هل كنت تفكر في توقيع عقد مع شركة ولكنك ترددت في القيام بذلك خوفًا من أن الشركة قد لا تكون جديرة بالثقة كما تصور نفسها؟ الأشياء الوحيدة الضرورية هي متطلبات تدقيق الامتثال لـ Sox ، وقائمة المراجعة ، والتعليمات المكتوبة خصيصًا للدمى أو الوافدين الجدد. لبدء بداية جيدة والتأكد من امتثالك لـ Sox ، إليك بعض الأشياء التي يجب أن تعرفها.
ما هو الامتثال سوكس؟
هذا اختصار لقانون Sarbanes-Oxley ، الذي سُن في الولايات المتحدة في عام 2002. وضعت الحكومة هذه السياسة الجديدة لمعالجة المشاكل المالية العديدة التي حدثت. تم وضع قانون الامتثال من قبل أعضاء الكونغرس بول ساربينز ومايكل أوكسلي.
في كل عام ، تقوم الشركات العامة بمراجعة وفحص سجلاتها المالية للتأكد من أنها لا تزال على المسار الصحيح وقادرة على إبرام عقد قانوني مع شركة أخرى دون نية الاحتيال أو التضليل.
تلتزم الشركات العامة قانونًا بإثبات أن تقاريرها المالية دقيقة وآمنة. تواجه الشركات التي تتلف أو تزور البيانات المالية عمدًا العقوبة بموجب Sox.
يجب على جميع الشركات العامة الآن استخدام التقرير المالي SOX.
فهم SOX
يضمن اعتماد SOX من قبل المستثمرين أن تكون الإفصاحات التجارية أكثر دقة ويمكن الاعتماد عليها.
ينطبق برنامج Sox على جميع الشركات الأمريكية المتداولة علنًا ، وكذلك على أي شركات فرعية مملوكة بالكامل أو كيانات أجنبية مُدرجة علنًا في الولايات المتحدة وكذلك تتعامل مع الولايات المتحدة. إنه مطلب للمحاسبين الذين يقومون بمراجعة الشركات الخاضعة لامتثال Sox للقيام بذلك أيضًا.
إذا كنت ترغب في الحفاظ على أمان بياناتك ، فيجب أن تقيد بالفعل عدد الأشخاص الذين يمكنهم الوصول إلى أنظمتك المالية الداخلية.
يأتي معظم الالتباس من عدم معرفة أين تنتهي SOX وتبدأ أنشطة التحكم في الإدارة العادية.
كيف يعمل Sox؟
لا ينطبق SOX على جميع أشكال التعاون باستثناء
- الشركات التي تتخذ من أمريكا مقراً لها والتي يتم تداولها علنًا
- شركات المحاسبة التي تجري عمليات تدقيق SOX للشركات
- الشركات التي تسجل في الأوراق المالية وهيئة الأوراق المالية لكنهم غير مقيمين في الولايات المتحدة.
- بعض جوانب إعداد التقارير المالية من قبل المؤسسات الخاصة
تنطبق قواعد وأحكام Sox على كل ما سبق. علاوة على ذلك ، فإن مسؤولية المدقق الخارجي هي فحص وتقييم البيانات المالية مع مراقبة الضوابط الداخلية.
يجب أن يكون مدقق الامتثال SOX طرفًا ثالثًا موضوعيًا. للقيام بذلك ، يجب عليه مقارنة السجلات المالية من الماضي مع تلك الموجودة في الوقت الحاضر.
يبحث التدقيق في العديد من الأشياء ، مثل أمان تكنولوجيا المعلومات والنسخ الاحتياطي للبيانات وإدارة التغيير وضوابط الوصول.
يتم أيضًا تضمين ما يلي في واجبات SOX الخاصة بالمراجع: تحليل مخاطر الاحتيال وتحليل نقص SOX وتحليل الأهمية النسبية ليست سوى عدد قليل من العديد من التحليلات الأخرى التي يمكن إجراؤها.
قائمة مراجعة الامتثال Sox
تعد قائمة مراجعة الامتثال SOX الخاصة بقانون Sarbanes-Oxley أداة لتقييم ما إذا كانت المنظمة في حالة امتثال أم لا مع تحسين المجالات التي يكون فيها عدم الامتثال ممكنًا.
تساعدك أداة قائمة التحقق من الامتثال Sox على:
- منع الوصول غير المصرح به إلى البيانات الحساسة وتعديلها: يعد عدم الوصول إلى البيانات الحساسة أو تغييرها جزءًا أساسيًا من امتثال Sox. حظر خروقات البيانات المالية الحساسة في قواعد بيانات الأعمال عن طريق تثبيت برنامج يمكنه تتبع ومنع عمليات تسجيل الدخول غير المصرح بها.
- تأمين الضوابط الداخلية: يجب أن تحدد عناصر التحكم هذه وتتتبع الكيانات الخارجية التي تغزو بياناتك أو تتلاعب بها. قم بتثبيت برنامج يمكنه تلقي البيانات والرسائل من مجموعة متنوعة من المصادر الرقمية ، مثل قواعد البيانات وملفات الكمبيوتر المحلية.
- كن على اطلاع على الثغرات الأمنية: تأكد من أن لديك القدرة على تحديد أي انتهاكات أمنية. في جميع أنظمة التوافق مع SOX ، يجب أن يكون هناك برنامج يمكنه تحليل النشاط المشبوه والعثور عليه.
- احتفظ بالمخططات الزمنية للمهام الهامة في جدول بيانات: من الضروري أن تحتفظ بسجلات مفصلة لأنشطتك حتى يتمكن مدققو SOX من تحديد البيانات ذات الصلة بسرعة. لمنع العبث ، قم بتخزين البيانات الملتقطة في مكان آمن أو قاعدة بيانات.
متطلبات الامتثال سوكس
لكي تتماشى مع امتثال Sox ، هناك متطلبات يجب مراعاتها. إليك ما هم عليه:
- يجب أن يتضمن كل تقرير مالي تقرير الضوابط الداخلية حتى يكون متوافقًا مع SOX.
- يجب أن يكون هناك أيضًا تقرير مالي في نهاية كل عام.
- يجب أن يتحكم المدققون الخارجيون في عمليات تدقيق وسياسات وإجراءات SOX.
- يجب أن تخضع جميع الضوابط الداخلية ونشاط الشبكة وقاعدة البيانات ونشاط تسجيل الدخول ونشاط الحساب ونشاط المستخدم والوصول إلى المعلومات لمعايير التدقيق والتسجيل والمراقبة الصارمة الخاصة بـ SOX.
- يجب مراجعة الإجراءات والضوابط المتعلقة بـ SOX باستخدام إطار عمل للرقابة الداخلية مثل COBIT.
- تقع مسؤولية دقة التقارير المالية على عاتق الرئيس التنفيذي والمدير المالي.
- تهدف عمليات التدقيق إلى التأكد من أن الأوصاف الوظيفية والمسؤوليات متسقة.
- يجب على الشركات تنفيذ خطة أمان بيانات شاملة لحماية جميع البيانات المالية أثناء العمليات العادية.
تدقيق الامتثال Sox
قبل أن تدخل الشركة في تدقيق الامتثال SOX ، يجب عليها تعيين مدقق حسابات مستقل قبل بدء التدقيق. هذا يضمن أن التدقيق سيكون موضوعيًا تمامًا.
مباشرة بعد تعيين مدقق حسابات مستقل ، عادة ما يكون هناك اجتماع بين الإدارة وشركة التدقيق على الفور. يجب مناقشة تفاصيل التدقيق ، مثل موعد حدوثها ، وما الذي تريد الإدارة رؤيته نتيجة لذلك ، وما سيتم فحصه.
على الرغم من تصميم الامتثال SOX ، والذي يهدف حصريًا إلى معالجة الفضائح التي تنطوي على شركات عامة ، إلا أن الشركة الخاصة قد تتطلب مع ذلك تدقيق SOX لمجموعة متنوعة من الأسباب أو الاستثناءات ، مثل:
- قبل توقيع العقد ، يجوز لطرف ثالث أن يطلب إجراء تدقيق مستقل من الشركة الخاصة.
- قد يقوم بعض منظمي أمن الدولة بتوسيع قواعد Sox لتشمل المؤسسات الخاصة.
أعتقد أن هذا يزيل الغموض عن أهمية تدقيق الامتثال Sox بالطريقة التي تسعى إليها.
مزايا عمليات تدقيق SOX لعملك
# 1. تحكم محسّن
ساعدت تقييمات SOX المدققين والمديرين على فهم قيمة الضوابط الداخلية على الصحة المالية للمؤسسة بشكل أفضل.
# 2. تقييم المخاطر
في شركة كبيرة ، يمكن أن يكون هناك مئات المشاكل مع الضوابط الداخلية التي تتراوح في الحجم والتعقيد.
يمكنك أيضًا حل المشكلات المادية المعروفة باستخدام برامج تدريب الموظفين المتكاملة. يوفر دليل التدريب للمنظمين سجلاً عن كيفية حل المشكلة.
# 3. عمليات تدقيق محسنة
ستنتج نتائج تدقيق أفضل من عمليات أكثر كفاءة وفعالية. تزداد كفاءة عمليات التدقيق الخارجية مع تحسن جودة عمليات التدقيق الداخلي.
# 4. التقارير المالية الفعالة
كان الهدف الرئيسي لـ SOX هو تحسين مدى الانفتاح تقارير مالية نكون. نتيجة لذلك ، يضع القانون الحد الأدنى من المعايير لمعرفة مدى موثوقية المعلومات العامة.
امتثال Sox للدمى
إن تطوير "التوافق مع Sarbanes-Oxley (SOX) للدمى" بواسطة Jill Welytok، JD، CPA ، هو لمساعدتنا في فهم خلفية القانون وهدفه وكيفية تنفيذه بطريقة تقلل التكاليف مع الحفاظ على الضوابط المهمة في مكان. تعد الملكية الفكرية للأعمال التجارية وغير الهادفة للربح والملكية الفكرية (IP) المجالات الأساسية للقانون في Welytok.
وفقًا للخبراء القانونيين ، يجب على الشركات القيام بما يلي للحصول على حوكمة قوية في إطار SOX:
- الحصول على مشورة قانونية من الدرجة الأولى لمسؤولي الشركات: الرؤساء التنفيذيون والمدراء الماليون مسؤولون عن البيانات المالية. يحتاج الرؤساء التنفيذيون والمديرون الماليون داخل وخارج التوجيه القانوني. هذا يسمح لهم بطرح الأسئلة الصحيحة والكشف عن مخاطر المسؤولية.
- قم بمراجعة أعضاء مجلس إدارتك: يطالب المساهمون المديرين التنفيذيين للشركة بأن يكونوا مستقلين وعلى دراية بإدارة الأموال في أعقاب SOX.
- يجب أن يكون أعضاء مجلس الإدارة على دراية بالمخاطر "الخفية". يعتمد المساهمون والأطراف الثالثة على البيانات المالية لمحاسبة أعضاء مجلس الإدارة. الدائنون والأطراف الثالثة التي تعتمد عليها القوائم المالية يمكن أن تقاضي حتى الشركات الصغيرة الخاصة.
- لا ينبغي أن يكون الأشخاص الذين يطلقون صافرة الخطأ على المخالفين من فئة المشتكين. منذ اعتماد Sox ، تعاملوا مع هذه المجموعة من الأشخاص بشكل مختلف لأنهم يخبرون الشركة عندما يخالف الأشخاص / الشركات القواعد.
- تحقق لمعرفة ما إذا كانت شركتك تحتاج إلى نموذج SAS 70. قد يطلب عملاء SOX 404 شهادة لأنظمة الرقابة الداخلية من الشركات الصغيرة.
- كن جديرًا بالثقة عند البحث عن التمويل. لا يرغب المستثمرون والمانحون في المخاطرة بخسارة أموالهم. يمكن للدائنين والمانحين رؤية أن شركتك يمكنها العمل بطريقة أخلاقية والحفاظ على نموها تحت السيطرة إذا كان بإمكانك إظهار أن شركتك تتبع الأجزاء ذات الصلة من Sox وأيضًا ،
- حدد والتزم بمجموعة من القيم. يجب على كل شركة اعتماد ونشر مدونة بسيطة للأخلاقيات لجميع الموظفين. هناك سيناريوهات جديدة لا تغطيها سياسة محددة في كل شركة. بسبب Enron ، يجب أن تغطي مدونة الأخلاق للشركة الآن جميع القواعد.
أنا متأكد تمامًا من أنني تمكنت من شرح ما يعنيه امتثال SOX بطريقة سهلة الفهم / دمى.
هل تتطلب SOX التدقيق الداخلي؟
وفقًا لقانون Sarbanes-Oxley ، يجب أن تتضمن جميع التقارير المالية تقرير الضوابط الداخلية. هذا يؤكد أن لدى الشركة إجراءات كافية مطبقة لحماية بياناتها المالية وأن بياناتها المالية دقيقة (في حدود 5٪ من المتوسط). يجب أيضًا الكشف عن المعلومات المالية في نهاية السنة المالية.
هل الامتثال SOX إلزامي؟
يجب على جميع الشركات العامة الآن الامتثال لمتطلبات SOX المالية والمتطلبات المتعلقة بتكنولوجيا المعلومات. غيرت SOX كيفية احتفاظ فرق تكنولوجيا المعلومات بالمستندات الإلكترونية للمؤسسات.
ما هو الهدف الرئيسي لـ SOX؟
كان أحد الأهداف الرئيسية للكونغرس في إنشاء SOX هو التأكد من أن إدارة الشركة لن تتداخل مع تدقيق مالي مستقل. تتمثل أهداف القسمين 302 و 303 في تحسين استقلالية التدقيق من خلال التحكم في العمليات الداخلية وقرارات الإدارة. 15 USC 302 هو القانون ذو الصلة.
هل تحمي SOX الموظفين؟
تحمي SOX الموظفين من العقاب على تقديم معلومات حول الاحتيال عبر البريد أو التحويل المصرفي أو الأوراق المالية أو المساعدة في التحقيقات أو المشاركة في الإجراءات.
في سطور
قانون Sarbanes-Oxley ، المعروف أحيانًا باسم SOX ، هو تشريع تم سنه بهدف تعزيز ثقة المستثمرين من خلال مطالبة الشركات بالإبلاغ عن بياناتها المالية بطريقة أكثر دقة وجديرة بالثقة.
نتيجة للعمليات والقواعد التي تفرضها امتثال Sox ، لم يعد المستثمرون بحاجة إلى القلق لأنهم محميون. بفضل متطلبات التدقيق وقائمة المراجعة التي تم تطويرها وفقًا لقانون Sarbanes-Oxley.
أنا متأكد من أنني ناقشت الامتثال SOX حتى يتمكن حتى غير الخبراء أو الدمى من فهمه.
الأسئلة الشائعة حول توافق SOX
ما هي قائمة مراجعة الامتثال Sox؟
قائمة مراجعة الامتثال Sarbanes-Oxley (Sox) هي أداة لتقييم ما إذا كانت المنظمة في حالة امتثال أم لا مع تحسين المجالات التي يكون فيها عدم الامتثال ممكنًا.
ما هي متطلبات التوافق مع Sox؟
تتضمن متطلبات الامتثال لـ Sox ما يلي:
- يجب أن يتضمن كل تقرير مالي تقرير الضوابط الداخلية حتى يكون متوافقًا مع SOX.
- يجب أن يكون هناك أيضًا تقرير مالي في نهاية كل عام.
- يجب أن يتحكم المدققون الخارجيون في عمليات تدقيق وسياسات وإجراءات SOX.
على من ينطبق امتثال SOX؟
- الشركات التي تتخذ من أمريكا مقراً لها والتي يتم تداولها علنًا.
- شركات المحاسبة التي تجري عمليات تدقيق SOX للشركات
- الشركات الموجودة خارج الولايات المتحدة والمسجلة لدى لجنة الأوراق المالية والبورصات.
- بعض جوانب إعداد التقارير المالية من قبل المؤسسات الخاصة
ما هو الامتثال سوكس؟
قانون Sarbanes-Oxley هو قانون أمريكي صدر عام 2002. لحل الصعوبات المالية المتعددة ، أنشأ عضوا الكونغرس بول ساربينز ومايكل أوكسلي قانون الامتثال.
مقالات ذات صلة
