أنشأ قانون CARES ميزة الاحتفاظ بالموظفين ، وهي ميزة ضريبية مع جزء قابل للاسترداد للشركات. زاد التشريع الإضافي من عدد أرباب العمل الذين يمكنهم الوصول إلى الائتمان. كنوع من التخفيف من انتشار فيروس كورونا على نطاق واسع ، يمكن استخدام هذا الائتمان لتقليل مبلغ ضرائب العمل التي يجب على صاحب العمل دفعها. كان الغرض من رصيد الاحتفاظ بالموظفين هو تحفيز الشركات للحفاظ على موظفيها. تشرح هذه المقالة كيفية التقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين عبر الإنترنت في عام 2023. أضفنا أيضًا كيفية التقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين بأثر رجعي. استمتع بالرحلة!
ما هو رصيد الاحتفاظ بالموظفين؟
الشركات مؤهلة للحصول على ERTC ، وهو ائتمان قابل للاسترداد للتأمين الصحي ومزايا الموظفين الأخرى.
قانون CARES - 2020
يمكن تقييد نفقات كشوف المرتبات التي تصل إلى 10,000 دولار لكل موظف كل عام إلى أصحاب العمل المؤهلين (بما في ذلك المقترضين الذين حصلوا على قرض بموجب PPP الأصلي) بين 13 مارس 2019 و 31 ديسمبر 2020.
قانون الاعتمادات الموحدة - 2021
يمكن أن يطالب أصحاب العمل المؤهلون ، بما في ذلك المشاركين في الشراكة بين القطاعين العام والخاص ، برصيد يساوي 70٪ من الرواتب المؤهلة المستلمة. علاوة على ذلك ، ارتفع الحد الأدنى للرواتب المؤهلة للحصول على الائتمان إلى 10,000 دولار لكل موظف كل ربع سنة.
قانون خطة الإنقاذ الأمريكية - 2021
لا يوجد أي تغيير في الحد الأقصى ربع السنوي البالغ 10,000 دولار (7,000 دولار لكل موظف) ، مما يعني أن الائتمان سيستمر بنسبة 70٪ من الرواتب المؤهلة. بعد تمرير قانون الاستثمار والوظائف في البنية التحتية ، تم تمديد تاريخ انتهاء صلاحية البرنامج حتى الأرباع الثلاثة الأولى من عام 2021 ، وعند هذه النقطة قد تطالب الشركة بمبلغ 7,000 دولار لكل ربع لكل موظف. ومع ذلك ، تأهلت RSBs (Recovery New Ventures) في عام 2021. ومن الممكن الحصول على ائتمان يصل إلى 50,000 دولار للربعين الثالث والرابع من عام 2021.
كيف يعمل الائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظف؟
حصل أرباب العمل على إعفاء فوري من خلال تخفيض ودائع ضرائب العمل الخاصة بهم عندما تمت المطالبة بالائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظفين لأول مرة في الإقرارات الضريبية ربع السنوية. إذا كان الائتمان أكبر من وديعة ضريبة العمل المطلوبة من صاحب العمل ، فستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بدفع دفعة مقدمة للشركة. من أجل الحصول على ائتمان ERC في شكل استرداد ، يمكن لأصحاب العمل المؤهلين الذين فاتهم في السابق المطالبة بالائتمان تقديم عوائد ربع سنوية محدثة.
من المؤهل للتقدم بطلب للحصول على رصيد الاحتفاظ بالموظفين عبر الإنترنت؟
أحد متطلبات الشركات للتأهل للحصول على الائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظفين هو أنها توفر أجورًا مؤهلة لموظف واحد على الأقل. يجب أيضًا استيفاء أحد المتطلبات التالية من قبل شركة أو مجموعة معفاة من الضرائب:
- أمر حكومي بإيقاف النشاط التجاري بشكل مؤقت أو دائم.
- انخفض إجمالي إيرادات الشركة بشكل كبير.
يبدو أن المعيار الثاني يغطي مجموعة كبيرة من الشركات المحتملة ، ولكن ما الذي يعنيه بالضبط "الانخفاض الكبير"؟ يجب أن يكون إجمالي المبيعات للربع الأول من عام 2020 أقل من 50٪ من المبيعات لنفس الفترة من عام 2019. وكان مطلوبًا حدوث انخفاض في إجمالي المقبوضات بنسبة 20٪ على الأقل من نفس الربع في عام 2019 في عام 2021.
يخضع الموظفون المؤهلون للحصول على ائتمان ERC للوائح إضافية. هذه الإرشادات هي:
- لا يمكن المطالبة بائتمان الأجور لعام 2020 إلا من قبل الشركات التي لديها أكثر من 100 موظف بدوام كامل ، وفقط للموظفين الذين تم الاحتفاظ بهم ولكنهم لم يكونوا يعملون.
- ستقتصر الشركات التي توظف أكثر من 500 عامل بدوام كامل على المطالبة بالائتمان مقابل أرباح الموظفين غير الذين يقدمون الخدمة في عام 2021.
من لا يتأهل من المؤهل للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين ؟؟
سيتمكن العديد من رواد الأعمال الذين يديرون شركات صغيرة ويتوافقون مع المعايير المذكورة أعلاه من المطالبة بالائتمان الضريبي لشركة ERC. ومع ذلك ، لن يتم قبول الأنواع التالية من الشركات:
- الأشخاص الذين يعملون بأنفسهم ولا يوظفون آخرين
- المنظمات على المستوى القومي والولائي والبلدي
- الكيانات السياسية دون الوطنية
ما مقدار الائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظفين؟
اعتبارًا من 13 مارس 2020 وحتى 31 ديسمبر 2020 ، قام أصحاب العمل بخصم ما يصل إلى 10,000،2020 دولار من الأرباح المؤهلة المدفوعة لكل موظف في كل ربع سنة. لذلك ، في عام 5,000 ، تلقى كل عامل مؤهل للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين ما يصل إلى XNUMX دولار.
الأجور المدفوعة من قبل بعض الشركات بين 1 أكتوبر 2021 و 31 ديسمبر 2021 ، مؤهلة للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين. يجب اعتبار الشركة "شركة ناشئة للتعافي" من أجل المشاركة. يجب استيفاء المعايير التالية من قبل أي شركة ناشئة في صناعة الاسترداد:
- وجود موظف واحد على الأقل (باستثناء من يمتلك 50٪)
- تم عقده في أو بعد 15 فبراير 2020
- بإيرادات سنوية تقل عن 1 مليون دولار
ما هي الأجور المؤهلة للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين عبر الإنترنت؟
يعتبر الراتب الخاضع لضرائب FICA دخلًا مؤهلاً للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين. عند تحديد الأهلية للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين ، يمكن أن تشمل الأجور المؤهلة ليس فقط الرواتب والتعويضات ولكن أيضًا بعض نفقات الرعاية الصحية.
قد لا يتم احتساب الأجور في ERC إذا تم استيفاء شروط محددة. بعض الأمثلة هي:
- رواتب الأقارب
- الراتب أو الدخل المستخدم لتأمين قرض من خلال برنامج حماية شيك الراتب
- مبالغ الرواتب التي تم تطبيقها لإلغاء ديون الشراكة بين القطاعين العام والخاص
- الدفع الذي كان مؤهلاً للحصول على ائتمان بموجب أحكام الإجازة المرضية والعائلية المدفوعة لقانون العائلات الأولى للاستجابة لفيروس كورونا
- تعويض العامل الذي أسفرت خدماته عن منح ائتمان ضريبي لفرص العمل لصاحب العمل.
كيفية التقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين عبر الإنترنت؟
سمح ائتمان الاحتفاظ بالموظفين للشركات بالحصول على ائتمان بنسبة 70٪ في عام 2021. هذه زيادة ، ويمكن للموظف في كل ربع سنة تلقي ما يصل إلى 10,000 دولار كتعويض مؤهل. بصرف النظر عن هذا التحسين ، يوفر ERC أيضًا مزايا أخرى يجب على الشركات الصغيرة استخدامها قبل انتهاء صلاحيتها.
سنأخذك خطوة بخطوة خلال عملية تقديم طلب الحصول على خدمات ERC لتغطية نفقات خطتك الصحية المؤهلة والشركات الصغيرة في الوقت الحالي. لقد سهلنا تقديم طلب للحصول على كل من الائتمان الضريبي لقسط التأمين الصحي واسترداد ضريبة قسط التأمين. فيما يلي بعض الطرق للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين في عام 2023:
# 1. قم بتجميع معلومات الشركة التالية
على الرغم من أن جميع الشركات في الولايات المتحدة ليست مؤهلة للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين ، إلا أن البرنامج مفتوح لجميع المؤسسات الأمريكية. لمعرفة ما إذا كان عملك مؤهلًا لهذه الميزة ، يجب عليك التحدث إلى محاسب أو محاسب عام معتمد.
تتمثل الخطوة الأولى في جمع كل بيانات مؤسستك. العناصر المدرجة في مجموعة البيانات هذه هي:
- الاسم التجاري القانوني
- المعلومات والعنوان القانوني
- عدد الموظفين
فكر في أي شيء وكل ما يتعلق بالشركة ، لأنك ستحتاج إلى دليل على ذلك عند التقديم.
# 2. اجمع معلومات كشوف المرتبات الخاصة بك
بمجرد جمع بياناتك ، ستحتاج إلى طلب سجلات الرواتب من موظفيك. وتشمل هذه:
- الموظفون الذين يستوفون متطلبات ائتمان الاحتفاظ بالموظفين سيتم تطبيق هذا المبلغ على تعويضاتهم.
- حدد التاريخ الدقيق لانتهاء توظيف الموظف في مؤسستك.
# 3. اجمع جميع المستندات المطلوبة المتعلقة بقرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص
ما عليك سوى تقريب أوراق القرض لأي شراكة بين القطاعين العام والخاص. وتشمل هذه:
- هذا هو التاريخ الذي تمت فيه الموافقة على قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص.
- حجم قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص
- يمكنك استخدام أي أعمال ورقية مرتبطة بقروض الشراكة بين القطاعين العام والخاص الخاصة بك للبدء في معرفة عدد ERCs التي تكون مؤهلاً للحصول عليها.
إذا كان هذا هو أول قرض PPP لك ، فتخط هذا القسم.
# 4. اجمع بيانات عن طاقم العمل بدوام كامل لعام 2019
تحتاج إلى جمع جميع العاملين بدوام كامل الذين شغلوا وظائف في عام 2019. ستحتاج إلى حالة التوظيف الحالية بدوام كامل ومعلومات الاتصال لعام 2019. وتشمل هذه:
- مكان العمل واسمه
- مواعيد بدء العمل وانتهائه (لدى الشركة)
تعريف العمل "بدوام كامل". الشخص الذي يعمل 20 ساعة فقط في الأسبوع ، على سبيل المثال ، لن يكون مؤهلاً للحصول على ERC لأنه لا يفي بالحد الأدنى من المتطلبات.
# 5. اجمع معلومات المبيعات لعامي 2019 و 2020
أخيرًا وليس آخرًا ، يجب تجميع إيرادات المبيعات من 2019 و 2020 لغرض ائتمان الاحتفاظ بالموظفين. يعتمد مقدار رصيد الاحتفاظ الذي تحصل عليه على مجموعة متنوعة من العوامل ، بما في ذلك صافي دخلك أو خسارتك وعدد العاملين بدوام كامل لديك. استفادت العديد من الشركات الصغيرة من ائتمان الاحتفاظ بالموظفين ، ويمكنك أيضًا.
هل لا يزال بإمكاني التقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين في عام 2023؟
تم تمديد الموعد النهائي للشركات المؤهلة للاستفادة من الإعفاءات الضريبية للاحتفاظ بالموظفين إلى 1 أكتوبر 2021. إذا فاتك الموعد النهائي للمطالبة بـ ERTC ، فقد تظل مؤهلاً للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين بأثر رجعي. لديك ثلاث سنوات من تاريخ تقديمك الأولي لتقديم أي أوراق أخرى. بالنسبة للشركات التي تقوم بدفع رواتب مؤهلة في الفترة ما بين 30 يونيو 2021 و 1 يناير 2022 ، يوفر إشعار IRS 2021-49 إرشادات بشأن ERC. يتضمن الإخطار ERC لعام 2020 و 202.
هذه هي تعديلات ERC التي تم إجراؤها بواسطة ARPA للربعين الثالث والرابع من عام 2021:
- سيتم منح الائتمان للشركات التي دفعت أجورًا مؤهلة بين 1 يوليو 2021 و 1 يناير 2022.
- قم بتضمين "الشركات الناشئة للتعافي" في فئة أصحاب العمل المقبولين.
- تم تعديل الأجور اللازمة للتأهل "لأصحاب العمل المتعثرين مالياً بشدة".
- يُعفى أيضًا صندوق ARPA 5003 لإعادة تنشيط المطاعم من هذه القيود.
اشعارات
يقدم الإخطار ردودًا على الاستفسارات ، بما في ذلك ما يلي ، التي تلقتها وزارة الخزانة والجيش الجمهوري الأيرلندي حول اعتمادات ERC لعامي 2020 و 2021:
- الإكراميات كجزء من الدخل الخاضع للضريبة والائتمان 45B
- المحظورات المستندة إلى الوقت على استخدام الاستقطاعات المصرح بها من كشوف المرتبات
قد تدفع مصلحة الضرائب لصاحب العمل مبلغ الائتمان مقدمًا إذا كان التخفيض في ودائع ضريبة العمل غير كافٍ لتغطية الائتمان. تظل جميع المعلومات الواردة في إشعار IRS 2021-49 سارية طوال مدة ERTC. إذا اكتشفت أن بعضًا من أرباحك قد تم تصنيفها بشكل خاطئ على أنها مؤهلة لـ ERTC ، فأنت بحاجة إلى تقديم نموذج منقح 941.
تواصل مع خبير ERC إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في تحديد ما إذا كان عملك مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي للاحتفاظ بالموظفين في عام 2022 ، أو إذا كانت لديك أي مشكلات تتعلق بتقديم نتائج بأثر رجعي أو تم تحديثها.
هل يمكنك التقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين بأثر رجعي؟
يمكنك التقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين بأثر رجعي إذا نسيت تضمينه في إقرارك الضريبي ربع السنوي الأصلي. للقيام بذلك ، أرسل نموذج 941-X جديدًا لكل ربع تتوقع أن تحصل فيه على الائتمان. عند الانتهاء ، أرسل أوراقك بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وانتظر شيك الإرجاع.
كيف يمكن للأعمال التجارية التقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين بأثر رجعي؟
قد يجد أصحاب العمل الذين يرغبون في التقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين معلومات مفيدة في إشعار IRS 2021-20. الرصيد متاح للأجور المدفوعة بين 12 مارس 2020 و 30 سبتمبر 2021 ، ومع ذلك ، فإن الإعلان يتناول فقط تلك الفترة الزمنية. يقضي الإشعار أيضًا الكثير من الوقت في إعادة طرح الأسئلة المتداولة (FAQs) حول ERTC التي تم نشرها بالفعل على موقع ويب مصلحة الضرائب.
يتم تضمين تعليمات التقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبي للاحتفاظ بالموظفين مؤخرًا في إشعار الشركات التي حصلت على قروض الشراكة بين القطاعين العام والخاص. بالنسبة لربع (أرباع) العمل المعني ، يمكن لأصحاب العمل المطالبة بالائتمان عن طريق تقديم نموذج 941-X ، أو الإقرار الضريبي الفدرالي ربع السنوي الخاص بصاحب العمل ، أو المطالبة باسترداد الأموال. في الأسئلة الشائعة رقم 57 ، توفر مصلحة الضرائب ثلاث دراسات حالة لتوضيح الطريقة.
كيف تقرر الشركة التي لديها قرض PPP أي أجور ، إن وجدت ، مؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي موضحة في سبعة سيناريوهات مختلفة (سؤال وجواب رقم 49) في إشعار مصلحة الضرائب 2021-20. من المهم الإبلاغ بدقة عن الأجور المؤهلة في طلب الإعفاء من قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص من أجل الحصول على أقصى فائدة. في الحالات التي تم فيها استخدام مستوى أعلى من الإنفاق لشرح الإعفاء من الديون مما هو مبرر بالفعل ، يمكن استخدام الرواتب المؤهلة المدرجة في تكاليف الرواتب المبلغ عنها في طلب الإعفاء. ستستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية الحد الأدنى لمتطلبات الراتب بالإضافة إلى التكاليف المؤهلة لدعم الإعفاء من القرض في هذه الحالات.
ومع ذلك ، توضح مصلحة الضرائب الأمريكية أن النفقات المؤهلة للشراكة بين القطاعين العام والخاص التي تم استبعادها من طلب الإعفاء من الديون لا يمكن إضافتها بأثر رجعي. لذلك ، من أجل تعظيم الأجور المقبولة المتاحة لـ ERTC ، من الأهمية بمكان أن يتم تضمين جميع النفقات المؤهلة ، بما في ذلك التكاليف غير المتعلقة بالرواتب مثل المرافق والإيجار والمصروفات التشغيلية ، على سبيل المثال لا الحصر ، في طلبات إعفاء الديون من الشراكة بين القطاعين العام والخاص.
ما هو الموعد النهائي للائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظف؟
تاريخ التقديم الممتد للسنة المالية 2020 لطلبات ERC هو 15 أبريل 2024. بحلول 15 أبريل 2025 ، يجب أن تكون قد قدمت النماذج المعدلة من أجل التأهل للحصول على ERC للسنة الضريبية 2021.
كم من الوقت يستغرق لاسترداد رصيد الاحتفاظ بالموظف؟
قد يستغرق الأمر بعض الوقت حتى تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بتقديم رد أموال من ERC. أفاد العديد من أصحاب الأعمال أن الأمر استغرق من 10 إلى 12 شهرًا لتلقي شيكات استرداد قيمة ERC بالبريد ، على الرغم من حقيقة أنه من الممكن الحصول على مرتجعاتك في أقل من 4 أشهر. ضع في اعتبارك أن ERC يجب أن ينعكس في دفاترك وسجلاتك بمجرد استلام المال. بعد إرسال النموذج 941-X للحصول على ائتمانك الضريبي ، اتصل بمصلحة الضرائب للتحقق من رد أموالك.
لا يمكنك الإسراع في إجراءات استرداد ERC ، ولكن يمكنك الحصول على السبق في أموالك عن طريق الحصول على قرض مقابل ذلك. للوصول إلى أموال ERC النقدية الخاصة بك في أسابيع بدلاً من شهور ، ابحث عن أفضل قروض ERC لاختيار المقرض.
هل لا يزال بإمكاني التقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين في عام 2023؟
إذا لم تكن قد قمت بذلك بالفعل ، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبة الاحتفاظ بالموظفين في عام 2023. ويسمى التقدم بطلب للحصول على ERC بهذه الطريقة "بأثر رجعي". يمكن استخدام نموذج 941-X ، الإقرار الضريبي الفيدرالي ربع السنوي لصاحب العمل أو المطالبة باسترداد الأموال ، لهذا الغرض. هذا تغيير في النموذج 941 الذي قدمته مسبقًا لضرائب الرواتب.
ما هي المستندات التي أحتاجها لتقديم طلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظف؟
- نماذج 941 - إقرار ضريبي ربع سنوي لصاحب العمل.
- النماذج 7200 - الدفع المسبق لائتمانات صاحب العمل بسبب COVID-19.
- نموذج 8655 - تفويض وكيل الإبلاغ.
- تطبيقات PPP والتسامح ، حسب الاقتضاء.
من غير المؤهل للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين؟
لا ينطبق قانون الإنصاف والمصالحة على الأجور المدفوعة لأصحاب الأغلبية الذين يمتلكون أكثر من 50٪ من الأعمال ، بشكل مباشر أو غير مباشر. لا تنطبق ERC عادة على راتب صاحب العمل ، على الرغم من وجود استثناءات.
ما هو الموعد النهائي للتقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين؟
الموعد النهائي لمطالبات ERC لجميع أرباع عام 2020 هو 15 أبريل 2024. الموعد النهائي لتقديم مطالبات ERC للأرباع الثلاثة الأولى من عام 2021 هو 15 أبريل 2025.
هل يمكنني المطالبة برصيد الاحتفاظ بالموظف الآن؟
تم استخدام ائتمان الاحتفاظ بالموظفين Cares Act للمطالبة بالإعفاءات الضريبية من قبل العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، والتي يبلغ مجموعها ملايين الدولارات. لا يزال بإمكانك التقدم بطلب للحصول على ائتمان الاحتفاظ بالموظفين في عام 2023 إذا لم تقم بذلك بعد أو إذا قدمت مطالبتك بشكل خاطئ.
هل الائتمان للاحتفاظ بالموظفين قرض أم منحة؟
يسمح قانون CARES للشركات بالتقدم للحصول على ائتمان ضريبي قابل للاسترداد والحصول عليه ، والذي يعد في الأساس منحة وليس قرضًا. ERC مفتوح لكل من الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. يعتمد على الدخل المؤهل للموظف وتكاليف الرعاية الصحية.
افكار اخيرة
في حين أن الشركات يمكنها فقط التقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبي للاحتفاظ بالموظفين لعامي 2020 و 2021 ، فإن تلك الشركات التي لم تطالب بالائتمان ولكنها لا تزال مؤهلة لاسترداد الأموال قد تفعل ذلك عن طريق تقديم إقرار ضريبي. قد تحصل على أموال إضافية للاستثمار في شركتك (أو جيبك) ، حسب مؤهلاتك. من مصلحتك الفضلى التحقق من ائتمان الاحتفاظ بالموظفين ، وإذا قمت بذلك ، فقم بملء الأوراق اللازمة وإرسالها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية للمطالبة باسترداد أموالك.
مقالات ذات صلة
- الاحتفاظ: المعنى ، السعر ، ضريبة الائتمان والدليل
- من هو المؤهل للحصول على رصيد الاحتفاظ بالموظفين؟
- ما هو الدفع الرجعي: توضيح وكيفية الحسابe
- RECOVERY STARTUP BUSINESS ERC: التعريف وكيفية التأهل
- ما هو الدفع الرجعي: توضيح وكيفية الحساب
- معدل الاحتفاظ: ما هو ، الصيغة ، كيفية حسابها والفرق
- تقرير تشغيل الخسارة: التعريف وكيفية الحصول عليها
- كيفية حساب الدخل الإجمالي المعدل: التعريف وكيفية حسابه
مراجع حسابات
