصلاً؟
نعم، يتم تسجيل أوراق القبض كأصل في الميزانية العمومية. وفي الوقت نفسه، فهو يمثل المبلغ المالي الذي تتوقع شركة أو فرد الحصول عليه من طرف آخر في المستقبل.
ما هي المذكرة المستحقة القبض في الميزانية العمومية؟
إن مذكرة القبض في الميزانية العمومية هي أصل مالي يعكس مبلغ الأموال المستحقة للكيان من قبل طرف آخر. ومن الواضح أنها تصنف ضمن الأصول المتداولة إذا كان من المتوقع تحصيلها خلال سنة واحدة، وتحت الأصول غير المتداولة إذا امتدت فترة التحصيل إلى ما بعد سنة واحدة.
كيف يمكنك تحديد الملاحظات المستحقة؟
تحدد البيانات المالية، بما في ذلك الميزانية العمومية، أوراق القبض كبند ضمن الأصول. وعادة ما تكون مصحوبة بتفاصيل حول المبلغ الأصلي وسعر الفائدة وتاريخ الاستحقاق وشروط المذكرة.
ما الفرق بين أوراق الدفع وأوراق القبض؟
تمثل الأوراق المستحقة القبض الأموال المستحقة لكيان من قبل طرف آخر، في حين تمثل الأوراق المستحقة الدفع الأموال التي يدين بها الكيان لطرف آخر. وبعبارة أخرى، تعتبر السندات المستحقة القبض أصلا، في حين أن السندات المستحقة الدفع هي التزام.
أين يتم إدراج المذكرة المستحقة القبض في الميزانية العمومية؟
تم الإبلاغ عن ملاحظة ملحوظة في ورقة التوازن ضمن قسم "الأصول". إذا كان من غير المتوقع تحصيل هذه المذكرة خلال عام واحد، فسيتم تصنيفها على أنها أصل متداول. وإذا امتدت فترة التحصيل لأكثر من سنة واحدة، يتم تصنيفها كأصل غير متداول أو طويل الأجل.
هل أوراق الدفع مدين أم دائن؟
عادةً ما يتم تسجيل أوراق الدفع كدائن في الميزانية العمومية لأنها تمثل التزامًا أو مبلغًا مستحقًا على الكيان. عند إصدار السند، يتم عمل قيد مدين لاستلام النقد، ويتم عمل قيد دائن لتسجيل الالتزام (أوراق الدفع).
ما هو الفرق بين حسابات القبض وأوراق القبض؟
تمثل الحسابات المدينة المبالغ المستحقة للشركة من قبل العملاء أو العملاء لبيع البضائع أو الخدمات بالائتمان بشروط سداد أقصر. من ناحية أخرى، تمثل أوراق القبض وعودًا مكتوبة رسمية بدفع مبلغ محدد في تاريخ مستقبلي، وغالبًا ما تتضمن شروط سداد أطول بما في ذلك الفوائد. تعد سندات القبض أكثر تنظيماً وملزمة قانونًا مقارنة بالحسابات المدينة.
وبشكل عام،
تعد أوراق القبض عنصرًا أساسيًا في المعاملات المالية، حيث تسهل تقديم الائتمان وتضفي الطابع الرسمي على شروط السداد. وبالمثل، فإن فهم مبادئ وشكل وأنواع سندات القبض أمر ضروري للشركات والأفراد على حد سواء، حيث يتنقلون في المشهد المعقد للاتفاقيات المالية والتزامات الديون. ومن الملحوظ أن المحاسبة والتوثيق المناسبين لسندات القبض أمر ضروري للحفاظ على الشفافية المالية والدقة في إعداد التقارير المالية. وأخيرًا، سواء كنت صاحب عمل أو مُقرضًا أو مقترضًا، فإن الفهم الشامل لأوراق القبض أمر لا غنى عنه في إدارة شؤونك المالية بفعالية.
